El modelo 130 en el ejercicio 2015-2018

//El modelo 130 en el ejercicio 2015-2018

El modelo 130 en el ejercicio 2015-2018

Una vez iniciado el ejercicio 2015 comienza a ser de aplicación la reforma fiscal del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas articulado en la Ley 26/2014, de 27 de noviembre. Una de las primeras liquidaciones afectadas por esta reforma es la que se corresponde con los pagos fraccionados del IRPF.

Esta entrada se centra en el modelo 130 que cualquier profesional debe presentar cada trimestre.

¿Qué profesionales deben presentar el modelo 130 y cuándo?

Todos los profesionales deben presentar el modelo 130 correspondiente a los trimestres en los que desarrolle su actividad profesional.

Existe, sin embargo, una excepción a dicha obligación si, en el año natural anterior, al menos el 70 por ciento de los ingresos de la actividad fueron objeto de retención o ingreso a cuenta.

Las fechas de presentación del modelo son 1-20 de abril, julio y octubre y 1-30 de enero del ejercicio siguiente.

¿Qué se declara en el modelo 130?

Se declara el rendimiento neto correspondiente al período de tiempo transcurrido desde el primer día del año hasta el último día del trimestre a que se refiere el pago fraccionado, liquidándose una cuota que se corresponde con el 20% de ese rendimiento. Sobre esta cuota se practicarán una serie de minoraciones y reducciones reguladas en el artículo 110 del Reglamento del IRPF.

Si algún trimestre no resulta cantidad a ingresar, deberá presentarse declaración negativa.

La reforma fiscal del 2015 en el modelo 130

Varias cuestiones han sido modificadas en la regulación del IRPF que afectan al cálculo del modelo 130:

  • El cálculo de los gastos fiscalmente deducibles correspondientes al conjunto de las actividades ejercidas ve limitado uno de sus componentes en el caso de profesionales en directa simplificada, así los gastos de difícil justificación, que se cuantifican como el 5 por ciento de los rendimientos netos positivos, se limitan a un máximo de 2.000 €.

    Además debe tenerse en cuenta la desaparición de la libertad de amortización para inversiones de escaso valor (menos de 601,01 euros, hasta el límite de 12.020,24 euros/año) que se establecía para empresas de reducida dimensión. Sin embargo, se introduce para todo tipo de empresas la libertad de amortización para inversiones del inmovilizado que no superen los 300 euros, hasta el límite de 25.000 euros por ejercicio (artículo 12.3.e) de la Ley 27/2014, del Impuesto sobre Sociedades).

  • Se sustituye la derogada deducción por obtención de rendimientos de actividades económicas por la nueva reducción del artículo 110.3 c) del Reglamento del Impuesto. Esta reducción se cuantifica aplicando la siguiente tabla:

    Cuantía de los rendimientos netos del ejercicio anterior Importe de la minoración

    Igual o inferior 9.000 €

    100,00 €

    Entre 9.000,01 y 10.000 €

    75,00 €

    Entre 10.000,01 y 11.000 €

    50,00 €

    Entre 11.000,01 y 12.000 €

    25,00 €

    Más de 12.000 €

    0,00 €

Asistente en la cumplimentación del modelo 130

La Orden HAP/258/2015 (BOE núm.43/2015) ha introducido los cambios necesarios en el modelo 130 a presentar en el 2015-2016. Compruebe el funcionamiento de las casillas que debe rellenar un profesional cumplimentando los siguientes datos:



By | 2018-04-12T19:45:10+00:00 11/marzo/ 2015|Tributario|625 Comments

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Licenciada en Derecho. Diplomada en Empresariales. Master en Derecho Tributario. Especialista en Gestión Tributaria.

625 Comments

  1. ANTONIO 20 julio, 2018 at 5:00 pm - Reply

    Hola he estado haciendo las declaraciones trimestrales 130 (bueno eso creia) yo lo imprimia y llevaba al banco pagaba lo que me saliese y yo pensaba que el banco enviaba todos los datos, hoy he ido a un banco diferentes despues de unos años, y me han dicho que esto no se hace así que primero tengo que enviar los datos telematicamente porque sino a hacienda no le llega, solo le llega el pago…la cuestion es que yo he estado pagando mis trimestres siempre a tiempo, pero claro yo no sabia que tenia que enviar a hacienda nada…en mis declaraciones anuales ponia los datos de cada trismestre también y nunca me han reclamado nada ni me han dicho que estuviera haciendo nada mal… no sé que deberia hacer, he peido cita con hacienda, espero no tener problema porque yo he hecho los pagos siempre a tiempo pero no sabia tenia que enviar esos datos también a hacienda, como digo pensé el banco los enviaba…si me podeis decir que puedo hacer? gracias

    • Ana Docabo 24 julio, 2018 at 6:35 pm - Reply

      Hola.
      Existe la posibilidad de que lo que presentabas antes en tu banco fuese una predeclaración, en ese caso lo habrías hecho bien.
      En las predeclaraciones lo que ocurre es que se envía la declaración a la AEAT, ésta genera un PDF con su contenido y queda pendiente de que la pagues, este PDF se lleva al banco y al pagar su cuota se da por presentada de forma definitiva.
      Otra cosa es que vayas al banco, sin presentar nada a la AEAT, pagues una cantidad (la cuota), el banco genere un código (llamado NRC) y luego con ese código presentes la declaración desde la Sede electrónica de la AEAT.
      Lo primero es que te asegures, bien con la AEAT o bien con tu certificado digital, qué fue lo que pasó realmente, es decir, si los modelos 130 están o no presentados.
      Un saludo.

  2. Montserrat 15 julio, 2018 at 10:18 pm - Reply

    Hola Ana. Una vez mas recurro a ti. Mi duda es la siguiente (y pongo ejemplo con datos, porque me es mas claro). Hablamos del régimen especial de bienes usados: compro un vehículo por 10.900€ y lo vendo por 12.200€, pero la financiera me da una comisión de 895,05€. Investigando, he averiguado que las comisiones de bancos y financieras están exentas de IVA, por lo que mis cálculos serian, en mi factura de venta, los siguientes:Base imponible=(12.200-10.900)/1,21=1.074,38€ y mi cuota de IVA para el modelo 303 es de 225,62. Partiendo de que estos datos son correctos, el total de mi factura es de 13.095,05€. Mi duda es: el ingreso que debo poner en el modelo 130 serian: 13.095,05€-225,62€=12.869,43€….Es correcto? Supongo que la cantidad que retiene la financiera por esa comisión, se regulariza de manera anual en el modelo 100, no?
    Muchas gracias de antemano Ana

    • Ana Docabo 17 julio, 2018 at 9:48 pm - Reply

      Hola.
      Si el total de la factura (13,095,05) es antes de retenciones, sí deberías incluir los 12.869,43.
      Las retenciones se incluyen en el 100; pero también puedes incluirlas en el modelo 130: casilla [06]

  3. Pilar 12 junio, 2018 at 5:12 pm - Reply

    Hola Ana, quería hacer le una consulta, vamos a crear una Comunidad de bienes con el epígrafe 646.8 (comercio al por menor artículos para fumadores) de Me han dicho que este epígrafe esta incluido en el régimen de recargo de equivalencia. Si los comuneros tributamos con el IRPF, ¿la Comunidad de bienes, no tiene que presentar ninguna declaración trimestral de iva? ¿Sólo los comuneros los modelos 130?

