El modelo 130 en el ejercicio 2015-2017

//El modelo 130 en el ejercicio 2015-2017

El modelo 130 en el ejercicio 2015-2017

Una vez iniciado el ejercicio 2015 comienza a ser de aplicación la reforma fiscal del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas articulado en la Ley 26/2014, de 27 de noviembre. Una de las primeras liquidaciones afectadas por esta reforma es la que se corresponde con los pagos fraccionados del IRPF.

Esta entrada se centra en el modelo 130 que cualquier profesional debe presentar cada trimestre.

¿Qué profesionales deben presentar el modelo 130 y cuándo?

Todos los profesionales deben presentar el modelo 130 correspondiente a los trimestres en los que desarrolle su actividad profesional.

Existe, sin embargo, una excepción a dicha obligación si, en el año natural anterior, al menos el 70 por ciento de los ingresos de la actividad fueron objeto de retención o ingreso a cuenta.

Las fechas de presentación del modelo son 1-20 de abril, julio y octubre y 1-30 de enero del ejercicio siguiente.

¿Qué se declara en el modelo 130?

Se declara el rendimiento neto correspondiente al período de tiempo transcurrido desde el primer día del año hasta el último día del trimestre a que se refiere el pago fraccionado, liquidándose una cuota que se corresponde con el 20% de ese rendimiento. Sobre esta cuota se practicarán una serie de minoraciones y reducciones reguladas en el artículo 110 del Reglamento del IRPF.

Si algún trimestre no resulta cantidad a ingresar, deberá presentarse declaración negativa.

La reforma fiscal del 2015 en el modelo 130

Varias cuestiones han sido modificadas en la regulación del IRPF que afectan al cálculo del modelo 130:

  • El cálculo de los gastos fiscalmente deducibles correspondientes al conjunto de las actividades ejercidas ve limitado uno de sus componentes en el caso de profesionales en directa simplificada, así los gastos de difícil justificación, que se cuantifican como el 5 por ciento de los rendimientos netos positivos, se limitan a un máximo de 2.000 €.

    Además debe tenerse en cuenta la desaparición de la libertad de amortización para inversiones de escaso valor (menos de 601,01 euros, hasta el límite de 12.020,24 euros/año) que se establecía para empresas de reducida dimensión. Sin embargo, se introduce para todo tipo de empresas la libertad de amortización para inversiones del inmovilizado que no superen los 300 euros, hasta el límite de 25.000 euros por ejercicio (artículo 12.3.e) de la Ley 27/2014, del Impuesto sobre Sociedades).

  • Se sustituye la derogada deducción por obtención de rendimientos de actividades económicas por la nueva reducción del artículo 110.3 c) del Reglamento del Impuesto. Esta reducción se cuantifica aplicando la siguiente tabla:

    Cuantía de los rendimientos netos del ejercicio anterior Importe de la minoración

    Igual o inferior 9.000 €

    100,00 €

    Entre 9.000,01 y 10.000 €

    75,00 €

    Entre 10.000,01 y 11.000 €

    50,00 €

    Entre 11.000,01 y 12.000 €

    25,00 €

    Más de 12.000 €

    0,00 €

Asistente en la cumplimentación del modelo 130

La Orden HAP/258/2015 (BOE núm.43/2015) ha introducido los cambios necesarios en el modelo 130 a presentar en el 2015-2016. Compruebe el funcionamiento de las casillas que debe rellenar un profesional cumplimentando los siguientes datos:



By | 2017-12-08T20:12:17+00:00 11/marzo/ 2015|Tributario|572 Comments

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Licenciada en Derecho. Diplomada en Empresariales. Master en Derecho Tributario. Especialista en Gestión Tributaria.

572 Comments

  1. Cesar 29 enero, 2018 at 6:30 pm - Reply

    Hola Ana,

    Tengo una pequeña duda respecto al 303 y el 390, con una factura que realicé fuera de la UE en el 4T.

    Se trata de la venta de unas fotografías (realizadas por mí) a una empresa de Andorra.

    ¿En qué casilla tengo que declararla? ¿59, 60 o 61?

    Y en el 390 ¿en que casilla debería ir referenciada?

    ¡Muchas gracias por anticipado!

    Quizá es una pregunta muy tonta, pero me pierdo con la terminología empleada.

    • Ana Docabo 29 enero, 2018 at 8:20 pm - Reply

      Hola. En el 303 se declara en la 61, al ser un supuesto de no sujeción con inversión del sujeto pasivo por aplicación de las reglas de localización.
      En el 390, en la casilla 110, del apartado Volumen de operaciones.
      En general, cualquier servicio que prestes a un tercer país no comunitario será, en términos IVA, una operación no sujeta por aplicación de las reglas de localización, donde existirá inversión del sujeto pasivo.

      • Oscar 29 enero, 2018 at 8:57 pm - Reply

        Buenas tardes Ana,

        Quería hacerte una pregunta, recuperando el hilo de tu respuesta (hace unos meses), pero no lo consigo….así que copio parte de tu respuesta anterior.

        Hice una factura al Ministerio de Cultura exenta de IVA (así me lo pidieron) por participar en una expo en Madrid.

        Esta fue tu respuesta a mis dudas sobre como debía declararla:

        – Desconozco cuál es la razón por la que no lleva IVA esa factura, pero en principio si se trata de una exención, las operaciones interiores exentas no se declaran en el modelo 303. En el 390 (resumen anual de enero), sí deberían acumularse a tu volumen de operaciones.

        La pregunta actual es:

        ¿En que casilla del 390 tengo que declarar esta factura?

        Mil gracias por tu siempre mágica ayuda!

        • Ana Docabo 30 enero, 2018 at 6:09 pm - Reply

          Hola:
          Aquí lo importante es saber cuál es el motivo por el que la factura no lleve IVA. Si suponemos que se trata de alguno de los supuestos de exención del artículo 20 de la Ley del IVA, la casilla correcta sería la 105 Operaciones exentas sin derecho a deducción; pero ojo esta casilla puede tener consecuencias y es que te puede meter en prorrata.
          Si ya aplicas prorrata no te estoy contando nada nuevo; pero si no es así una comprobación que deberías hacer es dividir el importe que pondrías en esa casilla 105 entre el importe que podrás en la casilla 108 Volumen de operaciones y si te da menos de 0,01 no habría mayor problema en informarla en esa casilla, pero si te da un importe igual o mayor…, y no te estás aplicando prorrata, … la cosa se complicaría un poco.

          • Oscar 30 enero, 2018 at 8:27 pm

            Hola Ana,

            Primero de todo, muchas gracias por tu ayuda!

            Ya había enviado el 390.
            Por lo que dices, hay una cosa que he hecho bien, he colocado el importe en la casilla 105, pero creo me he metido en un lío porque haciendo esa división entre casilla 105 y 108 el resultado es 0,02 y no estoy aplicando prorrata, es más no tengo ni idea de cómo hacerlo. ¿crees que me puede caer sanción por una factura de 150 euros?

            gracias de nuevo!

          • Ana Docabo 30 enero, 2018 at 9:00 pm

            No, no creo que te suponga un problema

      • Cesar 30 enero, 2018 at 10:08 am - Reply

        Muchas gracias por tu respuesta, Ana, pero me quedo con una duda:

        No se trata de un servicio, sino de una venta de un producto (en este caso fotografías). ¿No debería incluirlo en la casilla 60, como exportación?

        y abusando de tu generosidad, ¿podrías explicarme brevemente la diferencia entre los significados de las casillas 60 y 61?

        • Ana Docabo 30 enero, 2018 at 5:58 pm - Reply

          Hola Oscar.
          Había interpretado que se trataba de un servicio fotográfico, pero leyendo anteriores comentarios veo que lo que transmites son bienes (fotografías) dentro del ámbito del artículo 136 de la Ley del IVA (fotografías tomadas por el artista y reveladas e impresas por el autor o bajo su control, firmadas y numeradas con un límite de treinta ejemplares en total), en ese caso, al tratarse de la entrega de un bien (y no de la prestación de un servicio) y siempre y cuando haya pasado por aduana, sí deberías incluirlo en la casilla 60 de las exportaciones.
          La diferencia entre ambas casillas: cada una de ellas recoge tipos distintos de operaciones, lo más habitual es que a la 60 vayan las entregas de bienes y servicios vinculados a una exportación o asimilados y a la 61 las entregas de bienes y prestaciones de servicios no sujetas por las reglas de localización y que no sean intracomunitarias; pero esto tiene excepciones relacionados con regímenes especiales como el de agencias de viajes o el de la tributación del oro de inversión. En las instrucciones del modelo 303 y del 390 tienes una relación del tipo de operaciones que van a cada una.

  2. Rafa 25 enero, 2018 at 10:40 am - Reply

    Buenos dias Ana,
    Si me permites una consulta te lo agradeceria.
    Somos comercio minorista, en regimen de recargo equivalencia IVA y estimacion directa simplificada IRPF
    A excepcion de dos facturas de poca cuantia, todas las ventas han sido en mostrafor con ticket-fra simplificada.
    No tenemos por tanto ningun cliente que de forma individualizada hayamos emitido una factura completa de mas de 3005,06 euros.
    En cambio en cuanto las compras si que tenemos diversos proveedores que nos han facturado por encima de esa cantidad.
    No presentamos declaraciones de IVA porque estamos en regimen recargo equivalencia.
    Tenemos que presentar asi no obstante el M347 por las compras que nos hayan facturado por encima de esa cantidad y con independencia se trate de mercancias compradas, servicios o elementos del inmovilizado ?
    Entienfo que con respecto a las ventas, si no hay factura completa que exceda no aplicaria, aun cuando el global de ventas en mostrador si que lo superen.
    Muchas gracias.

    • Ana Docabo 27 enero, 2018 at 11:45 am - Reply

      Buenos días Rafa.
      En relación con las compras: la normativa vigente dice que los sujetos pasivos acogidos al régimen simplificado incluirán en el 347 las adquisiciones de bienes y servicios por los que se haya soportado o satisfecho el impuesto y destinados a su utilización en sus actividades. Por lo tanto sí debes incluir a aquellos proveedores, a los que no retengáis, que os hayan facturado por encima de los 3.005,06 (base + cuota) en su total anual (artículo 32.b del RGAT).
      En relación a las ventas, si no hay factura, estáis exentos.

  3. Lorena 24 enero, 2018 at 1:52 am - Reply

    He olvidado preguntarte, he leído de que hay que tener en cuenta el valor residual pero no entiendo que aplicar como valor residual, es necesario? y si lo fuera es para sacar el valor de afectación o para las posteriores amortizaciones?

    • Ana Docabo 27 enero, 2018 at 11:27 am - Reply

      El valor residual es el importe que esperas recuperar por el bien, en una futura venta, una vez que quede fuera de servicio.
      En un vehículo de 11 años no te preocupes por el valor residual, aplicando el principio contable de importancia relativa para un valor residual no significativo no tienes porque tenerlo en cuenta.

  4. Lorena 24 enero, 2018 at 1:29 am - Reply

    Buenas noches Ana.
    En relación a una pregunta que realizaron anteriormente. Te comento, voy afectar un vehículo de segunda mano a la actividad que se adquirió por 2000 € en abril de 2017 (comprado con anterioridad al alta de autónomo que fue en septiembre 2017).
    Tengo entendido que el calculo seria: precio de adquisición menos la amortización mínima (de los meses entre abril y septiembre) y después ya aplicar la amortización deducible, creo que seria con el coeficiente x 2 al ser un bien usado. Si no es así, corrígeme por favor.
    La pregunta es, si el vehículo actualmente tiene 11 años y el periodo máximo según tablas es 14 años, me quedarían solo 3 años para amortizar o empieza a contar desde que lo afecto a la actividad.

    Muchas gracias como siempre.

    • Ana Docabo 27 enero, 2018 at 11:21 am - Reply

      Hola Lorena:
      Efectivamente, el procedimiento de cálculo es así.
      Tienes los 14 años (1705-00)
      Un apunte: asegúrate que el vehículo en concreto puede ser objeto de afectación (si es un turismo, salvo que desarrolles un tipo de actividad muy concreto, como comercial, no es un bien que se pueda afectar).

      • Lorena 30 enero, 2018 at 8:07 pm - Reply

        Muchisimas Gracias Ana como siempre, así lo he hecho finalmente.

  5. Judith 22 enero, 2018 at 10:48 am - Reply

    Buenos días, durante el año 2017 olvidé presentar el modelo 130. los que si he presentado son el 115 trimestral, el 303 trimestral, el 118 resumen anual y el 390 resumen anual. A fecha de hoy estoy a tiempo de presentar el T4 del 130. Mi intención es presentar también el T1, T2 y T3 del modelo 130 junto con el T4, aunque los tres primeros trimestres estén fuera de plazo. Me imagino que tendré alguna consecuencia o multa, cierto?
    Me recomendais que lo haga así? Qué consecuencias tendré si lo hago así?
    Es decir que haga cada trimestre y que pague cada trimestre lo que me salga. Por otro lado, la casilla 13, empezando por el T1 del 2017, si el año 2016 los ingresos computables fueron de 10.693, en el ejercicio del T1 tendría que poner en la casilla 13, 50€?
    Y en los siguientes trimestres tb? O sólo en el primer trimestre?
    Gracias
    Judith

    • Ana Docabo 23 enero, 2018 at 3:40 pm - Reply

      Hola,
      Si estás dada de alta en el modelo 036 en la obligación del 130 (como debería ser) es muy importante que presentes esos modelos antes de que te requiera Hacienda (que lo hará).
      Al presentar una declaración extemporánea:

      • Para los modelos 130 negativos (o a deducir), te caería una sanción de 100€ (con un descuento del 25%) por modelo,
      • si el modelo 130 es positivo, un recargo del 15% de la cuota a pagar si es el 1T, 10% de la cuota si es el 2T y del 5% de la cuota si el el 3T (siempre y cuando lo hagas antes del 30 de enero) todos ellos con un descuento del 25% por pronto pago.
  6. Virginia 18 enero, 2018 at 4:38 pm - Reply

    Buenas tardes Ana, y gracias por tu ayuda por anticipado. Tengo una duda con el modelo 184. Los gastos deducibles que debn aparecer en este modelo son los gastos q se hayan puesto en los modelos 130?? y si es afirmativo en que apartado iria los gastos en seguridad social de cada comuner (gastos de personal, tributos ottos gastos fiscalmente deducibles…??

    • Ana Docabo 18 enero, 2018 at 8:13 pm - Reply

      Hola.
      Pues eso depende, si los comuneros no realizan ninguna actividad por cuenta propia (adicional a la que desarrollan a través de la entidad) y además todos sus gastos los asume la entidad, sí podrías entender que los datos que se declaran en el 184 coinciden con los de los 130 de los comuneros.
      Podría suceder que determinados gastos, como el de autónomos, los asuma personalmente cada comunero, en ese caso ese gasto sí debería haber ido al 130 del comunero pero, al no corresponderle a la entidad, no aparecerá en el 184. En una consulta anterior había comentado el funcionamiento del gasto de autónomos en el caso de comuneros cuando este gasto no lo asume la entidad (busca en esta página el texto “V2232-12”).
      Espero haber aclarado tu duda

      • Virginia 22 enero, 2018 at 6:05 pm - Reply

        entonces en mi caso creo que no debe incuirse en el 184 ya que aunque se paga por la cuenta corriente común de la CB viene a nombre de cada comunero y cada cuál se deduce en el 130 su parte correspondiente (al tener distintas cuotas).

        • Ana Docabo 23 enero, 2018 at 3:41 pm - Reply

          Así es

          • Virginia 23 enero, 2018 at 7:09 pm

            muchísimas gracias Ana, no es la primera consulta que hago y todo sabes solucionármelo a la perfección. Nos das explicaciones tan claras que no cabe duda. Gracias por tu trabajo.

            Un saludo.

  7. Ana 11 diciembre, 2017 at 12:26 pm - Reply

    Buenos días,
    Un comercio minorista en EDS en recargo de equivalencia, solo se presenta el modelo 130?, y para rellenar dicho modelo (ingresos-gastos) se tiene en cuenta el total de las facturas (base imponible + iva+re) – (gastos+iva), en Hacienda me dijeron esto, pero me gustaría confirmarlo.
    Me parece un blog muy interesante y muchas gracias de antemano!.
    Ana

  8. Rafa 18 noviembre, 2017 at 8:25 pm - Reply

    Buenas tardes Ana,
    Estoy dado de alta en régimen estimación directa simplificada IRPF y recargo de equivalencia IVA desde el mes de Marzo de este año. Presento el modelo M130 trimestral de IRPF y en cuanto a IVA no presento declaraciones por estar en régimen recargo equivalencia.
    Para presentar el M130 y en cuanto a los gastos , tengo en cuenta la amortización trimestral de mis inversiones, los gastos corrientes y en cuanto a las compras de mercancías aplico las resultantes de la variación de existencias. Hasta aquí pienso que OK,
    La cuestión se centra en el IVA. Los trimestrales que he presentado hasta ahora, en el valor declarado tengo presente no solo la base imponible, sinó también el IVA y en el caso de compra mercancías el R.Equivalencia.
    En cuanto a las inversiones, calculo las mismas en base al valor total BI+IVA, en cuanto a los gastos convencionales del trimestre en base al BI+IVA también, y en cuanto a la variación de existencias, una vez determinada, aplico la BI+IVA+RE de la misma.
    En cuanto a las ventas, hago lo mismo, declaro como ingresos la BI+IVA.
    La primera declaración que hice os envié una consulta y la respuesta fué en esta línea, es decir, que en mi caso tenía que declarar el IVA. Vuelvo a remitirla para confirmar si efectivamente lo estoy haciendo bien, porque en algún foro parece que hay alguna confusión en cuanto a si el IVA debe o no incorporarse al acumulado gastos e ingresos, incluso he visto que en algún caso hay comentarios que aún cuando se acepta que el IVA se incorpore al montante de los gastos e ingresos, se cuestiona si el R.Equivalenccia debe incorporarse también.
    Gracias por la atención.
    Rafa

  9. morenocesar 2 noviembre, 2017 at 1:03 pm - Reply

    Hola,
    Soy autónomo desde Mayo de este año. En la casilla 2 hay que poner todos los gastos (inmovilizado incluido). mi actual gestor me dijo que no y tengo una gran cantidad de gasto inmovilizado que en lo que va de año no aparece por ningún documento presentado. Además por esta razón me ha salido positiva la declaración del 3er trimestre.

    Gracias!

    • Ana Docabo 4 noviembre, 2017 at 1:33 pm - Reply

      Hola. En la casilla 02 sí se incluye el gasto que corresponda por la amortización del inmovilizado. Es decir, no llevarás todo el gasto por la compra del inmovilizado si no la parte proporcional que le corresponda según la fecha de compra y el porcentaje de amortización que le corresponda según las tablas de amortización.
      Quizás tu gestor se refería a esto cuando te dijo que no.
      En cualquier caso, lo más sencillo sería que calculases esa amortización para incluirla en tu 4T del 130, regularizado así tu declaración del 3T.
      Creo recordar que en otro comentario había dado un link para la descarga de una Excel de cálculo de amortizaciones. La tabla de porcentajes de amortización la puedes encontrar en la página de la AEAT: dentro de su apartado de preguntas frecuentes Informa: 135777-ESTIMACION DIRECTA SIMPLIFICADA: TABLA DE AMORTIZACION.

  10. José Julián Villanueva Sevilla 21 octubre, 2017 at 9:35 am - Reply

    Buenos días y muchas gracias por este servicio, de vez en cuando os consulto. Os cuento, he comprado un artículo por Amazon y cuando solicito la factura me especifica el vendedor (no es español) que no lleva IVA; en la factura aparece un nombre muy largo, nº factura y fecha factura pero no especifica CIF del vendedor. Se lo he pedido en varias ocasiones, pero es como si no me entendiera, no se… A la hora de reflejarlo en la declaración trimestral, cómo computa?, 130 (de manera normal) y 303 (no aparecería para nada?). Gracias y espero me puedan ayudar.

    • Ana Docabo 4 noviembre, 2017 at 1:16 pm - Reply

      Hola. Efectivamente, lo más sencillo es que lo lleves al 130 y lo ignores en el 303

  11. pep 19 octubre, 2017 at 7:53 pm - Reply

    buenas tardes,
    tengo una duda respecto a los gastos de difiicil justificación , estos se han de computar en el modelo 303 (iva deducible) o solamente en el modelo 130. gracias

    • Ana Docabo 20 octubre, 2017 at 7:40 am - Reply

      Hola. Solamente en el 130.

      • pep 20 octubre, 2017 at 6:12 pm - Reply

        muchas gracias

  12. guillermo 16 octubre, 2017 at 6:11 pm - Reply

    Buenas noche, si más del 70% de mis facturas son a empresas, siendo fisioterapeuta, estoy obligado a presentar declaración 130 trimestral? gracias.

    • Ana Docabo 17 octubre, 2017 at 2:56 pm - Reply

      Hola. No lo estarías y podrías darte de baja de esa obligación a través del modelo censal 036-037.
      Recuerda que si este no es tu primer año de actividad deberás tener en cuenta los ingresos del ejercicio anterior.

  13. Javier Martos 10 octubre, 2017 at 5:41 pm - Reply

    Hola Ana,
    Soy nuevo en esto y tengo algunas dudas. Te agradezco si puedes echarme una mano.

    Si tengo que darme de alta en dos epígrafes, ¿lo hago en un mismo impreso o en dos impresos?

    En el caso que sean 2, tengo que rellenar las casillas de la página 2 del 037 o sólo la de las página 1 y 3?

    Saludos y gracias.

    • Ana Docabo 18 octubre, 2017 at 8:44 pm - Reply

      Hola. Lo más rápido es usar un único modelo con las dos actividades (esto se hace creando hojas complementarias de la página 3, esto se consigue con el botón NUEVA del programa de ayuda de la WEB de la AEAT).
      En un alta siempre tendrás que cumplimentar las páginas 1,2 y 3. Si usas el programa de ayuda te irá guiando en la información mínima a suministrar.

  14. María 25 julio, 2017 at 5:40 pm - Reply

    Buenas Tardes Ana.

    Hace un tiempo te pregunté por aquí, por la casilla 232 del modelo 390 del IVA. (Bases imponibles del IVA soportado no deducible). Me comentaste que por ejemplo, se podría usar para las facturas de combustible que se deducen solo al 50%.

    Mi duda es, ¿se debe poner, en esta casilla 232, la base entera de estas facturas de combustible o solo lo correspondiente al 50%?

    En las declaraciones trimestrales 303 suelo poner las bases enteras y la cuota solo el 50% según leí en las instrucciones del modelo, pero aquí en el 390 tengo dudas.

    Muchas Gracias como siempre por tu amabilidad.

    • Ana Docabo 26 julio, 2017 at 9:20 pm - Reply

      Hola.
      La base siempre al 100%. Esta regla puedes aplicarla a cualquier casilla que informe de bases, tanto en el 303 como en el 390.

  15. Juan Lòpez 20 julio, 2017 at 9:57 am - Reply

    Soy un fisioterapeuta autónomo que el 2009 compré una camilla pero que hasta ahora no he utilizado por que he trabajado con contrato laboral en una clínica, ahora he abierto una clínica propia y la estoy utilizando. ¿ Podrá declarar la camilla para deducirme por amortización ?, si es así, ¿ que tanto por ciento sería y cuantos años? Muchas gracias

    • Ana Docabo 26 julio, 2017 at 9:16 pm - Reply

      Hola.
      Podrías, pero ten en cuenta lo siguiente: debes conservar la factura, tu base de amortización será el valor venal, es decir, lo que te costó menos la amortización desde el 2009 (teniendo en cuenta una amortización mínima, según tablas, de un 5%, alrededor de un 60% de valor de compra).
      La amortización deducible estaría entre el 5% y el 10%.

  16. Marta Macaya 19 julio, 2017 at 1:32 pm - Reply

    Hola,

    Es la primera vez que os escribo, pero vuestro blog me ha resuelto muchas dudas hasta ahora. Mis felicitaciones!

    Pero ahora ando un poco apurada con un tema. Tengo que facturar un pequeño trabajo a una empresa con sede en México. Y tengo dudas.

    Sé que la factura tiene que ser sin IVA. Supongo que en el 130 hay que sumar la base al resto de bases, pero no sé si debo referenciarlo en el 303, y en caso afirmativo dónde. Y tampoco sé si debo referenciarlo en otro modelo de impreso.

    Ya sé que es mucho pedir, si podéis resolver mi duda entre hoy y mañana, la culpa es mía por escribir tan tarde. Aunque no pudierais, igualmente me interesaría saberlo para el futuro.

    • Ana Docabo 19 julio, 2017 at 10:06 pm - Reply

      Hola.
      En el 303 debes llevar el importe del servicio (presumo que es un servicio) a la casilla 61: Operaciones no sujetas y con inversión del sujeto pasivo que originan el derecho a deducción.
      También te tocará declararlo en el 390 en el apartado de Volumen de operaciones, en una casilla con un nombre parecido.
      En IRPF se acumula al resto de ingresos.
      Un saludo

  17. Rafa 18 julio, 2017 at 3:16 pm - Reply

    Buenas tardes de nuevo,

    Acabo de remitirte una consulta acerca de la aplicación proporcional de los 100 euros en la casilla 13 ( art 110.3.c ), y se me olvidó destacar un dato relevante, tanto en la autoliquidación del 1T como en la del 2T el resultado fué negativo, por lo que los 100 + 100 euros siguen pendientes de deducir.

    Gracias

  18. Rafa 18 julio, 2017 at 2:51 pm - Reply

    Hola Anna,

    Una pregunta porfavor acerca de la aplicación de los 100 euros en la casilla 13 del modelo 130.
    En mi caso empecé la actividad ya entrado el primer trimestre, concretamente el 1 de Marzo de 2017.
    Como fuere que en el ejercicio anterior no realicé actividad econòmica alguna, me apliqué los 100 euros.
    Y este segundo trimestre, ya he presentado la autoliquidación, y he cumplimentado 200 euros, 100 correspondientes al 1T y 100 al 2T de forma acumulada.
    Pregunto, para evitar problemes futuros , tenia que haver aplicado a los 100 euros del 1T la parte proporcional del trimestre desde el inicio de actividad ? Es decir, siendo el inicio el 1 de Marzo, tenia que haberme aplicado 1/3 de 100 euros ? O es ok haber aplicado los 100 euros tal cual ?
    Y en caso de haberlo hecho mal ( espero que no ), podria arreglar la situación en el 3T, aplicando 33 euros el 1T + 100 del 2T y 100 del 3T, o como lo tendría que hacer ?