  4. Montserrat 9 mayo, 2018 at 8:41 pm - Reply

    Buenas tardes Ana. Deduzco que si yo deduzco el iva en el 303, pero lo hago en las casillas 36 y 37 (en vez de 38 y 39), la respuesta es la misma, es decir, considero el importe total de la factura (12.603€) para los gastos del modelo 130

  5. Montserrat 8 mayo, 2018 at 12:02 pm - Reply

    Buenos días Ana. Respecto a la ultima respuesta tuya, me surge una duda. La consulta fue sobre adquisiciones intracomunitarias y el modelo 349 y 303,y tu respuesta fue:
    “Si recibes una factura de un proveedor de Portugal, por la entrega de un bien, considerándose esa operación como una adquisición intracomunitaria.
    Si el total de la factura es 12.603, en el 349 irá ese importe como base imponible y en el 303, presumiendo que estás en régimen general, deberás incluir como IVA devengado (casillas 10-11) 12.603 de base y 2.646,63 de cuota (21% de 12.603) y, como IVA deducible (si no estás en prorrata) (casillas 38-39) los mismos importe en la base y en la cuota.
    En cualquier caso la casilla 10 del modelo 303 y la casilla de base imponible del 349 deberían coincidir.”

    Ahora me surge la duda, de qué contabilizar en el modelo 130 como gasto. Debo contabilizar los 12.603€, o debo descontar los 2.646,63 de cuota de iva( y contabilizar como gasto 9.956,37€)?

    Muchas gracias de antemano. un saludo

    • Ana Docabo 9 mayo, 2018 at 4:10 pm - Reply

      Si el IVA fue deducible, es decir, si lo llevaste a las casillas 38-39 del 303, el IVA no debe ser tenido en cuenta en el modelo 130. Por lo tanto el importe a considerar será 12.603, bien para el control de las existencia o bien para el cálculo de las amortizaciones del inmovilizado (dependiendo de si el bien es para su posterior venta -existencia- o es para su uso en el proceso productivo de tu actividad -inmovilizado-).

  6. Virginia 2 mayo, 2018 at 4:27 pm - Reply

    Buenas tardes Ana, vuelvo a recurrir a ti en mi muchas dudas ya que eres la única que me resuelve todas ellas. Mi duda no tiene que ver con el modelo 130 más bien con que libros registros debo poseer. Estoy constituida en Comunidad de Bienes al 50% junto a un socio. Estamos en estimación directa simplificada. Hasta ahora estaba llevando un libro registro de ingresos y otro de gastos. ¿Necesito alguno más? y otra pregunta, en el libro registro de gastos se incluyen los gastos deducibles que se presentan en el 303 o también se incluyen los gastos deducibles del 130. La verdad es que tengo un gazpacho que ahora mismo no sé…

    • Ana Docabo 9 mayo, 2018 at 4:01 pm - Reply

      Hola.
      En el IRPF, debeis llevar, además de libro registro columnar de gastos y de ingresos, el de bienes de inversión (amortizaciones) donde se informará de todos los bienes de inmovilizado: fecha de adquisición, baja, porcentaje de amortización, amortización anual, amortización acumulada.
      Para el IVA, debeis llevar el de facturas emitidas y el de facturas recibidas (su contenido no tiene porqué coincidir con el de ingresos y gastos, por ejemplo una nómina va en el del IRPF pero no en del IVA).
      En la práctica, si no trabajas con un software dedicado a la llevanza de estos libros, y en lo relativo a ingresos/expedidas y gastos/recibidas suele llevarse un registros con toda la información, añadiendo las columnas que sean necesarias para alcanzar al detallar toda la información que piden ambos impuestos. Si la AEAT requiere alguna filtras la información según el impuesto que toque.

      • Virginia 10 mayo, 2018 at 11:33 pm - Reply

        Entonces. Llevaremos un libro común de ingresos, otro de gastos y otro para bienes de inversión ( para la comunidad de bienes) relativo al IVA Y relativo al IRPF cada socio llevará su propio libro de gastos en el que incluir, por ejemplo, su cuota de seguridad social y el 50% de gastos deducibles según el IRPF (ya que la participación es al 50% entre dos socios). Pero no se a que te refieres con ingresos en el IRPF, ¿50% de lo facturado cada trimestre?. ¿Es así o no lo he entendido?

        • Ana Docabo 22 mayo, 2018 at 6:29 pm - Reply

          Así es. Incluso podrías usar un solo libro de gastos e ingresos para IRPF (de la comunidad) y aportarlos, si son requeridos por la Administración, como libros auxiliares al de los gastos que son exclusivos de cada socio aclarando que les corresponde un 50% de imputación de los mismos.

  7. Montserrat 23 abril, 2018 at 8:54 pm - Reply

    Muchas gracias Ana. Duda resuelta

  8. Rafa 22 abril, 2018 at 10:28 pm - Reply

    Buenas noches Ana,

    Una consulta porfavor.
    Estoy dn directa simplificada de IRPF
    La actividad la inicie en 2017 y ese año se cerro el M130 en perdida. No tuve qushacer ningun ingreso a cuenta porque los 3 trimestres resultaron negativos.
    Ahora hzciendo la declaracion IRPG md doy cuenta wue un ticket de autoconsumo dd Diciwmbre no lo contabilice en libros.
    Es poco. 100 euros. Pero los ingresos finales del 4T 2017 debian haberlos acumulado y no es asi.
    No afecta a la tributacion salvo en que el saldo negativo del año dn lugar dd ser 2500 seria 2400 euros. Pero no sd que hacer, si hacerlo relucir en la declaracion Renta o dejarlo como esta sin declarar al no tener impacto fiscal.

    • Ana Docabo 1 mayo, 2018 at 10:01 am - Reply

      Hola.
      Ni una cosa ni la otra te van ocasionar problemas. Personalmente en la declaración de la Renta prefiero hacer una revisión a fondo de los libros para comprobar posibles errores y despistes en los trimestres y los corrijo en el modelo 100. Una vez presentado este modelo la AEAT no suele verificar los modelos 130.