    Gracias,

    Rafa

    • Ana Docabo 18 julio, 2017 at 9:44 pm - Reply

      Hola.
      No te preocupes, has hecho bien deduciendo 100€ en el 1T ya que no se prorratea.

  19. Emi 17 julio, 2017 at 9:00 am - Reply

    Me he comprado un coche durante este segundo trimestre del cual quiero deducirme el 50% de IVA, serían unos 2000€, pero la cantidad que pago trimestralmente en los modelos es inferior… como debería hacerlo? debo esperarme a final de año? o debería ir descontándolo por trimestre??

    En cualquiera de los dos casos, debería dejar de contar los gastos de difícil justificación o es independiente?

    Que pasa con el artículo 110.3 c), ya que en el anterior trimestre me puede quitar 100€, podría seguir haciéndolo?

    Voy un poco perdida….

    Muchas gracias

    • Ana Docabo 18 julio, 2017 at 9:43 pm - Reply

      Hola.
      En el IVA (303) te descontarás ese IVA en el trimestre en que te expidan la factura, si es superior a las cuotas que tu factures, quedará a compensar para periodos posteriores.
      Si es un turismo, en el IRPF no te afecta lo más mínimo porque no es un gasto deducible.

  20. César 15 julio, 2017 at 3:05 pm - Reply

    Buenas tardes Ana,

    Me surgió una duda rellenando el 303:
    ¿Puedo sumar facturas de gastos de 2016 (que había olvidado sumar en su día), al ejercicio del 2017? ¿en concreto a la declaración actual del 2T?

    Muchas gracias por adelantado!!

    Oscar

    • Ana Docabo 15 julio, 2017 at 9:28 pm - Reply

      Hola. Para el IVA, sí podrías.

      • César 15 julio, 2017 at 9:51 pm - Reply

        Gracias Ana!

        Contestas hasta el sábado por la noche. Eres fantástica!

        Abusando un pelín más de tu saber… por lo que dices: ¿he de suponer que no debería sumar la base imponible de esas facturas?

        Eso me plantea dos dudas:

        en el 130, ¿no debo sumar las bases imponibles de esas facturas, es así?

        en el 303, si puedo sumar las cuotas de IVA en la casilla 29, pero ¿que pasa con la casilla 28 ¿debo sumar las bases imponibles de esas facturas?

        Gracias!!

        • Ana Docabo 16 julio, 2017 at 3:03 pm - Reply

          Hola. Sí debes sumar las bases en la casilla 28 del 303. En el 130, al ser gastos imputables al 2016, no debes incluir esas bases. IVA e IRPF no tienen porqué coincidir.

          • Cristina 17 julio, 2017 at 8:58 am

            Buenos días,

            Soy nueva en esto y me estáis ayudando mucho.

            Tengo una duda en el impreso 130, sobre las retenciones soportadas.

            En vuestro estupendo asistente, hay una casilla que pone: “Retenciones soportadas desde el 1 de enero”

            Para el impreso del 2T, ¿tengo que sumar las retenciones del 1T más las del 2T, o sólo poner las del 2T?

            Seguramente es muy obvio, pero como soy novata no estoy segura…

            Gracias por vuestra ayuda incondicional.

            Cristina

          • Ana Docabo 18 julio, 2017 at 3:02 pm

            Hola
            Debes sumar todas las retenciones desde el 1 de enero

  21. carmen 14 julio, 2017 at 8:52 am - Reply

    buenos días. Queria saber si en el modelo 130 del 1T no me deduje los 100 € los puedo acumular al 2ºT y poner 200 €.

    • Ana Docabo 14 julio, 2017 at 4:58 pm - Reply

      Hola.
      En principio solo podrás minorarte 100€ por cada trimestre.
      Sin embargo, podrás acumular minoraciones de trimestre previos si, en ese trimestre anterior, no hubieras pudieras aplicar parte o toda la minoración (por no tener rendimiento neto suficiente) presentando una declaración con resultado a compensar, es decir, con resultado negativo en la casilla 19. Si tu 130 del 1T no tiene esa casilla 19 en negativo, no deberías trasladarlo al 2T.
      De todas formas no has perdido ningún beneficio fiscal, simplemente has adelantado dinero a la AEAT. Donde finalmente rendirás cuentas con Hacienda es en el modelo 100 que presentarás el año que viene.

  22. Guadalupe 12 julio, 2017 at 6:46 pm - Reply

    En primer lugar, agradecer su labor. En segundo lugar indicarle lo que me ha ocurrido: Confeccionando el 2T del Modelo 130 me he dado cuenta que he cometido un error en el 1T. He declarado más gastos de los que debiera. Leyendo las preguntas y respuestas de este foro he entendido que no es necesario presentar complementaria ya que es un modelo que se regulariza trimestre a trimestre. Por lo tanto, la solución sería poner los gastos correctos desde el día 1 de Enero al 30 de Junio en el 2T. ¿ He entendido bien?. La siguiente cuestión que me surge es la casilla 05. ¿ Debo indicar la cantidad que pagué en el primer trimestre?

    • Guadalupe 12 julio, 2017 at 7:16 pm - Reply

      Disculpe, se me olvidó otra pregunta. ¿ Sólo puedo deducir el 50% del gasto en combustible ? Yo estimo que consumo más del 50% de combustible en el desplazamiento hasta mi centro de trabajo.

      • Ana Docabo 14 julio, 2017 at 4:49 pm - Reply

        Hola:
        No me indicas cuál la actividad que desarrollas (la deducibilidad depende del tipo de actividad) y el tipo de vehículo, pero te diré que, por norma general, si tu vehículo es un turismo: podrás deducirte el 50% del IVA soportado y el 0% en el IRPF.
        En una respuesta anterior había entrado en este tema, te paso el enlace por si te sirve de ayuda: link

    • Ana Docabo 14 julio, 2017 at 4:38 pm - Reply

      Hola:
      No es que no sea necesario, de hecho sería lo más correcto desde el punto de vista normativo. Lo que os suelo decir es que el modelo 130 se regulariza así mismo por lo que muchas veces es más eficiente no complementar y seguir presentando con los datos correctos por dos razones: la primera es que el 130 es acumulativo y la segunda es que la AEAT siempre revisa la declaración anual (modelo 100) y no los 130 (al menos es la experiencia que yo tengo).
      En la casilla 05 el 2T debes incluir la suma de la 07-1T (siempre que sea positiva) menos la casilla 16-1T, lo cual no tiene porque coincidir con lo que pagaste (ya que la casilla 07 es anterior a las reducciones).

      • Guadalupe 18 julio, 2017 at 8:49 pm - Reply

        Muchísimas gracias por su ayuda.

  23. Isabel Jiménez 8 julio, 2017 at 8:32 pm - Reply

    Buenas tardes Ana ¡
    A VER SI PUEDES AYUDARNOS ¡¡¡

    Tengo una inmobiliaria y mi epígrafe es 833.2 y tributo como autónomo en el régimen general en estimación directa simplificada .

    Si habiendo metido gastos o facturas no deducibles fiscalmente , o no deducibles en su totalidad (gasoil , teléfono , reparaciones del auto , comidas , etc) , en el modelo 130 y a su vez en el 100 , pero el resultado final del modelo 100 es el mismo , ¿tiene alguna consecuencia o sanción, hay que hacer alguna rectificación , o se deja como está?.
    ¿Y en el 303 y 390? , supongo que es dónde está el problema .

    Por otro lado , si las facturas de ventas , excentas de IVA , no se declaran en el 303 pero sí en el 390 , ¿en qué casilla ? – no hay ninguna casilla que ponga IVA 0% .

    Por útimo : el domicilio fiscal del negocio es el domicilio de mi pareja , como el negocio va creciendo , y él que está parado y no cobra ayuda me está ayudando , estamos planteando que se incorpore al negocio , pero no sabemos qué nos interesa más y que legalmente es correcto : que él se dé de alta como autónomo o que yo lo contrate como asalariado .

    En caso de que se dé de alta como autónomo , cómo se gestionaría la contabilidad ? , se duplicarían las declaraciones de los modelos 100 , 130 , 303 y 390 ?

    Muchisimas gracias por tu tiempo y tu atención Ana,
    Un Abrazo
    Isabel J.

    • Ana Docabo 9 julio, 2017 at 10:54 am - Reply

      Hola:
      Empiezo por el IRPF: si lo dejas como está y te requieren los libros podrían sancionarte por presentar incorrectamente una autoliquidación sin que se produzca perjuicio económico para Hacienda. Solventar este problema es relativamente sencillo, lo puedes hacer directamente a través del programa RentaWEB de la AEAT (http://www.agenciatributaria.es/AEAT.internet/Renta.shtml) desde la opción “Modificación de la declaración” (es lo que se llama una rectificación de autoliquidación).
      En relación al IVA, este caso es más problemático, ya que tendrás que presentar complementarias lo que lleva unido un recargo para el caso del 303 y una sanción para el 390. Si ocurrió el año pasado y teniendo en cuenta que estamos en julio: en el 390 la sanción por una complementaria sin requerimiento de la AEAT es de 112,50 (teniendo en cuenta reducciones) en el caso del 303 dependerá de qué trimestre estés complementando: si es el 1T el 20% de lo que dejaste de ingresar, si es el 2T-3T el 15%, si es el 4T el 10%.
      Yo haría números… recuerda que en IVA el gasoil y las reparaciones del auto son deducibles al menos en un 50%…
      Con relación a las ventas exentas del IVA, como bien dices, no se declaran en el 303. En el modelo 390 se llevan al apartado 10. Volumen de operaciones a alguna de estas casillas 99, 103, 104 y 105 (dependiendo del tipo de operación que sea) (te adjunto link con las instrucciones del modelo para que puedas consultar el contenido de cada una de esas casillas: link
      En relación al tema de la contratación, no puedo ayudarte ya que laboral no es una materia que conozca, pero si lo das de alta como autónomo tendría que presentar su propio 130, 303, 390 y, por supuesto, el 100.
      Un saludo

  24. Lorena 20 junio, 2017 at 6:14 pm - Reply

    Buenas tardes.
    Ante todo agradeceros por toda la información que nos proporcionan y pediros ayuda en 2 dudas que me surgen.

    La primera en cuanto a la casilla 05 del modelo 130 – ¿se debe incluir el valor de la casilla 07-16?? o lo realmente pagado tras minorar los 100 euros, es decir el resultado de la liquidación casilla 19?

    Y la segunda cuestión al hilo de otra pregunta sobre la variación de existencias. He regularizado en Renta (como menos gasto) el tema de la variación de existencias, ya que, en el 4 trimestre del 2016 no tuve en cuenta las existencias finales del inventario.

    Aparte de esto tengo entendido que debía incluir al comienzo del ejercicio (1 Trimestre de 2017) las existencias iniciales, pero no lo hice. ¿Como reflejo el apunte de estas existencias iniciales en el libro de compras y gastos? como un ingreso mas? Habrá algún problema con el 130 del 1T?

    Muchísimas gracias.

    • Ana Docabo 20 junio, 2017 at 8:02 pm - Reply

      Hola:
      Las instrucciones del modelo dicen:
      Casilla 05. Haga constar en esta casilla la suma de las cantidades positivas consignadas en la casilla 07 de las autoliquidaciones, modelo 130, correspondientes a los trimestres anteriores del mismo ejercicio, minorada en el importe de la suma de las cantidades consignadas en la casilla 16 de las citadas autoliquidaciones. No se computarán las cantidades negativas consignadas en la casilla 07 de las autoliquidaciones correspondientes a los trimestres anteriores.
      Si lo piensas el sentido de que se opere así, y no se lleve directamente la casilla 19, es que el modelo 130 es acumulativo (siempre declaras desde el 01 de enero); sin embargo los 400€ te los deduces de 100 en 100, por lo que para darle un carácter igualmente acumulativo restas el importe del periodo anterior antes de restar sus correspondientes 100€.
      En relación a las existencias, efectivamente las existencias finales de un periodo son las iniciales del periodo siguientes y operan acumulándose como un gasto más. Para reflejarlo en tu libro de compras y gastos: anota las existencias iniciales como un gasto más, con fecha el último día del trimestre (o del periodo que estés declarando), informando que se tratan de existencia iniciales y con el importe en positivo. Si se tratase de anotar las existencias finales, mismo procedimiento pero con el importe en negativo.
      En el 130 del 1T habrás declarado menor importe de gasto y eso no te supondrá un problema.

      • Lorena 20 junio, 2017 at 8:15 pm - Reply

        Muchas gracias Ana por tu rapida respuesta.

        En este caso se ha decidido hacer inventario cada final de año y regularizar en el 4 trimestre la variacion de existencias.

        Entiendo entonces que no habrá problema en reflejar en el ultimo dia del 4 trimestre tanto las existencias iniciales en + y las finales en negativo al mismo tiempo no??

        Pensaba que tenia que reflejarse a 1 de enero las iniciales. Si es asi me dejas mas tranquila.

        Gracias de nuevo.