  9. Montserrat 19 abril, 2018 at 8:01 pm - Reply

    Hola Ana. me ha quedado claro que en el modelo 349 debo poner el valor neto (12.603€), pero no te he entendido en cuanto al modelo 303. dices: ” Si la esa operación está sujeta a IVA, en tu modelo 303 deberías autorrepercutirte el IVA que corresponda (el 21% de 12.603) y a la vez deducírtelo si tu régimen de IVA te lo permite.
    El cálculo que haces de la base y la cuota no se corresponde con la operativa habitual de una adquisición intracomunitaria.”.
    Si compro el vehiculo en neto( por lo tanto sujeta a iva),en el modelo 303, debo reflejar la base imponible y la cuota de esos 12.603€ (tanto en iva devengado como deducible). Mi pregunta fue que cantidades debo reflejar

    • Ana Docabo 22 abril, 2018 at 12:50 pm - Reply

      Hola. Si recibes una factura de un proveedor de Portugal, por la entrega de un bien, considerándose esa operación como una adquisición intracomunitaria.
      Si el total de la factura es 12.603, en el 349 irá ese importe como base imponible y en el 303, presumiendo que estás en régimen general, deberás incluir como IVA devengado (casillas 10-11) 12.603 de base y 2.646,63 de cuota (21% de 12.603) y, como IVA deducible (si no estás en prorrata) (casillas 38-39) los mismos importe en la base y en la cuota.
      En cualquier caso la casilla 10 del modelo 303 y la casilla de base imponible del 349 deberían coincidir.

  10. Diego 18 abril, 2018 at 7:30 pm - Reply

    Buenas tardes, Estoy haciendo el modelo 130 y las cuantía de las retenciones en superior a la de los impuestos, con lo cual me sale na cifra negativa. En este caso la casilla 12, según indica el modelo hay que consignar el número cero, pero me aparece inhabilitada. ¿Que debo hacer?. ¿Tendría que marcar la opción negativa del final del documento, (Resultado cero/Sin actividad) y validarlo?. Gracias.

    • Ana Docabo 19 abril, 2018 at 6:55 pm - Reply

      Hola.
      Es normal que la casilla 12 aparezca deshabilitada ya que es una casilla autocalculada del programa de la AEAT. A los efectos de la Agencia las casillas numéricas en blanco operan como ceros.
      Es correcto que marques que se trata de una declaración negativa en el apartado que me indicas.

  11. Montserrat 18 abril, 2018 at 7:17 pm - Reply

    Perdón, pero hago una aclaración respecto a mi pregunta. Una asesoria me dijo que , en ese ejemplo (la compra del vehiculo importado por 12.603), se debería poner en el modelo 303, como base 9.956,37 y como cuota de iva 2.646,63(12.603*0,21=2.646,63) pero tengo mis dudas

  12. Montserrat 18 abril, 2018 at 7:10 pm - Reply

    Buenas tardes Ana. Recurro nuevamente a ti para hacerte una consulta, ya que la ultima vez solucionaste mi duda (gracias nuevamente). La pregunta es la siguiente ( y pongo ejemplo): si compro un vehículo en Portugal por 12.603€(se trata de una adquisición intracomunitaria), tengo que tramitar el modelo 349, y mi duda es que en este modelo la casilla dice “bases”…debo poner el total o 10.415,70 que seria la base (12.603/1,21)=10.415,70?
    En el modelo 303, también te pide base y cuota (que en este caso serian 10.415,70 como base y 2.584,29 como cuota de iva…no?
    Un saludo y muchísimas gracias de antemano

    • Ana Docabo 19 abril, 2018 at 7:19 pm - Reply

      Buenas tardes:
      Lo normal es que el proveedor intracomunitario te haya expedido una factura donde él no repercute IVA, por lo tanto los 12.603 sería la base del modelo 349. Si la esa operación está sujeta a IVA, en tu modelo 303 deberías autorrepercutirte el IVA que corresponda (el 21% de 12.603) y a la vez deducírtelo si tu régimen de IVA te lo permite.
      El cálculo que haces de la base y la cuota no se corresponde con la operativa habitual de una adquisición intracomunitaria.

  13. jose 17 abril, 2018 at 10:30 am - Reply

    Hola, voy a comprar un vehículo de segunda mano a un concesionario y entiendo que me puedo deducir el 50% del iva. Soy profesional autónomo, tengo un estudio de ingeniería. Por favor, me pueden confirmar?, nada más, muchas gracias por su ayuda.

  14. María 12 abril, 2018 at 8:00 pm - Reply

    Buenas tardes Ana.

    Podrias, por favor, aclararme una duda en este caso de Renta, sobre aplicar el minimo por descendiente para padres que no conviven con el.otro progenitor en el tema de la dependencia (se asimilara a la convivencia con el contribuyente, la dependencia respecto de éste ultimo, salvo cuando resulte de aplicación lo dispuesto en los art. 64 y 65 de esta Ley – anualidades por alimentos).

    Se podria entender que al tener un convenio de mutuo acuerdo firmado ante Notario en el que se disponen de las cantidades económicas para el hijo, puede considerarse que hay dependencia económica y aplicarase el minimo por descendiente?

    No ha pasado por el juzgado dicho convenio.

    Muchas gracias de antemano.

    • Ana Docabo 1 mayo, 2018 at 9:58 am - Reply

      Hola.
      En mi opinión el acuerdo que han realizado ambos progenitores ante Notario no puede afectar a la guarda y custodia de su hijo (artículo 82 del Código Civil), por lo que existiendo guarda y custodia compartida, el mínimo por el descendiente debiera prorratearse entre ambos.
      El tema que mencionas de la dependencia económica está pensado, por ejemplo, para cuando un hijo se va da casa para estudiar: no vive contigo pero depende económicamente de ti.
      En el caso de menores (presumo que es un menor…) lo que importa es esa guarda y custodia.
      En la práctica te aconsejo que ambos progenitores lo hablen antes de presentar sus respectivas declaraciones.

      • María 1 mayo, 2018 at 9:55 pm - Reply

        Muchísimas gracias Ana.
        Así lo he presentado, prorrateando al 50% para cada progenitor.
        Saludos!

  15. Lola 12 abril, 2018 at 12:31 pm - Reply

    Estimada compañera:

    En primer lugar, muchísimas gracias por tus magistrales comentarios. Llevo dos años usando la herramienta que está en este post para la realización del modelo 130.
    Mi pregunta es ¿sirve también para este año? Como indica que es año 2016-2017 y también me he dado cuenta, al ir a rellenarlo que no se puede incluir el trimestre.
    Muchísimas gracias.

    • Ana Docabo 12 abril, 2018 at 7:47 pm - Reply

      Muchas gracias, me alegra que te sea útil.
      Sí vale para el 2018 ya que no ha habido ningún cambio legal en la cuantificación del pago fraccionado ni en el modelo.
      No entiendo a qué te refieres cuando dices que no se puede incluir el trimestre, si me lo aclaras intentaremos solucionarlo.
      Un saludo

      • Lola 13 abril, 2018 at 11:23 am - Reply

        Estimada Ana,

        Discúlpame, ha sido un error mío o de mi ordenador. Hoy he podido introducir el trimestre. Aprovecho para reiterarte mi agradecimiento. Un saludo.

  16. Rafa 28 marzo, 2018 at 12:25 pm - Reply

    Buenos dias Ana,
    Estoy en estimacion directa simplificada IRPF y en recargo equivalencia IVA.
    Inicie actividad en 2017.
    A principios 2018 solicite una subvencion al Departamento de Comercio por la inversion en la implantacion de nuevos comercios.
    El importe me ha llegado esta semana.
    La inversion que me subvenciona sobre instalaciones la estoy amortizando a 10 años.
    Como funciona en terminos IRPF ? Es un ingreso mas y por tanto tributara este trimestre igual que el resto ingresos de la tienda ?
    Esta exento ?
    Si tributa, que es lo que me imagino. Creo que podria declararlo todo este trimestre , pero que tambien existiria la posibilidad de incorporarlo a ingresos con la misma proporcionalidad de la amortizacion de la instalacion que subvenciona. Es asi ?
    Respecto a IVA entiendo que no tengo que hacer nada.
    Muchas gracias
    Rafa

    • Ana Docabo 11 abril, 2018 at 7:40 pm - Reply

      Hola.
      Efectivamente las subvenciones tributan como un ingreso. Tienes razón en la posibilidad de incorporar ese ingreso de forma proporcional a la amortización.
      Te facilito un link con la información que la AEAT da a este respecto: www2.agenciatributaria.gob.es/wlpl/IFXJ-IFWW/IAFRIAFRC12F?TIPO=R&CODIGO=0135832.
      En relación con el IVA, la subvención no te afecta y no se declara en ninguno de los modelos relacionados con él.

      • Rafa 1 mayo, 2018 at 9:14 am - Reply

        Hola Ana,
        Un último matiz. Para aplicar la subvención de capital queda claro que puedo incorporarla al ingreso de forma proporcional al bien que estoy amortizando. Pero pregunto, si debido al excasa carga tributaria de la misma ( 600 euros ) , para no complicar la gestión de los libros prefiero imputarla como ingreso por completo, es decir sin efectuar trimestre a trimestre la parte proporcional, es viable ? Entiendo que en este caso estaría ‘ adelantando ‘ la tributación basicamente por comodidad y no habría ningún impedimento, pero prefiero preguntar por si acaso hubiera algún condicional.
        De hecho lo he hecho asi en el M130 del 1 Trimestre. Si me dijeras que no es viable tendría que hacer el cálculo proporcional y presentar una rectificativa porque habré pagado de más. Pero si es viable dejarlo así yo lo prefiero, porque si bien es verdad que adelanto un importe, ya me lo quito de encima, la gestión de los libros con el paso del tiempo se va complicando más.
        Gracias.

        • Ana Docabo 1 mayo, 2018 at 10:25 am - Reply

          Hola.
          Es una cantidad muy pequeña para que tengas que preocuparte.
          En otro supuesto, para cantidades más llamativas, no es aconsejable saltarse las normas de imputación porque podría suponer tener que dar explicaciones: concretamente imputar un ingreso antes de lo establecido por las normas de imputación (tu caso) o un demorar un gasto después de lo establecido se permite siempre y cuando no suponga una menor tributación que si lo hubieras hecho en el momento correcto…

  17. Rafa 28 febrero, 2018 at 5:30 pm - Reply

    Buenas tardes Ana,
    Tengo duda que te agradeceria si me la puedes aclarar. Estoy dado de alta em epigrafe de herborario y alimentacion en estimacion directa simplificada IRPF y recargo equivalencia IVA. Por ello presento el M130 de IRPF y no tengo que presentar declaraciones de IVA.
    Para los elementos de activo llevo un libro de inversiones donde el IVA forma parte del computo de la cuota a amortizar.
    Vamos a vender una nevera que no utilizamos afecta a la actividad. Tengo claro que en el momento de la venta debere computar lo que queda por amortizar como gasto y el importe de la venta como ingreso en el M130.
    La duda : tengo que hacer factura con IVA al comprador ?
    Gracias.

    • Ana Docabo 10 marzo, 2018 at 5:20 pm - Reply

      Hola.
      Sí debes hacer factura con IVA al comprador, de hecho cualquier entrega de bienes que realices dentro de tu actividad, aunque se trate de una entrega ocasional como es la venta de un elemento de tu inmovilizado, está sujeta a IVA.

      • Rafa 10 marzo, 2018 at 6:01 pm - Reply

        Gracias. Pero no tengo que hacer declaracion de IVA no ? Lo digo porque la nevera se compro sin recargo al ser destinada a un uso en el comercio.

        • Ana Docabo 11 marzo, 2018 at 3:49 pm - Reply

          Al estar en recargo no tienes que hacer declaración de IVA

  18. Montserrat 28 febrero, 2018 at 1:26 pm - Reply

    Muchísimas gracias Ana. Tema aclarado.

  19. Montserrat 26 febrero, 2018 at 10:08 pm - Reply

    Hola Ana
    Hay dos cosas del modelo 130, que aun no tengo claras, pese a tus explicaciones:
    -en la casilla 1(ingresos),de las facturas emitidas en el régimen general (base+iva=total)..¿debo incluir la base como ingreso,o nada, ya que se declararon estas cantidades en el 303?
    -en la casilla2 (gastos), de las compras (de vehículos) con iva, debo incluir la base (o tampoco, porque ya se declararon en el 303)?
    Muchisimas gracias de antemano
    Un saludo

    • Ana Docabo 27 febrero, 2018 at 11:17 pm - Reply

      Hola.
      El hecho de que una factura se incluya en el modelo 303 no significa que no deba incluirse en el 130.
      En relación a los ingresos del modelo 130, cuando en IVA aplicas el régimen general, las bases de IVA también irán a la casilla 01 del 130.
      Los gastos en el 130, debes incluir las bases que has incluido en el 303, acumulando también las bases + cuotas que no hayas llevado al 303 por no ser deducibles.
      Esto es simplificar mucho el funcionamiento de la relación entre IVA e IRPF ya que se trata de dos impuestos que no tienen las mismas reglas, por lo que existen facturas que si se incluyen en IVA pero no en IRPF (por no ser deducibles en IRPF, como la gasolina de un turismo para algunos profesionales) e importes que se incluyen en el IRPF pero no en IVA (por ejemplo una nómina), o incluso facturas que se computan con criterios distintos (como un elemento de inmovilizado)

  20. Montserrat 24 febrero, 2018 at 6:29 pm - Reply

    Gracias por ayudarme con mi pregunta anterior. Pero ahora me surge otra duda, esta vez en cuanto al tema de gastos en el modelo 130 (casilla 2). Las facturas recibidas con iva no se computan (fueron liquidadas en el modelo 303), si se incluyen las demás (las que no tienen iva, como seguros de autonomos,etc…). Pero en cuanto a las compras (de vehículos en mi caso): ¿se incluyen las bases imponibles de las compras con iva (creo que no, porque esas se liquidaron en el 303)? ¿y de de las compras con rebu,se debe incluir alguna cantidad (me refiero, total factura, base imponible o nada? y una ultima pregunta: en cuanto a los vehiculos importados, ¿deben incluirse en este modelo, o solo se reflejan en el 349?. muchisimas gracias de antemano. un saludo

    • Ana Docabo 25 febrero, 2018 at 3:31 pm - Reply

      Hola,
      A la casilla 02 del modelo 130, además de las amortizaciones, debes llevar todos los gastos corrientes que son necesarios para la obtención de ingresos (es lo que se llama “correlación de ingresos y gastos” – INFORMA – AEAT).
      A la hora de cuantificar esos gastos, el IVA se incluirá o no dependiendo de si ese IVA no se ha deducido en el modelo 303 o sí (INFORMA – AEAT).
      Me explico con algunos ejemplos:

      • En una factura de luz, si el IVA de esa factura se incluyó como deducible en tu modelo 303, solo podrás acumular en la casilla 02 del modelo 130 la base imponible de la factura.
      • En una factura de compra con REBU, el IVA que pudieras soportar no se incluye en tu modelo 303 al no ser deducible, por lo que acumularás en la casilla 02 del 130 el total factura (base + cuota IVA).