  25. Cristina 16 junio, 2017 at 8:57 pm - Reply

    Hola:
    Le estaría muy agradecida si pudiera por favor aclararme una duda que tengo y que supondría un cambio sustancial en mi declaración anual. Es relativa a la reducción por inicio de actividad, a la que creo tener derecho después de haber releído unas cuantas veces el art. 32.3 de la Ley del IRPF. Pero tengo dudas… Trataré de ser lo más breve posible, pero creo que tengo que extenderme para estar segura de que doy toda la información pertinente.
    Después de 10 años viviendo en el extranjero volví a España y me di de alta como autónoma en diciembre de 2015. Tributo en estimación directa simplificada. (Por si acaso, diré que aunque técnicamente soy TRADE, no estoy registrada ni tributo como tal porque mi cliente no está radicado en España y esto hizo que no encontrara la manera de hacerlo… pese a que lo intenté).
    Hice declaración anual en 2016 con rendimiento neto positivo y durante todo el 2016 tuve derecho a aplicarme la minoración relativa al art. 110.3 c) en la casilla 13 de los modelos 130.
    Al hacer ahora la declaración anual del año 2016 me pregunto si tengo derecho a aplicarme la reducción por inicio de actividad y por ende, tengo que rellenar la casilla 129. (En la campaña de renta 2015 la cuantía a declarar fue baja y me devolvieron el importe íntegro ingresado sin necesidad de entrar a aplicar deducciones ni reducciones de ninún tipo).
    Al leer el primer párrafo del art 32.3 de la LIRPF entiendo que la reducción es aplicable en los 2 primeros años/ejercicios de actividad, por lo tanto, también podría hacerlo en la renta 2016. ¿Podría confirmarlo, por favor?
    Y al leer el último párrafo del art. 32.3 me asalta la duda de si podría tener alguna incidencia el que yo ya percibiera rentas de ese mismo cliente, también en calidad de autónoma, cuando residía en el extranjero, antes de volver a España y darme de alta en la AEAT como autónoma. Interpreto que no, porque el inicio de actividad en España fue en 2015 y eso es lo que debería contar, pero me entran muchas dudas y no encuentro información clara en el manual de la renta de la AEAT.
    Espero haberme explicado y le agradezco de antemano su atención y ayuda.
    Un saludo,
    Cristina

    • Ana Docabo 20 junio, 2017 at 7:43 pm - Reply

      Hola:
      La Dirección General de Tributos ha dado respuesta a una consulta parecida a la tuya (y ten en cuenta que lo que dice la DGT vincula a la AEAT), en la que establece que el ejercicio de una actividad económica en el año anterior a la fecha de inicio de tu actividad actual (da igual que esa actividad se realizase en el extranjero) te deja fuera de la reducción por inicio de actividad.
      Te paso link por si quieres consultarla: V0494-16.

      • Cristina 21 junio, 2017 at 11:10 am - Reply

        Muchas gracias, Ana.
        Me sorprende mucho la respuesta de la Agencia Tributaria y su toma en consideración de actividades económicas fuera de territorio español y por contribuyentes que no tenían su residencia fiscal en España.
        ¿Desde tu punto de vista se ajusta esta resolución a derecho? ¿Tiene la Agencia Tributaria no ya la habilidad, sino siquiera la potestad de indagar en datos fiscales en otros países y de ciudadanos sin residencia fiscal en el perido indagado?
        ¡Muchas gracias!

        • Ana Docabo 24 junio, 2017 at 2:57 pm - Reply

          Hola:
          Si piensas en cuál es la finalidad de la reducción: fomentar el inicio de una actividad emprendedora, no es tan extraña su interpretación. Otra cosa es si la AEAT tiene la capacidad de averiguar la existencia de actividad en el extranjero, o, incluso teniéndola, si le merece la pena ejercer dicha capacidad.
          Lo más probable es que, existiendo un alta en el 2015, sin un censo preexistente el año anterior no te cuestionen su aplicación.

  26. Antonio JM 4 junio, 2017 at 11:26 am - Reply

    Hola Ana, lo primero darte las gracias por e tiempo que dedicas a responder a todos :).
    Te expongo:
    Voy a darme de alta en actividad económica (modelo 037) y empezare a pagar el IRPF. Lo primero es, ¿estoy obligado a realizar la declaración de la renta aún cobrando menos de 300€ mes mientras pague trimestralmente? Por otro lado en el modelo 130 en la casilla 13 para el primer año si podría deducirme los 100€/trimestre (según la norma) puesto que el año pasado no tuve ingresos, pero no se sí, al NO realizar la declaración, podré seguir deduciendo esa cantidad.
    Gracias de antemano y un saludo.

    • Ana Docabo 4 junio, 2017 at 12:50 pm - Reply

      En relación a la minoración de los 100€ al trimestre, SÍ podrás aplicarla en el primer año de actividad y eso aunque no hayas presentado declaración de la renta en el ejercicio anterior.
      En relación a la primera pregunta, supongo que te refieres a la obligación de declarar tu renta del año 2017 (la que presentarás el año que viene), pues bien aunque como empresario/profesional cobres menos de 300 € al mes, si al final del año has facturado más de 1.000€ estarías obligado a presentar declaración de la renta.

  27. Roberto 29 mayo, 2017 at 9:22 am - Reply

    Buenos dias Ana, ¿en que casilla debo basarme del modelo 100 para saber la cuantia de los rendimientos netos del trabajo del ejercicio anterior si estoy en regimen de atribucion de rentas? no entiendo muy bien estas minoraciones…

    • Roberto 4 junio, 2017 at 10:26 am - Reply

      Ana me surge otra duda. Si yo me deduzco un gasto en la declaracion trimestral de IVA, puedo deducirme a la vez la base imponible para la declaracion trimestral de IRPF???

      • Ana Docabo 4 junio, 2017 at 12:31 pm - Reply

        Sí, cada impuesto tiene sus propias reglas de imputación y no tienen por qué coincidir su periodo de imputación.

        • Roberto 4 junio, 2017 at 6:35 pm - Reply

          yo a lo que me refiero es por ejemplo, compro mercaderias y puedo deducirme el iva en la declaracion trimestral de iva pero pregunto si puedo deducirme la base imponible en la declaracion trimestral de Irpf no se si me explico…)

          • Ana Docabo 7 junio, 2017 at 6:47 pm

            Sí. Puedes deducir la base imponible de las compras consumidas: existencias iniciales + compras de mercadería – existencias finales.

          • Roberto 7 junio, 2017 at 9:07 pm

            tambien puedo deducirme iva y la base imponible en el Irpf por compra de material de oficina??las dos cosas simultaneamentr??

          • Ana Docabo 20 junio, 2017 at 7:44 pm

            Sí, la cuota en IVA y la base en IRPF.

    • Ana Docabo 4 junio, 2017 at 12:30 pm - Reply

      Hola,
      ¿Para qué necesitas saber los rendimiento neto del trabajo del ejercicio anterior?, supongo que a lo que te refieres a los rendimientos netos de actividades económicas… si fuera así y estando en atribución de rentas, debes fijarte en la casilla número [201]-[202]-[203]

      • Roberto 4 junio, 2017 at 6:33 pm - Reply

        para el tema de las minoraciones de 100€ trimestrales por rendimientos inferiores a 12.000 euros. Para saber en que casilla debo fijarme y saber si debo deducirme los 100, 75, 50 o 25 euros.

        • Ana Docabo 7 junio, 2017 at 6:48 pm - Reply

          Pues entonces te entendí bien, porque es a lo que me refería.

  28. Cris 29 mayo, 2017 at 6:57 am - Reply

    Hola Ana:
    Al hacer la declaración anual me he dado cuenta de que cometí un error en el 130 del 4T y me apliqué más gastos de los debidos. No fue en absoluto intencionado, pero ahora tengo un desfase de 300 euros a ingresar. Mi pregunta es: ¿qué me cabe esperar y cómo debería proceder para subsanar el error de la manera menos perjudicial posible? ¿Es suficiente con presentar la anual bien y pagar lo que correspondía, o debería hacer una complementaria o una sustitutiva? ¿Me van a sancionar?
    Muchas gracias de antemano. No os podéis hacer a la idea de cuánto apoyo encuentro en vuestros artículos y consultorio. ¡Mil gracias!

    • Ana Docabo 4 junio, 2017 at 12:21 pm - Reply

      Hola Cris,
      Si presentas una complementaria del 130 del 4T, te aplicarán un recargo del 10% sobre esa cantidad a mayores que debes pagar. Esa sería la manera correcta de proceder y, en tu caso, tendría un coste de 30€.
      Eres tú la que debes valorar si hacerse cargo de ese coste, o presentar sin más la declaración de la renta (con los gastos correctamente calculados) y confiar en que, si llegaran a revisarte tu IRPF del 2016, solo se van a fijar en el modelo 100 (nunca he visto ni oído que se paren a revisar los modelo 130 presentados).
      Espero haberte ayudado.

      • Cris 5 junio, 2017 at 10:57 am - Reply

        He ahí el dilema… 😀 ¡Muchas gracias!

  29. Virvir 27 mayo, 2017 at 9:53 am - Reply

    Buenos dias Ana, no se si corresponde preguntar esto aqui pero no encuentro un foro que se adapte mejor a la pregunta. Mi duda va referida al IRPF, mi padre heredó una casa junto a sus cuatro hermanos que vendieron en 2016, con el notario liquidaron todos los pagos q se tuvieran q hacer pero no sé si ese ingreso obtenido por la venta en 2016 tiene que reflejarse en algun apartado del año 2016 (la casa nunca se ha alquilado ni se han obtenido ingresos de ninguna índole que no haya sido por la venta). Un amigo le ha hecho la declaracion y se la ha presentado pero no se lo ha incluido, yo no acabo de fiarme, creo q deberia informarse a Hacienda… por lo que no sé cómo proceder… podrias ayudarme por favor??

    • Ana Docabo 28 mayo, 2017 at 7:57 am - Reply

      Buenos días,
      Efectivamente, la ganancia o pérdida patrimonial que hay obtenido por la parte que le toque de la casa sí se debe incluir en la Renta del 2016.
      Si hubo ganancia, tendrías que presentar una declaración complementaria incluyéndola.
      Para calcular la ganancia tendrás que identificar una serie de datos como:

      • Fecha de la escritura de venta: Fecha de transmisión (día, mes y año)
      • Fecha fallecimiento de la persona de que heredó: Fecha de adquisición (día, mes y año)
      • Parte del precio de la venta que le corresponde a tu padre, menos los gastos que haya asumido para esa venta: Valor de transmisión
      • Parte que le corresponda a tu padre del valor que le dieron a la casa en el Impuesto de sucesiones más lo que pagó de sucesiones y demás gastos: Valor de adquisición

      Toda esa información deberás incluirla en la declaración en el apartado 18/48 [página 10 (II)] de Renta WEB.
      Tienes bastante información sobre este tema en el apartado INFORMA de la AEAT

  30. José-Daniel Ros Matoses. 26 mayo, 2017 at 9:06 am - Reply

    Desearía recibir un modelo de escriito de alegaciones por haber presetado el modelo 130 fuera de plazo por omision, di bien, una vez se me requirió lo subsane al día siguiente. Teniendo en cuenta que cuando ocurriero los hechos, tan sólo llevaba 4 meses como autónomo (30-1-2.017).Muchas gracias.

    • Ana Docabo 28 mayo, 2017 at 7:40 am - Reply

      Hola,
      Los requerimientos de la AEAT incluyen un modelo para presentar alegaciones. De todas formas un escrito de alegaciones suele tener el siguiente contenido:

      • Deberá indicar la Delegación, Departamento u Oficina correspondiente al órgano al que se dirige.
      • Nuestra identificación
      • Identificación del procedimiento o acto administrativo donde se alega.
      • Alegaciones, tanto sobre cuestiones de hecho como de derecho, que formulan
      • Fecha y firma
  31. ana 4 mayo, 2017 at 1:26 pm - Reply

    Hola Ana

    Tengo una duda, mi marido es autónomo dependiente y además de la factura lineal que pasa a la empresa para quién trabaja, también le pasa mensualmente una factura con el total de gastos que haya incurrido ese mes. Pues bien, esa factura como se interpreta? es decir, es mayor ingreso de explotación porque la esta repercutiendo a la empresa pero también es mayor gasto por el mismo importe?
    Con ejemplo práctico: mensualmente pasa factura por ingresos de explotación de 1000 eur con su correspondiente IVA – su IRPF= 1000+210 (iva)-150 (irpf)=1060 eur pongamos el caso de que se ha gastado ese mes otros 1000 eur y que él también lo incluye en esa factura del mes
    1) lo incluye dentro de la de los ingresos de explotación y por tanto, con mismo IVA e irpf?=> 1000 eur (ingreso)+1000 gastos+420 (iva)-300 (irpf)= 2120 eur
    2) o una factura a parte sólo con IVA y a nombre de la empresa/cliente?