      En relación a las importaciones, se aplica el mismo criterio: si son compras que te permiten obtener los ingresos que declaras serán deducibles en el IRPF, por lo que se incluyen en la casilla 02. En tu caso, adquieres un vehículo en otro país para venderlo en España, por lo que sí existe correlación de ingresos y gastos, siendo ese gasto deducible en tu IRPF.

  21. Susana 24 febrero, 2018 at 11:54 am - Reply

    Buenas tardes, Ana:

    El año pasado recurrí a ti con una duda y me gustó tu claridad y rapidez de respuesta.
    Por ello vuelvo a hacerte la siguiente consulta relacionada con el mod. 347.
    Tenemos una Librería y somos comunidad de bienes con recargo de equivalencia como comercio minorista en régimen de estimación directa simplificada.
    Tenemos unas facturas de compras a nombre de uno de los socios comuneros pertenecientes a la compra de libros a una editorial que superan los 3005,06€. La razón por la que no están dichas facturas a nombre de la empresa (C.B.) es que es un libro escrito por dicho socio y la editorial los sirvió a la librería facturándolo a nombre de él. No nos dimos cuenta de que no ponían las facturas a nombre de la Librería.
    Queríamos saber si dado que entendemos o creemos que no se puede incluir en el mod. 347 de la librería, ¿está obligado el socio comunero a hacer un 347 a parte con el importe de esas facturas?. Y si eso supone algún problema con Hacienda.
    Gracias de antemano por tu gran labor informativa.
    Espero tu respuesta, un saludo.

    • Ana Docabo 24 febrero, 2018 at 3:48 pm - Reply

      Hola:
      La librería no debería incluir esa factura en su modelo 347, ya que no es parte de la misma. Recuerda que el 347 lo utiliza la AEAT para hacer cruces de datos, por lo que incluirla en la CB solo os causaría problemas.
      En relación con el comunero, si está dado de alta como sujeto pasivo del IVA en su 036, sí deberíais incluir esta factura si esos libros van a ser utilizados dentro de su actividad empresarial (entiendo que para su venta).
      Además recuerda que, para la deducción del IVA soportado y del gasto en IRPF por la CB, es fundamental que exista una factura a su nombre.

      • SUSANA 25 febrero, 2018 at 11:41 pm - Reply

        Gracias por tu respuesta.

        Como es su primera novela, no se ha dado de alta como escritor, ya que la Editorial no le ha pagado todavía los royalties de autor. ¿Debería darse de alta en Hacienda por esta actividad, aunque él ya sea autónomo por la librería?

        Por tu respuesta, entendemos que no tiene que presentar el mod. 347 por esas facturas (que erróneamente están a su nombre en vez de a nombre de la librería), ya que él no está dado de alta como sujeto pasivo del IVA. Porque, efectivamente, esos libros sí son para la venta, pero en la actividad de la librería; y, en este caso, si las facturas no se hubieran puesto a nombre del socio, el beneficio era de la librería. ¿Es así?

        Como nuestra actividad es de comercio minorista, la CB está en régimen especial del recargo de equivalencia en el IVA, y no presentamos IVA. Y como ya te he dicho, por la actividad de escritor no se ha dado de alta.

        Si es posible, confírmanos (antes del 28 de Febrero) que el socio no tiene que presentar el 347, aunque su actividad sea ‘comercio al por menor de libros’ (epígrafe 659.4) dentro de la Comunidad de bienes. Entendemos que el sujeto pasivo es la CB y no el socio.

        Muchas gracias por tu ayuda.

        • Ana Docabo 27 febrero, 2018 at 11:04 pm - Reply

          Hola
          No procede que presentes el 347 de ese comunero.
          Por varias razones: me dices que no está dado de alta en IVA y de estarlo sería como minorista donde la información del 347 es más limitada que en régimen general.
          Cuando la editorial comience a pagarle será el momento de darle de alta en el epígrafe que corresponda como autor, pero eso es aparte de esta factura de compra.

  22. Montserrat 23 febrero, 2018 at 8:11 pm - Reply

    Hola!
    Me surge una duda en cuanto al régimen especial de bienes usados. Para un autónomo que presenta el modelo 130 del IRP, qué cantidad debe computar en la casilla 1 (ingresos), si se trata de una factura emitida en REBU?. es decir, y pongo un ejemplo: Compra un vehículo por 1400€ y lo vende por 2000€. En este caso, la base imponible es de (2000-1400)/1,21=495,87€ y la cuota de iva ( a presentar en el modelo 303 del iva) es de 104,13€. En este ejemplo de factura rebu, ¿que cantidad se tendria en cuenta como ingreso en el modelo 130 del irpf?
    Un saludo y muchas gracia

    • Ana Docabo 24 febrero, 2018 at 4:05 pm - Reply

      Hola:
      Tu factura de 2.000€ (precio total) se compone de una parte de IVA devengado (calculado según la formula que expones), y que ingresas en la Hacienda Publica en el 303 por 104,13€, y el resto (2.000 – 104,13 = 1.895,87) y es precisamente esa parte la que se corresponde con tu ingreso (casilla 1) en el IRPF.

  23. Cesar 8 febrero, 2018 at 5:44 pm - Reply

    Hola Ana,

    Me fue de mucha ayuda tu aclaración, como siempre ¡muchísimas gracias!

    Aprovecho para hacerte una consulta sobre el VIES. ¿Sabes que tengo que hacer para darme de alta en el VIES? Llevo rato buscando y no hay manera de encontrar como hacerlo…

    Gracias!!!

  24. Cesar 29 enero, 2018 at 6:30 pm - Reply

    Hola Ana,

    Tengo una pequeña duda respecto al 303 y el 390, con una factura que realicé fuera de la UE en el 4T.

    Se trata de la venta de unas fotografías (realizadas por mí) a una empresa de Andorra.

    ¿En qué casilla tengo que declararla? ¿59, 60 o 61?

    Y en el 390 ¿en que casilla debería ir referenciada?

    ¡Muchas gracias por anticipado!

    Quizá es una pregunta muy tonta, pero me pierdo con la terminología empleada.

    • Ana Docabo 29 enero, 2018 at 8:20 pm - Reply

      Hola. En el 303 se declara en la 61, al ser un supuesto de no sujeción con inversión del sujeto pasivo por aplicación de las reglas de localización.
      En el 390, en la casilla 110, del apartado Volumen de operaciones.
      En general, cualquier servicio que prestes a un tercer país no comunitario será, en términos IVA, una operación no sujeta por aplicación de las reglas de localización, donde existirá inversión del sujeto pasivo.

      • Oscar 29 enero, 2018 at 8:57 pm - Reply

        Buenas tardes Ana,

        Quería hacerte una pregunta, recuperando el hilo de tu respuesta (hace unos meses), pero no lo consigo….así que copio parte de tu respuesta anterior.

        Hice una factura al Ministerio de Cultura exenta de IVA (así me lo pidieron) por participar en una expo en Madrid.

        Esta fue tu respuesta a mis dudas sobre como debía declararla:

        – Desconozco cuál es la razón por la que no lleva IVA esa factura, pero en principio si se trata de una exención, las operaciones interiores exentas no se declaran en el modelo 303. En el 390 (resumen anual de enero), sí deberían acumularse a tu volumen de operaciones.

        La pregunta actual es:

        ¿En que casilla del 390 tengo que declarar esta factura?

        Mil gracias por tu siempre mágica ayuda!

        • Ana Docabo 30 enero, 2018 at 6:09 pm - Reply

          Hola:
          Aquí lo importante es saber cuál es el motivo por el que la factura no lleve IVA. Si suponemos que se trata de alguno de los supuestos de exención del artículo 20 de la Ley del IVA, la casilla correcta sería la 105 Operaciones exentas sin derecho a deducción; pero ojo esta casilla puede tener consecuencias y es que te puede meter en prorrata.
          Si ya aplicas prorrata no te estoy contando nada nuevo; pero si no es así una comprobación que deberías hacer es dividir el importe que pondrías en esa casilla 105 entre el importe que podrás en la casilla 108 Volumen de operaciones y si te da menos de 0,01 no habría mayor problema en informarla en esa casilla, pero si te da un importe igual o mayor…, y no te estás aplicando prorrata, … la cosa se complicaría un poco.

          • Oscar 30 enero, 2018 at 8:27 pm

            Hola Ana,

            Primero de todo, muchas gracias por tu ayuda!

            Ya había enviado el 390.
            Por lo que dices, hay una cosa que he hecho bien, he colocado el importe en la casilla 105, pero creo me he metido en un lío porque haciendo esa división entre casilla 105 y 108 el resultado es 0,02 y no estoy aplicando prorrata, es más no tengo ni idea de cómo hacerlo. ¿crees que me puede caer sanción por una factura de 150 euros?

            gracias de nuevo!

          • Ana Docabo 30 enero, 2018 at 9:00 pm

            No, no creo que te suponga un problema

      • Cesar 30 enero, 2018 at 10:08 am - Reply

        Muchas gracias por tu respuesta, Ana, pero me quedo con una duda:

        No se trata de un servicio, sino de una venta de un producto (en este caso fotografías). ¿No debería incluirlo en la casilla 60, como exportación?

        y abusando de tu generosidad, ¿podrías explicarme brevemente la diferencia entre los significados de las casillas 60 y 61?

        • Ana Docabo 30 enero, 2018 at 5:58 pm - Reply

          Hola Oscar.
          Había interpretado que se trataba de un servicio fotográfico, pero leyendo anteriores comentarios veo que lo que transmites son bienes (fotografías) dentro del ámbito del artículo 136 de la Ley del IVA (fotografías tomadas por el artista y reveladas e impresas por el autor o bajo su control, firmadas y numeradas con un límite de treinta ejemplares en total), en ese caso, al tratarse de la entrega de un bien (y no de la prestación de un servicio) y siempre y cuando haya pasado por aduana, sí deberías incluirlo en la casilla 60 de las exportaciones.
          La diferencia entre ambas casillas: cada una de ellas recoge tipos distintos de operaciones, lo más habitual es que a la 60 vayan las entregas de bienes y servicios vinculados a una exportación o asimilados y a la 61 las entregas de bienes y prestaciones de servicios no sujetas por las reglas de localización y que no sean intracomunitarias; pero esto tiene excepciones relacionados con regímenes especiales como el de agencias de viajes o el de la tributación del oro de inversión. En las instrucciones del modelo 303 y del 390 tienes una relación del tipo de operaciones que van a cada una.

  25. Rafa 25 enero, 2018 at 10:40 am - Reply

    Buenos dias Ana,
    Si me permites una consulta te lo agradeceria.
    Somos comercio minorista, en regimen de recargo equivalencia IVA y estimacion directa simplificada IRPF
    A excepcion de dos facturas de poca cuantia, todas las ventas han sido en mostrafor con ticket-fra simplificada.
    No tenemos por tanto ningun cliente que de forma individualizada hayamos emitido una factura completa de mas de 3005,06 euros.
    En cambio en cuanto las compras si que tenemos diversos proveedores que nos han facturado por encima de esa cantidad.
    No presentamos declaraciones de IVA porque estamos en regimen recargo equivalencia.
    Tenemos que presentar asi no obstante el M347 por las compras que nos hayan facturado por encima de esa cantidad y con independencia se trate de mercancias compradas, servicios o elementos del inmovilizado ?
    Entienfo que con respecto a las ventas, si no hay factura completa que exceda no aplicaria, aun cuando el global de ventas en mostrador si que lo superen.
    Muchas gracias.

    • Ana Docabo 27 enero, 2018 at 11:45 am - Reply

      Buenos días Rafa.
      En relación con las compras: la normativa vigente dice que los sujetos pasivos acogidos al régimen simplificado incluirán en el 347 las adquisiciones de bienes y servicios por los que se haya soportado o satisfecho el impuesto y destinados a su utilización en sus actividades. Por lo tanto sí debes incluir a aquellos proveedores, a los que no retengáis, que os hayan facturado por encima de los 3.005,06 (base + cuota) en su total anual (artículo 32.b del RGAT).
      En relación a las ventas, si no hay factura, estáis exentos.

  26. Lorena 24 enero, 2018 at 1:52 am - Reply

    He olvidado preguntarte, he leído de que hay que tener en cuenta el valor residual pero no entiendo que aplicar como valor residual, es necesario? y si lo fuera es para sacar el valor de afectación o para las posteriores amortizaciones?

    • Ana Docabo 27 enero, 2018 at 11:27 am - Reply

      El valor residual es el importe que esperas recuperar por el bien, en una futura venta, una vez que quede fuera de servicio.
      En un vehículo de 11 años no te preocupes por el valor residual, aplicando el principio contable de importancia relativa para un valor residual no significativo no tienes porque tenerlo en cuenta.

  27. Lorena 24 enero, 2018 at 1:29 am - Reply

    Buenas noches Ana.
    En relación a una pregunta que realizaron anteriormente. Te comento, voy afectar un vehículo de segunda mano a la actividad que se adquirió por 2000 € en abril de 2017 (comprado con anterioridad al alta de autónomo que fue en septiembre 2017).
    Tengo entendido que el calculo seria: precio de adquisición menos la amortización mínima (de los meses entre abril y septiembre) y después ya aplicar la amortización deducible, creo que seria con el coeficiente x 2 al ser un bien usado. Si no es así, corrígeme por favor.
    La pregunta es, si el vehículo actualmente tiene 11 años y el periodo máximo según tablas es 14 años, me quedarían solo 3 años para amortizar o empieza a contar desde que lo afecto a la actividad.

    Muchas gracias como siempre.