    Ahora respecto a la declaración de la renta a final de año:

    1) supongamos que lo anterior es todo lo del ejercicio y por tanto, trimestre = año =declaración renta. Sería, la presentación de trimestre=> Ingresos 2.000 eur y gastos 1000 eur e iVA repercutido 420 – soportado 210 a pagar 210. Y en la declaración de la renta=> ingresos de explotación 2000 eur_gastos deducibles (pongamos sólo cuota SS) _ y pagos a cuenta 210 eur IVA + 150 IRPF el resultado (más o menos) viene a ser la diferencia de lo ingresado en concepto de irpf del 15% pagado durante el año y el que realmente corresponda según tabla fiscal ???

    gracias

    • Ana Docabo 12 mayo, 2017 at 8:37 pm - Reply

      Hola,
      Debería pasar la factura incluyendo todos los conceptos, es decir 1000+1000+420-300, y los gastos se los deduciría (tanto IRPF como IVA soportado). Sería la manera de proceder más beneficiosa siempre y cuando se asegure de tener justificante de todos esos gastos, documentado con las facturas que vaya pagando, y que a la empresa no le esté haciendo pagar el IVA de los gastos (esta parte no la aclaras en tu pregunta).
      En relación a las cuentas anuales que haces:

      • En IVA: IVA repercutido = 420€ – IVA soportado (puede que 210€ o menos dependiendo de los tipos que él soporte, si presumimos que todos los gastos son al 21%: 210€) == a pagar por IVA 210€.
      • En IRPF: Ingresos = 2000€ – Gastos I (los que pasa a su empresa)= 1000€ (gastos I) – Cuota SS = X€, esta diferencia sería su rendimiento neto por actividades económicas, a ese importe (junto con el resto de otras posibles rentas que obtenga y que podrás ver en sus datos fiscales) se la aplicará la escala del IRPF generándose una cuota a la que se restarán los pagos que hayas hecho a través del 130 (también se ven en los datos fiscales) y las retenciones de 300€ (datos fiscales).
  32. VIRORA 25 abril, 2017 at 11:55 pm - Reply

    Quisiera saber si consideras ajustado a la normativa, que estando en ED simplificada, pero llevando contabilidad ajustada PGC Pyme, pueda deducir el 5% de gastos de difícil justificación aunque con el limite ahora de 2.000 euros. Muchas Gracias

    • Javier Calvo Salve 29 abril, 2017 at 6:22 pm - Reply

      Hola,
      Si eres un contribuyente que no estás obligado a llevar contabilidad, ni por la normativa del propio impuesto ni por el Código de Comercio, el hecho de que así lo hagas no te excluye de aplicarte las especialidades propias de la ED simplificada, al menos así lo entiendo yo.
      Esos gastos de difícil justificación operarán a modo de ajuste extracontable negativo a tu resultado contable.
      Un saludo

  33. Carlos 20 abril, 2017 at 10:05 am - Reply

    Buenos días,

    He realizado un pago parcial de IRPF de 215 euros en el 1T de 2017 del modelo 130, pero he cometido un error porque la cantidad era 215,38 euros. Si hago una complementaria para rectificarlo ¿Tendré que pagar 215,38 euros y pedir que me devuelvan los 215 anteriores? o bien ¿se puede hacer de alguna forma donde sólo ingrese los 38 céntimos a favor de la AEAT junto a la declaración rectificada?

    Mucas gracias por vuestra amabilidad

    • Ana Docabo 20 abril, 2017 at 7:29 pm - Reply

      Hola, cuando presentas una complementaria de una autoliquidación siempre existe una casilla donde informar de las cantidades ingresadas previamente para que solo debas pagar la diferencia.
      En el modelo 130 es la casilla 18.
      En tu caso:

      • Casilla [17] – Total: 215,38€
      • Casilla [18] – Resultado a ingresar de las anteriores autoliquidaciones presentadas por el mismo concepto, ejercicio y período: 215€
      • Casilla [19] – Resultado de la autoliquidación: 0,38
  34. Maria 20 abril, 2017 at 12:25 am - Reply

    Buenos días, no termino de entender lo de los 100€, en este primer trimestre para saber cuanto me puedo aminorar en que me tengo que basar? En el resultado del año 2016? Si superase esas cantidades que hay para aminorar los 100€, 75€…..etc entonces no pondría nada en esa casilla? Muchas gracias

    • Ana Docabo 20 abril, 2017 at 10:03 am - Reply

      Sí, siempre el año anterior.
      Si estás por encima de 12.000€ entonces pondrías un 0.

      • Maria 20 abril, 2017 at 10:52 am - Reply

        Muchísimas gracias, hace una gran labor. Un saludo

  35. Marta 20 abril, 2017 at 12:00 am - Reply

    Buenas noches. Lo primero de todo, muchas gracias por el artículo y por toda la información que dais, es muy útil.
    Yo soy nueva autónoma (profesional freelance), con retención del 7% de IRPF, pero tengo una duda a la hora de realizar el modelo 130 de IRPF del 1T, estoy bastante agobiada y os escribía por si lo supierais y me pudiérais ayudar. Me dijeron que tenía que facturar a la empresa con la que trabajo de freelance y en la factura incluir el iva y el irpf restado, que ellos asumirían y pagan en teoría a Hacienda.
    Pero a la hora de rellenar el modelo 130, al meter las ganancias menos los gastos me sale positivo, si además calculo el 20% que piden, pone que me sale a pagar. Mi pregunta es si tengo que rellenar aparte la casilla 6 de “Retenciones soportadas”, y si en esa casilla tengo que incluir ese IRPF total que está en las facturas que he hecho a la empresa desde el 1 de enero hasta hoy? o qué se incluye en esa casilla?.
    Y aparte, como estoy en el umbral por debajo de los 9000€, ¿en la casilla 13 me correspondería añadir los 100€ de deducción?. Ya que en este caso el resultado saldría negativo. Si me pudierais ayudar con estas dudas, os lo agradecería muchísimo.
    Gracias por vuestro interés. Un saludo cordial.

    • Ana Docabo 20 abril, 2017 at 10:01 am - Reply

      Hola. Sí, en la casilla 06 debes poner la retención del 7% que le has hecho a la empresa en tus facturas desde el 01.01.17.
      Si tus rendimientos netos del 2016 (año pasado) no superan los 9000€, incluirás 100€ en la casilla 13.

  36. Evi 19 abril, 2017 at 9:26 am - Reply

    Hola, tengo una duda, se puede declarar en el 303 unos ingresos distintos a los del modelo 130? Gracias

  37. Oscar 18 abril, 2017 at 2:20 pm - Reply

    Buenos días Ana,
    En primer lugar, felicidades por la ayuda que desde aquí nos ofreces!

    Soy autónomo, y tengo una duda que afecta al 130 y quizá al 303 de la próxima declaración trimestral.

    Mi epígrafe es empresarial, 9731, por lo que no estoy obligado a hacer la retención en cada factura.

    Pero este trimestre he realizado una pequeñísima colaboración con el Ministerio de Cultura (150 euros), y obligaban a hacer la factura sin IVA y aplicando una retención del 15% sobre la misma.

    ¿Cómo afecta al 130 y al 303?

    – En el 130 ¿Como ingreso computable, debo sumar 150 euros, o 127,50 euros?

    – ¿Debo anotar la retención de 22,5 euros en alguna casilla?

    – ¿Debo anotar ese ingreso, sin IVA en el 303? y en caso afirmativo, ¿dónde? ¿y qué cantidad 150 o 127,5 euros?

    Muchas gracias de antemano, ya ves que ando un poco despistado con este tema.

    Un saludo,

    Óscar

    • Ana Docabo 18 abril, 2017 at 9:35 pm - Reply

      Hola,
      – Como ingreso debes computar 150.
      – La retención debe ir en la casilla 06.
      – Desconozco cuál es la razón por la que no lleva IVA esa factura, pero en principio si se trata de una exención, las operaciones interiores exentas no se declaran en el modelo 303. En el 390 (resumen anual de enero), sí deberían acumularse a tu volumen de operaciones.
      Saludos.

      • Oscar 18 abril, 2017 at 10:15 pm - Reply

        Gracias Ana.

        Es un modelo de factura que me enviaron ellos por la participación en una exposición colectiva. Lo querían expresamente así, yo solo tenía que firmar. El concepto es “pago de honorarios de artista en la exposición…”

        Y ahora me asalta una duda:

        ¿tenía que haberme dado de alta del epígrafe 861 solo para hacer esa factura?
        ¿o no hay problema que la haya hecho estando dado de alta en el 9731?

        Gracias y buenas noches,

        Óscar

        • Ana Docabo 19 abril, 2017 at 9:16 pm - Reply

          No creo que suponga ningún problema

          • Oscar 19 abril, 2017 at 9:59 pm

            ok, gracias!

          • Oscar 1 mayo, 2017 at 10:37 am

            Buenos días Ana,

            Me ha asaltado una duda, comentando este tema con un compañero de profesión.

            En la pasada declaración trimestral, además de anotar la retención de 22,5 € en la casilla 6 del modelo 130 -tal como me dijiste-, por la factura al Ministerio de Cultura, ¿debería haber rellenado también el modelo 111 para referenciar esa retención?

            Gracias por adelantado y un saludo!

          • Ana Docabo 1 mayo, 2017 at 12:57 pm

            Hola,
            No, el modelo 111 debe presentarlo el pagador de la factura con retención. Por ejemplo, en tu caso será el Ministerio de Cultura el que habrá presentado el modelo 111 incluyendo tus 22,5.

          • Oscar 1 mayo, 2017 at 10:45 am

            Un apunte al anterior comentario: Mi epígrafe es empresarial (9731), por lo tanto mis servicios no están sujetos a retención. Esta factura ha sido una excepción.

          • Oscar 24 mayo, 2017 at 1:15 pm

            Estimada Ana,

            Tengo una duda respecto a una factura que debo hacer, por un trabajo (unas fotografías) que he hecho para una empresa alemana.

            Pensaba que lo iba a facturar a la empresa que tienen en España, pero ahora me dicen que lo facture a otra empresa com sede en Alemania.

            Por tanto, tendré que darme de alta como operador intracomunitario y no se bien como hacerlo.

            Se que tengo que tramitarlo a través del modelo 036, pero no se exactamente que casillas tengo que rellenar. Me harías un gran favor si me puedes decir cuales debo rellenar.

            Estoy dado de alta en el epígrafe 9731 (servicios fotográficos), que no está sujeto a retención de IRPF.

            Muchas gracias por adelantado.

          • Ana Docabo 28 mayo, 2017 at 7:19 am

            Hola,
            Lo mejor es que consultes la guía censal que facilita la AEAT, donde detalla las páginas y casillas que te corresponde cumplimentar (páginas 30, 61 y 168). Descargar guía aquí

          • Oscar 24 mayo, 2017 at 1:28 pm

            Estimada Ana,

            Tengo una duda respecto a una factura que debo hacer por un trabajo (unas fotografías) que hice para una empresa alemana con sede en España.

            Pensaba que tenía que facturar aquí, pero ahora me dicen que debo facturar a otra empresa con sede en Alemania.

            Y para eso tengo que darme de alta como operador intracomunitario. Y aquí vienen mis dudas.

            Sé que puedo tramitarlo a través de internet, utilizando el modelo 036, pero no se qué casillas exactamente debo rellenar. ¿Sabes que casillas son?

            Estoy dado de alta en el epígrafe 9731 (servicios fotográficos), que no está sujeto a retención de IRPF.

            Y por último, en la declaración trimestral, ¿como tengo que reflejar esta factura? ¿debería rellenar otro impreso además del 130 y el 303, verdad? ¿cuál es?.

            Mil gracias por adelantado!

          • Ana Docabo 28 mayo, 2017 at 7:33 am

            Hola,
            En el modelo 130, una prestación de servicios intracomunitarios se acumula al resto de tus ingresos, en la casilla [01].
            En el modelo 303 debes acumular su importe en la casilla [59] Entregas intracomunitarias de bienes y servicios.
            Además debes presentar otro modelo, el modelo 349. Éste puede tener una periodicidad mensual, trimestral o anual (dependerá del importe anual de tus operaciones, ver más información).

  38. Raúl 17 abril, 2017 at 12:48 pm - Reply

    Buenos días Ana,

    Agradecerte enormemente el servicio de ayuda que prestas a todos los que confeccionamos el 130. Me ha surgido una duda en torno a la deducción por destinar cantidades al pago para adquisición de vivienda habitual. El caso es que al elevar al año la casilla 1 del 1T 2017 supera los 33.007,20 Euros pero es posible que pueda finalizar mi actividad en 2T y que no llegue a esa cantidad. Dos cuestiones:

    – Podría incluir en este caso la deducción en 1T o debo esperar a incluirla en 2T tras confirmar que no superaría esa cantidad en el ejercicio?
    – Si no la incluyo en 1T a sabiendas de no superar los 33K, se perdería la deducción, verdad?

    Muchas gracias por tu ayuda

    • Ana Docabo 18 abril, 2017 at 9:43 pm - Reply

      Hola,
      Si elevar al año el importe del 1T te deja fuera (por superar el límite legal), ya no podrás aplicártela en todo el ejercicio, la forma de calcular esta casilla tiene una formulación muy clara en la norma por lo que si lo incluyes en el 1T estarías presentando una declaración errónea con el riesgo que eso implica.
      Si no la incluyes en el 1T no significa que pierdas el derecho a la deducción, lo que ocurre es que lo tendrás que posponer a tu declaración de la renta del 2017.
      Saludos

      • Raúl 25 abril, 2017 at 1:46 pm - Reply

        Gracias Ana!

  39. Rafa 15 abril, 2017 at 9:43 am - Reply

    110.3 c
    Buenos días Ana,
    Tengo un par de consultas acerca de la forma de cumplimentación del modelo 130-

    La primera con respecto a la minoración 110.3 c. A mi me aplica en tanto que inicio actividad el 1 de Marzo y el año precedente por tanto mis rendimientos fueron cero en la misma.
    Me he leido el artículo, y parece claro que de un trimestre a otro no la puedes acumular, a menos que tengas rendimientos negativos en el periodo.
    Y es en este sentido en el que tengo la duda. Si como es mi caso, lo único que tengo este trimestre son gastos y nada de ingresos, y por tanto el rendimiento es negativo, como se informa en la declaración que tengo derecho a esta minoración. Si informo de los 100 euros en la misma, el formulario calcula automáticamente e informa ‘ Cantidad a devolver = -100 ‘.
    O simplemente no se informa y en el M130 del 2T, cuando haya ingresos, se compensan estos 100 euros junto con los 100 euros del 2T ?