    • Ana Docabo 27 enero, 2018 at 11:21 am - Reply

      Hola Lorena:
      Efectivamente, el procedimiento de cálculo es así.
      Tienes los 14 años (1705-00)
      Un apunte: asegúrate que el vehículo en concreto puede ser objeto de afectación (si es un turismo, salvo que desarrolles un tipo de actividad muy concreto, como comercial, no es un bien que se pueda afectar).

      • Lorena 30 enero, 2018 at 8:07 pm - Reply

        Muchisimas Gracias Ana como siempre, así lo he hecho finalmente.

  28. Judith 22 enero, 2018 at 10:48 am - Reply

    Buenos días, durante el año 2017 olvidé presentar el modelo 130. los que si he presentado son el 115 trimestral, el 303 trimestral, el 118 resumen anual y el 390 resumen anual. A fecha de hoy estoy a tiempo de presentar el T4 del 130. Mi intención es presentar también el T1, T2 y T3 del modelo 130 junto con el T4, aunque los tres primeros trimestres estén fuera de plazo. Me imagino que tendré alguna consecuencia o multa, cierto?
    Me recomendais que lo haga así? Qué consecuencias tendré si lo hago así?
    Es decir que haga cada trimestre y que pague cada trimestre lo que me salga. Por otro lado, la casilla 13, empezando por el T1 del 2017, si el año 2016 los ingresos computables fueron de 10.693, en el ejercicio del T1 tendría que poner en la casilla 13, 50€?
    Y en los siguientes trimestres tb? O sólo en el primer trimestre?
    Gracias
    Judith

    • Ana Docabo 23 enero, 2018 at 3:40 pm - Reply

      Hola,
      Si estás dada de alta en el modelo 036 en la obligación del 130 (como debería ser) es muy importante que presentes esos modelos antes de que te requiera Hacienda (que lo hará).
      Al presentar una declaración extemporánea:

      • Para los modelos 130 negativos (o a deducir), te caería una sanción de 100€ (con un descuento del 25%) por modelo,
      • si el modelo 130 es positivo, un recargo del 15% de la cuota a pagar si es el 1T, 10% de la cuota si es el 2T y del 5% de la cuota si el el 3T (siempre y cuando lo hagas antes del 30 de enero) todos ellos con un descuento del 25% por pronto pago.
  29. Virginia 18 enero, 2018 at 4:38 pm - Reply

    Buenas tardes Ana, y gracias por tu ayuda por anticipado. Tengo una duda con el modelo 184. Los gastos deducibles que debn aparecer en este modelo son los gastos q se hayan puesto en los modelos 130?? y si es afirmativo en que apartado iria los gastos en seguridad social de cada comuner (gastos de personal, tributos ottos gastos fiscalmente deducibles…??

    • Ana Docabo 18 enero, 2018 at 8:13 pm - Reply

      Hola.
      Pues eso depende, si los comuneros no realizan ninguna actividad por cuenta propia (adicional a la que desarrollan a través de la entidad) y además todos sus gastos los asume la entidad, sí podrías entender que los datos que se declaran en el 184 coinciden con los de los 130 de los comuneros.
      Podría suceder que determinados gastos, como el de autónomos, los asuma personalmente cada comunero, en ese caso ese gasto sí debería haber ido al 130 del comunero pero, al no corresponderle a la entidad, no aparecerá en el 184. En una consulta anterior había comentado el funcionamiento del gasto de autónomos en el caso de comuneros cuando este gasto no lo asume la entidad (busca en esta página el texto “V2232-12”).
      Espero haber aclarado tu duda

      • Virginia 22 enero, 2018 at 6:05 pm - Reply

        entonces en mi caso creo que no debe incuirse en el 184 ya que aunque se paga por la cuenta corriente común de la CB viene a nombre de cada comunero y cada cuál se deduce en el 130 su parte correspondiente (al tener distintas cuotas).

        • Ana Docabo 23 enero, 2018 at 3:41 pm - Reply

          Así es

          • Virginia 23 enero, 2018 at 7:09 pm

            muchísimas gracias Ana, no es la primera consulta que hago y todo sabes solucionármelo a la perfección. Nos das explicaciones tan claras que no cabe duda. Gracias por tu trabajo.

            Un saludo.

  30. Ana 11 diciembre, 2017 at 12:26 pm - Reply

    Buenos días,
    Un comercio minorista en EDS en recargo de equivalencia, solo se presenta el modelo 130?, y para rellenar dicho modelo (ingresos-gastos) se tiene en cuenta el total de las facturas (base imponible + iva+re) – (gastos+iva), en Hacienda me dijeron esto, pero me gustaría confirmarlo.
    Me parece un blog muy interesante y muchas gracias de antemano!.
    Ana

  31. Rafa 18 noviembre, 2017 at 8:25 pm - Reply

    Buenas tardes Ana,
    Estoy dado de alta en régimen estimación directa simplificada IRPF y recargo de equivalencia IVA desde el mes de Marzo de este año. Presento el modelo M130 trimestral de IRPF y en cuanto a IVA no presento declaraciones por estar en régimen recargo equivalencia.
    Para presentar el M130 y en cuanto a los gastos , tengo en cuenta la amortización trimestral de mis inversiones, los gastos corrientes y en cuanto a las compras de mercancías aplico las resultantes de la variación de existencias. Hasta aquí pienso que OK,
    La cuestión se centra en el IVA. Los trimestrales que he presentado hasta ahora, en el valor declarado tengo presente no solo la base imponible, sinó también el IVA y en el caso de compra mercancías el R.Equivalencia.
    En cuanto a las inversiones, calculo las mismas en base al valor total BI+IVA, en cuanto a los gastos convencionales del trimestre en base al BI+IVA también, y en cuanto a la variación de existencias, una vez determinada, aplico la BI+IVA+RE de la misma.
    En cuanto a las ventas, hago lo mismo, declaro como ingresos la BI+IVA.
    La primera declaración que hice os envié una consulta y la respuesta fué en esta línea, es decir, que en mi caso tenía que declarar el IVA. Vuelvo a remitirla para confirmar si efectivamente lo estoy haciendo bien, porque en algún foro parece que hay alguna confusión en cuanto a si el IVA debe o no incorporarse al acumulado gastos e ingresos, incluso he visto que en algún caso hay comentarios que aún cuando se acepta que el IVA se incorpore al montante de los gastos e ingresos, se cuestiona si el R.Equivalenccia debe incorporarse también.
    Gracias por la atención.
    Rafa

  32. morenocesar 2 noviembre, 2017 at 1:03 pm - Reply

    Hola,
    Soy autónomo desde Mayo de este año. En la casilla 2 hay que poner todos los gastos (inmovilizado incluido). mi actual gestor me dijo que no y tengo una gran cantidad de gasto inmovilizado que en lo que va de año no aparece por ningún documento presentado. Además por esta razón me ha salido positiva la declaración del 3er trimestre.

    Gracias!