    Y la segunda si no es excesivo. Es acerca del 5% de los gastos de dificil justificacion. No tiene demasiada relevancia, porque a diferencia de la minoración indicada anterirmente ( almenos eso creo ), en este caso , si no aplicas el 5% ya lo recuperarás cuando hagas la declaración renta del ejercicio. Pero me gustaría entender la cuestión.
    Yo lo que entiendo, corrígeme si me equivoco, es que este 5% se suma a los gastos del 1T en base al 5% del rendimiento neto del período. Y que en el trimestre 2T, se debe acumular ingresos y gastos totales desde el 1 de enero, y sobre esta cantidad acumulada, volver a sumar a los gastos acumulados, el resultado del 5% del rendimiento neto acumulado, y así correlativamente hasta el 4T. Es decir, si se ha hecho correctamente, la diferencia entre los gastos totales del ejercicio y los gastos declarados en el 4T, tiene que coincidir con el 5% del rendimiento previo antes de aplicarlo.
    Si es así, trimestre a trimestre se tendría que aplicar, de forma que no hubiera ningún salto entre los acumulados en un trimestre a otro.
    Si un trimestre no lo aplicas, puedes aplicarlo en el acumulado del siguiente ? O no, si no lo aplicas, únicamente en el acumulado del siguiente trimestre puedes minorar la parte de este trimestre y no la del anterior ?
    Y que ocurre cuando un trimestre el rendimiento neto es negativo ? Como es mi caso. La lógica me dice que también aplica este calculo, aunque haya signo negativo, porque que un trimestre tenga negativo, no significa que no haya gastos de dificil justificación.

    Gracias por todo

    • Ana Docabo 16 abril, 2017 at 8:48 am - Reply

      Hola,
      En relación a la minoración de tu primer trimestre, debes informar los 100€ para que la declaración resulte -100 y suponga que presentas una declaración “con resultado a deducir“, de tal forma que esos 100€ podrán acumularse a los 100 que te correspondan en el 2T.
      En relación al 5%, la mejor forma de aplicarlo es entenderlo como una fórmula que calculas trimestre a trimestre sin más, y que se calcula sobre el rendimiento neto declarado en ese trimestre, para luego acularse en la casilla de los gastos. La fórmula solo tiene dos requisitos, el primero es que el rendimiento neto sobre el que aplicas el 5% tiene que ser positivo(de ser negativa no hay gastos de difícil justificación) y el segundo es que los gastos de difícil justificación no pueden superar los 2.000 €.
      Se trata de una previsión legal, por lo que cualquier lógica que quieras aplicarle, sobre si hay o no gastos reales que no puedes justificar por la razón que sea, es baldía.

  40. Vir 12 abril, 2017 at 7:31 pm - Reply

    Buenas tardes Ana y perdón si no procede mi duda en este foro pero tengo una duda con respecto a la declaración de la renta. He estado como autónoma los seis primeros meses del año y como autónoma en régimen de atribución de renta los seis últimos meses (ya que soy socia de una comunidad de bienes), ¿qué páginas debo rellenar? sé que en la página 9 están los rendimientos de actividades económicas con los gastos deducibles, y en la página 12 te pone las actividades económicas en atribución de rentas, no sé si en cada página debo poner como corresponda (es decir, en la página 9 los ingreso y gastos de los seis primeros meses y en la página 12 lo obtenido en los seis últimos meses) o si en la página 9 pongo todo lo que he obtenido como autónoma (tanto en régimen de atribución de rentas como autónoma normal) y en la 12 ya desgloso lo obtenido en atribución de rentas, no sé si me estoy explicando correctamente y me entiendes…
    Además otra duda es si debo de incluir en la declaración de la renta las minoraciones por aplicación de la deducción a que se refiere el artículo 110.3 c) del reglamente del impuesto (modelo 130) por el cual me he deducido 100 euros trimestrales (es decir 200 como autónoma en los 6 primeros meses y 200 euros como socia en entidades en régimen de atribución de rentas).
    Espero puedas resolver mi duda.

    Un saludo y gracias!!

    • Ana Docabo 16 abril, 2017 at 8:38 am - Reply

      Buenos días,
      En la página 9 de RentaWeb debes incluir los ingresos y los gastos de los 6 primeros meses del año (periodo de autónoma), en la página 12 la parte que la comunidad te ha imputado (a través del modelo 184), estos últimos datos deberían venir detallados en tus datos fiscales que permite consultar el propio programa de la AEAT.
      En relación a la minoración de 100€ trimestrales, no debes informarlos en ninguna parte, RentaWeb, siempre y cuando tus rendimientos netos del 2016 sean inferiores a 12.000, te aplicará una reducción automáticamente (casillas 128 y 205 del modelo). Y recuerda, tampoco debes calcular el 5% de gastos de difícil justificación ya que también los calcula la aplicación (casillas 119 y 203).

  41. Silvia 12 abril, 2017 at 6:24 am - Reply

    Dudas aclaradas!!! Muchísimas gracias

  42. Silvia 11 abril, 2017 at 9:20 pm - Reply

    Perdona que en la ultima pregunta me lié con el modelo 303 quería decir que si en el 4t tengo un importe en la casilla 5 positivo, se mete en este trimetres aunque sea otro año nuevo. Gracias

  43. Silvia 11 abril, 2017 at 8:55 pm - Reply

    Buenas noches!! es la primera vez que hago el modelo 130 y tengo una duda en la casilla 13 no sé si lo que hay que sumar es la casilla 3 de los rendimientos netos del ultimo trimestre en este caso del 4t 2016 o del año entero del 2016 es decir de los cuatro trimestres. Qué lio!! y otra cosa es si al ser el primer trimestre si en el 4t del 2016 hay algo en la casilla 72 se pone ahora en la casilla 5 o al ser del año pasado no. Muchas gracias de mano, mañana ultimo dia para domiciliarrrr que estressss!!!!

    • Ana Docabo 11 abril, 2017 at 9:44 pm - Reply

      Hola,
      En el modelo 130 del primer trimestre empiezas de cero, es decir, en la casilla 05 no puede ir ningún importe (ya que no hay trimestres anteriores, entiéndase, del 2017).
      En relación al cálculo de la casilla 13, se tienen en cuenta todos los rendimientos netos del año 2016, que deberían coincidir con los rendimientos netos del 4T del 130 (ya que es un modelo acumulativo, esto es, en cada trimestre declaras ingresos y gastos desde el primer día de la actividad del año).
      Por cierto, el último día para domiciliar es el sábado, día 15, salvo que te vayas a una playa desierta sin conexión a Internet, aun te quedan días 😉

  44. ISABEL 10 abril, 2017 at 11:37 am - Reply

    Buenos días, quería hacer una consulta a ver si me pueden ayudar, si se ha ido arrastrando un error en los modelos 130 y en la declaración anual de un año ya cerrado a favor de la administración, es suficiente con hacer una complementaria de la declaración de la renta de ese año o se deberían hacer complementarias también de los modelos 130.
    Muchas gracias.Un saludo.

    • Ana Docabo 11 abril, 2017 at 9:37 pm - Reply

      Buenos días,
      Lo habitual es presentar la complementaria de la declaración de la Renta. Siendo un ejercicio pasado, si no han revisado los pagos fraccionados ya no lo harán.

  45. Rafa 8 abril, 2017 at 6:45 pm - Reply

    Hola buenas tardes,
    He estado mirando a ver si tenías algun foro acerca del IRPF 2016 y no lo he visto, disculpad si la cuestión que planteo debiera estar en otro apartado.
    Estoy utilizando el nuevo acceso web para hacer la declaración IRPF. Noto a faltar las opciones de ayuda que tenia el antíguo PADRE, y quizás ahi radique la cuestión.
    Junto con las actividades empresariales, declaro desde hace unos años rendimientos por una casa que tengo arrendada. En el ejercicio 2015 hice bastantes obras, con lo que en ese ejercicio me quedó una cantidad negativa a imputar en los 4 ejercicios siguientes.
    En el programa Padre, cuando las Inversiones superaron los rendimientos, aplicó este diferencial negativo a la casilla 63 para los 4 ejercicios siguientes, sin que esta cantidad negativa tuviera impacto en el resultado global de la declaración.
    Es ahora en 2016 que en la casilla correspondiente imputo esta cantidad, y el programa directamente lo acumula en negativo al rendimiento por este concepto, y ello hace que me salte una cantidad a devolver global muy elevada.
    Quizás en esa casilla no tengo que poner todo el importe negativo del 2015, y aplicar solo lo justo para que dé resultado cero este arrendamiento ? En el PADRE lo hacía directamente, dejaba a cero el rendimiento y remitia a la casilla 63 el exceso.
    Gracias.

    • Ana Docabo 8 abril, 2017 at 9:16 pm - Reply

      Hola,
      La verdad es que yo no uso el programa Renta Web de la AEAT, por lo que no puedo aclarar tus dudas relacionadas con su funcionamiento.
      En relación a cómo debería tratar esa aplicación los importes generados en el 2015, efectivamente no deberían hacer negativos tus rendimientos netos de capital inmobiliario, la solución que planteas sería la más correcta.
      Por otro lado, en relación a los programas de la AEAT en la Web, es aconsejable que esperes un poco para usarlo, por experiencia te diré que suelen tener fallos en las primeras fases de campaña en aquellos temas menos habituales (todo lo que se salga de un rendimiento del trabajo…).

  46. ANTONIO 5 abril, 2017 at 5:26 pm - Reply

    Hola: Soy un autónomo, que me dedico a las reformas, inicie mi actividad en noviembre del 2016, durante este ejercicio no tuve ingresos y si gastos 13.000 €, y presente el modelo 130 del año 2016 en la casilla 02 13.000 y en casilla 03 -13.000 ahora en el ejercicio 2017 en el primer trimestre he facturado todo lo del año anterior y lo de este 25.000 €, y me sale a pagar una barbaridad por que apenas he tenido gastos. ¿Como puedo reflejar en el modelo 130 correspondiente al 1T del 2017, los gastos que tuve en el 2016?. Un saludos y muchas gracias

    • Ana Docabo 8 abril, 2017 at 8:36 pm - Reply

      Hola Antonio,
      En tu comentario veo dos cuestiones que me llaman la atención, la primera es el hecho de facturar en el 2017 operaciones del ejercicio 2016, como consejo para el futuro, antes del 31 de diciembre de cada año es muy interesante comprobar cómo va la facturación de tu actividad para evitar desfases de este tipo. Otra cosa que también me parece extraña es que ese volumen de gastos se refieran a gastos del ejercicio, me explico: determinadas adquisiciones se incluyen en un determinado ejercicio siguiendo las normas contables: por ejemplo, la compra de un inmovilizado se va imputando al ejercicio a medida que se va amortizado (por ejemplo, compra de maquinaria, compra furgoneta, …), la compra de mercaderías o materias primas a medida que se van consumiendo las mismas (por ejemplo, material de construcción).
      En principio, sin saber más del caso en concreto, si los gastos son imputables al 2016 deben quedarse en ese ejercicio, lo que supondría que en tu declaración de la renta del 2016 generarías bases negativas a compensar en los cuatro ejercicios siguientes. En cuanto al pago fraccionado, no me atrevo a darte ningún consejo sin datos en concreto pero sí te aconsejaría que encargases tu declaración de la Renta a un asesor fiscal que estudie la forma de imputar tus gastos del 2016 y en base a la liquidación de la Renta te plantees cómo hacer el 130 del primer trimestre (recuerda que la campaña de Renta de este año ya se ha iniciado, y el 130 tiene plazo hasta el 20).
      Espero haber aclarado algo tus dudas.

  47. José Manuel Mondéjar Diéguez 5 abril, 2017 at 2:34 pm - Reply

    Buenas tardes, soy un autónomo que me he dado de alta en febrero de 2017, tengo algunas facturas de gastos en este trimestre pero no he emitido aún ninguna factura. He presentado el modelo 115 pero me surge la duda de que debo hacer respecto de los modelos 303 y 130, si presentarlos sin actividad, o presentarlos poniendo únicamente gastos. Gracias

    • Ana Docabo 8 abril, 2017 at 8:16 pm - Reply

      Hola,
      Yo iría haciendo los libros registro y cargando ya los gastos en los modelos respectivos, aunque la verdad no tiene mucha trascendencia que optes por una cosa o la otra.

      • José Manuel Mondéjar Diéguez 9 abril, 2017 at 8:58 am - Reply

        Muchas gracias Ana por la respuesta, solo me queda una duda, si opto por presentarlos sin actividad, podré incluir esos gastos cuando empiece a tener ingresos? Muchas gracias de nuevo.

        • Ana Docabo 11 abril, 2017 at 9:37 pm - Reply

          Al ser gastos no veo el problema, siempre que los ingresos sean de este año.

  48. Virginia 30 marzo, 2017 at 12:38 pm - Reply

    Buenos días, hace unos días comenté y gracias a la solución que me distéis me surgen más dudas que me gustaría me resolvierais. Recientemente me he enterado que la cuota de autónomo es un gasto deducible en el IRPF (nunca lo he deducido), como dije somos dos socios que estamos al 50% en una comunidad de bienes. Cada uno tenemos una cuota de autónomo distinta ya que nos dimos de alta en fechas diferentes. No sé si en el 130 cada uno debe deducirse su cuota o si debe de ir al 50%. En caso de que cada uno se deduzca su cuota, que creo que sería lo correcto, cuando hagamos el modelo 184 te lo repartiría por defecto al 50%, ¿no es así?.

    Gracias de antemano, un saludo.

    • Ana Docabo 30 marzo, 2017 at 7:39 pm - Reply

      Hola,
      Existe una consulta de la Dirección General de Tributos, en la que se da respuesta al criterio de la Administración relacionado precisamente con este tema (DGT V2232-12) que dice lo siguiente “los gastos propios de cada comunero satisfechos por él tendrán para éste el carácter de deducibles al existir una correlación con la obtención de los ingresos de la actividad económica desarrollada. Existiendo esta correlación, cada comunero podrá minorar el rendimiento a él imputable en el importe de esos gastos propios“.
      De hecho existe una casilla en el modelo 100 para incluir estas minoraciones, la casilla 202 (página 08), tienes también una referencia a este tema en la página 344 del Manual de Renta 2016 que recientemente la AEAT ha subido a su Web.
      Siendo así, no sería un dato a llevar al modelo 184.
      Un saludo

      • Virginia 1 abril, 2017 at 9:08 am - Reply

        Pero entonces en el modelo 130 se considera y se refleja como gasto deducible como gasto deducible, ¿no es asi?

  49. ALFONSO NAVARRO GARCIA 27 marzo, 2017 at 8:28 am - Reply

    Hola Buenos días,
    Soy Autonomo profesional desde febrero de 2016 y he presentado todo el año anterior el modelo 130.
    Mi pregunta es como todos mis ingresos o casi todos en este caso mas del 70% llevan retención, ¿ hasta que fecha teniendo en cuenta la proximidad del primer trimestre de 2017, puedo dar mi baja del modelo 130?

    O ¿ya no puedo y tengo que presentarlo?.
    Muchas Gracias.

    • Ana Docabo 30 marzo, 2017 at 6:51 pm - Reply

      Hola,
      Yo suelo usar el mes de enero para poder dar baja desde el primer día del año (el plazo para presentar modificaciones del 036 es de un mes).
      Si me despisto me dejo de líos y presento.
      Te aconsejo que llames a información de la AEAT (censos) o te acerques a tu oficina de la AEAT para consultar si sería efectiva una baja a 31 de marzo, presentar el primer trimestre como mal mayor.
      Un saludo

  50. entrenadorpersonalsantafe 26 marzo, 2017 at 9:20 am - Reply

    Hola. Quería preguntar lo siguiente: he presentado el modelo 130 correspondiente al 4T de 2016 con un error que me hace preguntarme si debo subsanarlo presentando una complementaria. Se trata de los gastos. He recogido una cantidad inferior a la real. En el modelo de IVA sí lo he hecho correctamente pero en el 130 he cometido el error que le comento. Sin embargo ese error no afecta al resultado de la declaración que saldría negativa de 100€ igualmente.

    ¿Cómo afectará en el modelo del IRPF dicho error?

    Muchas gracias por su amabilidad.
    José Ruiz

    • Ana Docabo 30 marzo, 2017 at 6:46 pm - Reply

      Hola,
      Nada de complementaria, esto supondría sanción, además las complementarias solo son procedentes cuando has dejado de ingresar dinero a la AEAT y este no es tu caso.
      Lo más correcto sería presentar un recurso de rectificación de autoliquidación (desde la página Web de la AEAT podrías hacerlo). Lo más cómodo es que esperes a tu declaración de la renta para poner los datos correctos.
      Un saludo

  51. José Julián 23 marzo, 2017 at 11:20 pm - Reply

    Hola, ya os he consultado en un par de ocasiones y me sorprende satisfactoriamente la labor que desempeñáis. La pregunta de hoy es si cuando te hacen un reembolso de una cantidad de dinero (40 € en mi caso) por la compra de una impresora, lo tengo que reflejar como ingreso y claro, todo como base imponible y sin iva; nada más gracias.

    • Ana Docabo 25 marzo, 2017 at 4:34 pm - Reply

      Hola,
      Aclárame cómo funciona ese tema del reingreso, ¿compras una impresora por un precio y luego te ingresan 40€?.

      • José Julián 25 marzo, 2017 at 6:16 pm - Reply

        Sí, había una promoción que por registrarla te abonaban 40 €

        • Ana Docabo 30 marzo, 2017 at 6:44 pm - Reply

          Entiendo que se trata de un descuento en tu compra. Por lo tanto, sería un gasto negativo, si lo estás amortizando supondría una menor base de amortización. Lo correcto sería que la empresa que te facturó la impresora te hubiese emitido una factura rectificativa (de abono) por ese importe en negativo.

          • jose 30 marzo, 2017 at 6:49 pm

            Me mandaron una carta que si me das un correo te la adjunto.
            Pero en resumen, sigo entendiendo que a efectos prácticos sería un ingreso y sin iva.

          • Ana Docabo 30 marzo, 2017 at 7:42 pm

            Digamos que a los efectos aritméticos sí sería como un ingreso, pero no a efectos informativos cara a la AEAT. Lo del IVA no es tan claro, lo lógico sería que ese importe incluyese la parte de IVA correspondiente, pero no me aventuro a darlo por hecho al no tener más información.

  52. Rafa 22 marzo, 2017 at 4:15 pm - Reply

    Buenos dias,
    Soy recien Autónomo en estimación directa simplificada IRPF y recargo de equivalència para el IVA. Tengo una duda respecto al impacto del IVA en mi declaración IRPF trimestral.
    Se que respecto a los bienes del inmovilizado a amortitzar, la DGT 808/2002 indicó que el IVA era más valor de adquisición para aquellos que no pudieramos deducir el IVA, como es el caso de los que estamos en recargo de equivalència, que no hacemos declaracions IVA.
    Pero que ocurre con el IVA respecto a la determinación del rendimiento neto ? Debe incluirse como más valor de compra y más valor de venta y calcular el rendimiento por el diferencial bruto ? O debe calcularse el rendimiento neto despreciando el IVA tanto en las compras como en las ventas ?
    La lògica me dice que debe calcularse en nuestro caso en base al diferencial bruto, es decir incluyendo en compras y ventas el IVA, porque la inclusión del IVA siempre serà más beneficio, pero me gustaria confirmarlo.
    Si compro 11,40 en el que 1,02+0,14 es IVA y 10,23 base, y lo vendo por 25 en el que 2,28 es iva y 22,72 base, el beneficio computando el IVA sería 13,60 ( 25-11,40 ), y sin computar IVA sería 12,49 ( 22,72- 10,23 ).
    Gracias.

    • Ana Docabo 24 marzo, 2017 at 5:06 pm - Reply

      Hola,
      Te confirmo que debes incluir en compras y ventas el IVA para calcular tu beneficio.
      Un saludo.

      • Rafa 2 abril, 2017 at 9:09 am - Reply

        Hola Ana. Gracias por la rápida respuesta. Disculpa si me permito hacer un par de preguntas más , estamos empezando y queremos hacer las coses bien. Como decia, dado de alta en estimación directa simplificada IRPF y recargo de equivalència en IVA.
        La actividad es un comercio que se tendrá que llenar con mercancías. Eso quiere decir que el volumen de las primeras facturas es importante, y ahí radica mi consulta.
        Se que la DGT en la V-0572/14, indicava que el rendimiento neto no venía determinado por las existencias adquiridas en el ejercicio, sinó por las consumides o incorporades en las unidades vendidas.
        Ello parece que deja claro que requiere realizar un ajuste en las compras deducibles que refleje la variación de existencias en el ejercicio. Es decir, comparar la existència final con la inicial y si el saldo es positivo computar el mismo como mas ingreso, y si es negativo como más gasto.
        Pregunto, este ajuste debe realizarse en el M130 del 4T o es possible hacerlo en los M130 restantes con el saldo de existencias de resultante de inicio / fin del trimestre ? Caso contrario, estaríamos deduciendonos por anticipado unas compras que no tienen correlación con las ventas.
        Y en la misma línia, la amortización se puede aplicar de forma prorrateada en los M130 parciales, o es necesario aplicarla en su conjunto en el del 4T trimestre ?
        Se que quizás me excedo, però una ultima pregunta porfavor. en el ajuste del rendimiento por la variación de existencias, sea parcial o de forma total en el último trimestre, se pondrà en evidencia que ha habido producto dado de baja por caducidad o robo, que hará que la existència sea menor a la realmente esperada.
        Si como digo el ajuste de variación de existencias es un más o un menos en el rendimiento de acuerdo con el diferencial resultante existència final menos inicial, significa que el coste de las compras del producto dado de baja por caducidad o robo, se deduciría cuando en realidad no se ha vendido. Es así ?
        El tema de la gestión de existencias nos deja un poco fuera de juego, porque es relevante en la determinación del beneficio, y en cambio, no se exigen libros oficiales al respecto.
        Muchas gracias,

        • Ana Docabo 5 abril, 2017 at 9:32 pm - Reply

          Hola Rafa,
          En relación a tu primera pregunta, la regularización de existencias debes realizarla periodo a periodo para evitar demoras en la tributación.
          En relación con la amortización, podrías demorarla al 4T pero lo más habitual y beneficioso es prorratearla para cada periodo.
          En relación con la baja de existencias por caducidad o robo, el motivo de la baja no va a determinar ninguna especialidad en relación a la fórmula de la variación de existencias (compras consumidas = existencias iniciales + compras – existencias finales).
          Por otro lado, en relación al hecho de que la gestión de existencias no se exige en los libros oficiales, discrepo. El departamento de Gestión, el día que os pida los libros-registro del IRPF, os exigirá un apunte en el que se recojan las existencias iniciales (en positivo) y las existencias finales (en negativo). Tenedlo en cuenta para cuando llegue ese día (V0537-08).
          Espero haber resuelto tus dudas.

          • Rafa 6 abril, 2017 at 9:27 am

            Hola Ana,
            Lo cierto es que me estas ayudando mucho para aclararme. Estoy con un programa que te hace un pre-M130 y aplica como deducibles todas las compres, sin considerar la variación de existencias. Imaginate.
            Queda entendido , modificaré la estructura de los libros de compras y gestos incluyendo un + con la existència inicial y un – con la existència final, así como el cálculo final para determinar las compras efectivamente deducibles. Haciendolo así supongo que la AEAT entiende que puede haber un trimestre en que las compras deducibles sean superiores a las compras del trimestre, imagina un mes que no compramos nada y que lo que vendemos es existencia inicial prèvia, me estaria deduciendo compras de trimestre o periodos diferentes. Es así no ? Las compras deducibles no se ven limitadas por lo que hayas comrpado en el trimestre ?
            Y en cuanto a lo que te decía sobre la deducibilidad o no de las compras inherentes al producto que se ha dado de baja en inventario por caducidad o robo, lo decía porque no entendía que se pudieran deducir porque realmente no tienen una correlación con las ventas.
            Si tengo una existència inicial de 500 euros. , compro 2000 euros. y sin caducados y robos tengo una existència final de 1500 euros, las compras deducibles seran 1000 euros ( 500+2000-1500 ), y si en cambio afloran las bajas por robos y caducados y mi existència final es de 1350 euros, las compras deducibles seran 1150 euros ( 500+2000-1350 ), es decir, me deduciría los 150 euros del coste del producto dado de baja.
            Por eso lo decía, pero major así claro, si el criterio aplicar la fórmula tal cual trimestre a trimestre.
            Gracias por todo.

          • Ana Docabo 8 abril, 2017 at 8:51 pm

            Hola Rafa,
            La verdad es que tienes las ideas muy claras. En lo que me dices sobre los robos y las pérdidas de mercancía, si acudes a la normativa contable (de donde sale también el principio de correlación de ingresos y gastos) no existe ninguna especialidad en el cómputo de la variación de existencias por el hecho de tratarse de mercancía deteriorada o robada (como muestra te paso un link a la Dirección General de Tributos donde puedes ver en qué términos se refiere Hacienda a los supuestos de robo de mercancía: DGT 1560-03).
            De todas formas, procurad que esas situaciones no sean de un volumen tan grande que pueda “mosquear” al actuante que revise vuestros libros.

          • Rafa 12 abril, 2017 at 1:52 pm

            Hola Ana,
            Una última cuestión. Sé que en directa simplificada el cálculo de la amortización de intangibles deriva a la L.Sociedades, y que sobre esta cuestión hubo una modificación a partir del año pasado en el que se englobaban todos los intangibles en vida definida.
            En nuestro caso el comercio està dentro de un mercado y por tanto, lo que tenemos es una concesión administrativa para su explotación durante 25 años, por la que hemos abonado un importe importante al Ayuntamiento.
            La amortización que debemos aplicar cual es ? El 4% año a año hasta completar los 25 años, o podemos amortizar un máximo anual del 10% ?
            Gracias de nuevo.

          • Ana Docabo 13 abril, 2017 at 9:31 pm

            Hola,
            La norma ha cambiado es este sentido, donde antes ponía “El inmovilizado intangible con vida útil definida se amortizará atendiendo a la duración de la misma“, ahora pone “El inmovilizado intangible se amortizará atendiendo a su vida útil“, acompañado de la explicación cómo cuantificar la amortización deducible fiscalmente cuando no se pueda fijar de forma cierta cuál es la vida útil del inmovilizado, esto es, cuando el inmovilizado tenga una vida útil indefinida (100/20 %).
            En tu caso, una concesión a 25 años, sí tiene una vida útil definida, por lo tanto se le sigue aplicando la norma de que se amortice por la duración de su vida útil (100/25 %).