    • Ana Docabo 4 noviembre, 2017 at 1:33 pm - Reply

      Hola. En la casilla 02 sí se incluye el gasto que corresponda por la amortización del inmovilizado. Es decir, no llevarás todo el gasto por la compra del inmovilizado si no la parte proporcional que le corresponda según la fecha de compra y el porcentaje de amortización que le corresponda según las tablas de amortización.
      Quizás tu gestor se refería a esto cuando te dijo que no.
      En cualquier caso, lo más sencillo sería que calculases esa amortización para incluirla en tu 4T del 130, regularizado así tu declaración del 3T.
      Creo recordar que en otro comentario había dado un link para la descarga de una Excel de cálculo de amortizaciones. La tabla de porcentajes de amortización la puedes encontrar en la página de la AEAT: dentro de su apartado de preguntas frecuentes Informa: 135777-ESTIMACION DIRECTA SIMPLIFICADA: TABLA DE AMORTIZACION.

  33. José Julián Villanueva Sevilla 21 octubre, 2017 at 9:35 am - Reply

    Buenos días y muchas gracias por este servicio, de vez en cuando os consulto. Os cuento, he comprado un artículo por Amazon y cuando solicito la factura me especifica el vendedor (no es español) que no lleva IVA; en la factura aparece un nombre muy largo, nº factura y fecha factura pero no especifica CIF del vendedor. Se lo he pedido en varias ocasiones, pero es como si no me entendiera, no se… A la hora de reflejarlo en la declaración trimestral, cómo computa?, 130 (de manera normal) y 303 (no aparecería para nada?). Gracias y espero me puedan ayudar.

    • Ana Docabo 4 noviembre, 2017 at 1:16 pm - Reply

      Hola. Efectivamente, lo más sencillo es que lo lleves al 130 y lo ignores en el 303

  34. pep 19 octubre, 2017 at 7:53 pm - Reply

    buenas tardes,
    tengo una duda respecto a los gastos de difiicil justificación , estos se han de computar en el modelo 303 (iva deducible) o solamente en el modelo 130. gracias

    • Ana Docabo 20 octubre, 2017 at 7:40 am - Reply

      Hola. Solamente en el 130.

      • pep 20 octubre, 2017 at 6:12 pm - Reply

        muchas gracias

  35. guillermo 16 octubre, 2017 at 6:11 pm - Reply

    Buenas noche, si más del 70% de mis facturas son a empresas, siendo fisioterapeuta, estoy obligado a presentar declaración 130 trimestral? gracias.

    • Ana Docabo 17 octubre, 2017 at 2:56 pm - Reply

      Hola. No lo estarías y podrías darte de baja de esa obligación a través del modelo censal 036-037.
      Recuerda que si este no es tu primer año de actividad deberás tener en cuenta los ingresos del ejercicio anterior.

  36. Javier Martos 10 octubre, 2017 at 5:41 pm - Reply

    Hola Ana,
    Soy nuevo en esto y tengo algunas dudas. Te agradezco si puedes echarme una mano.

    Si tengo que darme de alta en dos epígrafes, ¿lo hago en un mismo impreso o en dos impresos?

    En el caso que sean 2, tengo que rellenar las casillas de la página 2 del 037 o sólo la de las página 1 y 3?

    Saludos y gracias.

    • Ana Docabo 18 octubre, 2017 at 8:44 pm - Reply

      Hola. Lo más rápido es usar un único modelo con las dos actividades (esto se hace creando hojas complementarias de la página 3, esto se consigue con el botón NUEVA del programa de ayuda de la WEB de la AEAT).
      En un alta siempre tendrás que cumplimentar las páginas 1,2 y 3. Si usas el programa de ayuda te irá guiando en la información mínima a suministrar.

  37. María 25 julio, 2017 at 5:40 pm - Reply

    Buenas Tardes Ana.

    Hace un tiempo te pregunté por aquí, por la casilla 232 del modelo 390 del IVA. (Bases imponibles del IVA soportado no deducible). Me comentaste que por ejemplo, se podría usar para las facturas de combustible que se deducen solo al 50%.

    Mi duda es, ¿se debe poner, en esta casilla 232, la base entera de estas facturas de combustible o solo lo correspondiente al 50%?

    En las declaraciones trimestrales 303 suelo poner las bases enteras y la cuota solo el 50% según leí en las instrucciones del modelo, pero aquí en el 390 tengo dudas.

    Muchas Gracias como siempre por tu amabilidad.

    • Ana Docabo 26 julio, 2017 at 9:20 pm - Reply

      Hola.
      La base siempre al 100%. Esta regla puedes aplicarla a cualquier casilla que informe de bases, tanto en el 303 como en el 390.

  38. Juan Lòpez 20 julio, 2017 at 9:57 am - Reply

    Soy un fisioterapeuta autónomo que el 2009 compré una camilla pero que hasta ahora no he utilizado por que he trabajado con contrato laboral en una clínica, ahora he abierto una clínica propia y la estoy utilizando. ¿ Podrá declarar la camilla para deducirme por amortización ?, si es así, ¿ que tanto por ciento sería y cuantos años? Muchas gracias

    • Ana Docabo 26 julio, 2017 at 9:16 pm - Reply

      Hola.
      Podrías, pero ten en cuenta lo siguiente: debes conservar la factura, tu base de amortización será el valor venal, es decir, lo que te costó menos la amortización desde el 2009 (teniendo en cuenta una amortización mínima, según tablas, de un 5%, alrededor de un 60% de valor de compra).
      La amortización deducible estaría entre el 5% y el 10%.

  39. Marta Macaya 19 julio, 2017 at 1:32 pm - Reply

    Hola,

    Es la primera vez que os escribo, pero vuestro blog me ha resuelto muchas dudas hasta ahora. Mis felicitaciones!

    Pero ahora ando un poco apurada con un tema. Tengo que facturar un pequeño trabajo a una empresa con sede en México. Y tengo dudas.

    Sé que la factura tiene que ser sin IVA. Supongo que en el 130 hay que sumar la base al resto de bases, pero no sé si debo referenciarlo en el 303, y en caso afirmativo dónde. Y tampoco sé si debo referenciarlo en otro modelo de impreso.

    Ya sé que es mucho pedir, si podéis resolver mi duda entre hoy y mañana, la culpa es mía por escribir tan tarde. Aunque no pudierais, igualmente me interesaría saberlo para el futuro.

    • Ana Docabo 19 julio, 2017 at 10:06 pm - Reply

      Hola.
      En el 303 debes llevar el importe del servicio (presumo que es un servicio) a la casilla 61: Operaciones no sujetas y con inversión del sujeto pasivo que originan el derecho a deducción.
      También te tocará declararlo en el 390 en el apartado de Volumen de operaciones, en una casilla con un nombre parecido.
      En IRPF se acumula al resto de ingresos.
      Un saludo

  40. Rafa 18 julio, 2017 at 3:16 pm - Reply

    Buenas tardes de nuevo,

    Acabo de remitirte una consulta acerca de la aplicación proporcional de los 100 euros en la casilla 13 ( art 110.3.c ), y se me olvidó destacar un dato relevante, tanto en la autoliquidación del 1T como en la del 2T el resultado fué negativo, por lo que los 100 + 100 euros siguen pendientes de deducir.

    Gracias

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