  53. Virginia 22 marzo, 2017 at 12:41 pm - Reply

    Buenos dias, recurro a ti porque creo que he hecho mal el modelo 184 y tras ir a Hacienda y quedarme igual que estoy necesito que alguien me lo aclare. Estoy constituida en una comunidad de bienes junto a un socio al 50%. Presentamos trimestralmente el modelo 130 cada uno mas el 303 por la cb. Al rellenar el modelo 184 solo hemos incluido el importe atribuible a cada uno de los beneficios. No se si deberiamos haber incluido tambien los pagos fraccionados que hacemos cada uno por el modelo 130 y la deduccion de los 100 euros a la que tenemos derecho ya que el rendimiento de la actividad en el ejercicio anterior no supera los 9000 euros. A ver si puedes echarme una mano porque me estoy volviendo loca leyendo multitud de cosas.

    • Ana Docabo 24 marzo, 2017 at 3:55 pm - Reply

      Hola.
      Por lo que me cuentas, habéis hecho bien el modelo 184.
      A este modelo no van los pagos fraccionados (el modelo 130 lo pagas tú, la CB no tienen ninguna necesidad de imputarte nada).
      De hecho, al descargarte tus datos fiscales (disponibles desde el 5 de abril), el dato de lo que has pagado en tus 130 ya le figurará a la AEAT y deberás informarlo en la casilla 546 (página 16) del modelo 100.
      En relación a los 100€, en el momento en que cumplimentes tu modelo 100 (declaración de la Renta), el programa de ayuda automáticamente te aplicará la reducción correspondiente a la percepción de ingresos por debajo del límite de los 12.000€ (página 08 del modelo, en alguna de estas casillas: 204-205-206; ahora no lo tengo muy claro, pero es una de esas tres), aunque recuerda que para calcular ese límite también se tendrán en cuenta otras fuentes de renta (por ejemplo: rendimientos del trabajo).
      Espero haberte ayudado.
      Un saludo

      • Virginia 25 marzo, 2017 at 10:04 am - Reply

        Muchas gracias Ana, me has ayudado muchisimo, mucho mas que en Hacienda que me han explicado todo lo contrario!!

  54. cris 19 marzo, 2017 at 12:50 pm - Reply

    Hola Ana,

    Me gustaría que me ayudaras en una cuestión. En el año 2015 yo escribía post para un blog de viajes, para lo cuál me dieron de alta en el IAE y presentaba de forma trimestral el IVA.

    Al facturar más del 70% a una misma empresa ( ya que sólo escribía para ellos) no tenía obligación de presentar el modelo 130 de IRPF, pero en la asesoría lo hicieron mal y no comunicaron bien esto al darme de alta en el IAE, por lo que me llegaron dos sanciones de Hacienda correspondientes al 1T y 2T del 2015.

    Presenté los dos modelos fuera de plazo, el primero tras llegarme la primera sanción y el segundo de forma voluntaria, pero ya fuera de plazo.

    Pagué las dos sanciones correspondientes, y cuál fue mi sorpresa que este diciembre de 2016, me volvió a llegar el aviso de sanción correspondiente al 1T ( ya presentado y pagado).

    En la comunicación ponía que la sanción era por presentarlo fuera de plazo.

    Desde la asesoría hicieron la reclamación, pero Hacienda ha hecho caso omiso, y me ha enviado la carta de pago voluntario. Se ha vuelto a reclamar, y estoy a la espera de respuesta. Todavía estoy dentro del pago voluntario, pero…¿qué puedo hacer? ¿a qué se debe? Si ya está pagada la sanción porque me la vuelven a enviar de nuevo? Te agradecería mucho tu respuesta.
    Muchas gracias
    Un saludo

    • Ana Docabo 24 marzo, 2017 at 3:46 pm - Reply

      Es extraño que haya ese fallo de sancionar dos veces por lo mismo, ¿el objeto de sanción seguro que coincide?.
      Yo me acercaría a la Delegación que lleva el procedimiento, personalmente o a través de tu asesor, para que te informen de cuál es el estado del recurso que presentó tu asesoría por la segunda sanción, quizás te puedan aclarar mejor qué es lo que está sucediendo (ármate de paciencia).
      Es un pequeño lío porque ten en cuenta que si desatiendes la carta de pago entras en periodo de apremio, en ese caso la alegación contra el apremio dependerá del recurso que ya has presentado a través de la asesoría. Si pagas y finalmente existe esa duplicidad en la sanción (te la tienen que reconocer), podrías pedir devolución de ingresos indebido, pero también dependes del resultado de ese recurso.
      Espero que se resuelva a tu favor.
      Un saludo.

      • cris 25 marzo, 2017 at 11:43 am - Reply

        Buenos días Ana,

        Lo primero de todo, muchas gracias por responder a mi pregunta. La sanción es la misma. Lo único que se me ocurre es sea una diferencia de “terminología”, ya que
        en el primer caso ( en el que ya presenté el modelo y pagué la sanción correspondiente) la sanción fue por:

        “no presentar en plazo autoliquidaciones o declaraciones sin que se produzca perjuicio económico, lo cual se ha puesto de manifiesto en las actuaciones de comprobación efectuadas en relación con la siguiente declaración:
        Modelo 130 IRPF PAGO FRACCIONADO ( PROF.-EMPRES.) correspondiente al ejercicio 2015 y período 1T”.

        Y en este segundo caso, el aviso de sanción es por:

        “No presentar en plazo autoliquidaciones o declaraciones sin que se produzca perjuicio económico, lo cual se ha puesto de manifiesto al presentar fuera del citado plazo, y tras requerimiento de la Administración, la declaración negativa del siguiente concepto impositivo:
        Modelo 130 IRPF PAGO FRACCIONADO ( PROF.-EMPRES.) correspondiente al ejercicio 2015, período 1T y número de justificante XXXXXXXX.
        La declaración se presentó el 23-10-2015 habiendo vencido el plazo el 24-4-2015”.

        Es decir, que en el primer caso ( ya pagado) fuera por no presentar modelo y ahora sea por presentarlo fuera de plazo…

        Si esto fuera así ( bendita injusticia, todo sea dicho), ¿me recomiendas que pagué antes de que se me agote el período de pago voluntario ( no me queda mucho..)? ¿o que espere la carta de apremio?

        Por experiencia, nunca me han contestado a ningún recurso…simplemente envían las cartas de pago y de apremio ( que imagino que son automáticas).

        Muchas gracias, de nuevo. Agradecería mucho tu respuesta.

        Un saludo,

        • Ana Docabo 25 marzo, 2017 at 4:31 pm - Reply

          Hola,
          Presumo que en diciembre del 2016 recibiste una notificación de la AEAT, con un encabezado del tipo “ACUERDO DE INICIACIÓN Y COMUNICACIÓN DEL TRÁMITE DE AUDIENCIA DE EXPEDIENTE SANCIONADOR”, en él aparecerá una “PROPUESTA DE IMPOSICIÓN DE SANCIÓN” (200€ menos la reducción del 25%???). Además también hará mención a un “TRÁMITE DE ALEGACIONES” (15 días) y entiendo que esas alegaciones las realizó tu asesoría (¿???).
          En el apartado “NORMAS APLICABLES” pondrá algo por el estilo: “Tipo de infracción y sanción aplicable: Artículo 198.1” (¿???)

          Ahora te han vuelto a notificar, esta vez la carta de pago, incluida dentro de una “NOTIFICACIÓN DE ACUERDO DE IMPOSICIÓN DE SANCIÓN POR INFRACCIÓN TRIBUTARIA”, donde te confirman el importe de la comunicación de diciembre (“IMPOSICIÓN DE SANCIÓN”), volviendo a hacer mención al Artículo 198 en el apartado de “NORMAS APLICABLES”.
          Releyendo tu comentario, dices que “Se ha vuelto a reclamar…”, por lo que presumo que has presentado un recurso de reposición, ¿cierto?:

          • Si es así, hasta que resuelvan no tendrías que pagar ya que queda en suspenso la ejecución. Pero es importante que te asegures de que ese recurso ha sido presentado.
          • Si no es así, lo mejor es que te acerques a tu Delegación tal y como te comentaba preguntes por el estado de este expediente.

          Me falta parte de la información, me explico, si realmente estoy en lo cierto y se presentaron alegaciones en diciembre, la última notificación debería indicarte porqué no te estimaron tus alegaciones ya que, si ambas sanciones son del 1T del modelo 130, y ambas aplican el Artículo 198.1 como la norma sancionadora (esto también lo presumo por tu último comentario) deberían haberte dado la razón.

          Espero haberte aclarado algo.

          • cris 25 marzo, 2017 at 6:08 pm

            Hola de nuevo, Ana.

            Así es, en diciembre de 2016 volví a recibir el mismo aviso de sanción que recibí anteriormente y que ya pagué con el encabezado:
            “ACUERDO DE INICIACIÓN Y COMUNICACIÓN DEL TRÁMITE DE AUDIENCIA DE EXPEDIENTE SANCIONADOR”, con esa propuesta de sanción que indicas: “PROPUESTA DE IMPOSICIÓN DE SANCIÓN” (200€ menos la reducción del 25%). y 15 días para alegar, dentro de los cuáles, mi asesoría alegó.

            En el apartado de NORMAS APLICABLES TIPO DE INFRACCIÓN Y SANCIÓN APLICABLE pone: artículo 198.1

            No respondieron a ese recurso y me enviaron la carta de “NOTIFICACIÓN DE ACUERDO DE IMPOSICIÓN DE SANCIÓN POR INFRACCIÓN TRIBUTARIA”, haciendo mención al mismo artículo
            198 en el apartado de “NORMAS APLICABLES”.

            Ante esto, se presentó un recurso de reposición, del que estoy pendiente de la respuesta, pero la vez anterior me pasó lo mismo y me llegó la carta de adeudo sin respuesta ninguna, a día de hoy, por parte de Hacienda.

            En la última notificación, al final del apartado de ACUERDO, afirma que no he presentado escrito alguno, cosa que no es cierta. Desde la asesoría me afirman que lo presentaron, y que son cartas tipo.

            En la ocasión anterior, me pasó lo mismo, cuando me llegó la NOTIFICACIÓN DE ACUERDO, me decían lo mismo, que no había presentado escrito…

            Por lo que deduzco, aunque me llegué la carta de apremio con amenaza de embargo, no debo pagar, hasta que no me respondan el recurso de reposición. ¿es así?

            Muchas gracias por tu pronta respuesta.

          • Ana Docabo 30 marzo, 2017 at 6:41 pm

            Lo procedente sería que primero te notificasen la resolución de tu recurso y, en caso de desestimarlo, te remitiesen carta de pago. Evidentemente si llegase apremio tienes que plantarte en la Delegación que corresponda.
            Espera.

  55. SUSANA RUESGAS 27 febrero, 2017 at 5:46 pm - Reply

    Muchas gracias Ana por tu rápida respuesta. Si hubiera hecho caso a lo que me dijeron en Hacienda lo hubiera presentado mal. Como ya te dije no me convencía, y por eso te lo he consultado; ¡y menos mal que lo he hecho así!. Un saludo.

  56. SUSANA RUESGAS 26 febrero, 2017 at 10:26 pm - Reply

    Hola Ana, no sé si podrás resolverme una duda sobre el modelo 184. He ido a Hacienda para consultarlo y no me convence lo que me han dicho. Recurro a ti porque suelo seguir esta página y me gusta como lo aclaras todo. Si es posible, espero la respuesta antes del 28 de Febrero (último día para presentación).
    Somos 2 socios comuneros en régimen de estimación directa simplificada con porcentaje de participación del 50%.
    Este año, como novedad, el 5% de gastos de difícil justificación en rendimientos de actividades económicas, no deben figurar en las rentas obtenidas por la entidad. Pero sí deben figurar en los socios. Mi duda es la siguiente:
    Hay una casilla donde se pone el importe de los gastos de difícil justificación de cada socio.Y yo quiero saber si en la casilla importe rendimiento de cada socio he de poner el importe de los Ingresos íntegros menos los gastos menos 5% gastos difícil justificación.
    Te pongo un ejemplo para aclararlo mejor.
    INGRESOS ÍNTEGROS DE LA ENTIDAD 1000€
    GASTOS DE LA ENTIDAD 200€
    GASTOS DIFÍCIL JUSTIFICACIÓN (5% de 800€=40€)
    ENTONCES EN RENTAS OBTENIDAS POR LA ENTIDAD EN LA CASILLA RENTA ATRIBUIBLE/RENDIMIENTO NETO ATRIBUIBLE PONGO 800€ (aquí me olvido de los gastos difícil justificación como novedad de este año).
    Y EN RENTAS ATRIBUIBLES DE CADA SOCIO PONGO EN LA CASILLA GASTOS DIFÍCIL JUSTIFICACIÓN 20€, Y EN LA CASILLA IMPORTE RENDIMIENTO ¿QUÉ CIFRA PONGO?
    YO PONDRÍA 380€ (800€/2 -40€/2) O ¿DEBO PONER 400€?
    Muchas gracias de antemano. Te rogaría me respondieras lo antes posible si es posible. Un saludo.

    • Ana Docabo 27 febrero, 2017 at 4:57 pm - Reply

      Hola Susana,
      380 sería el importe correcto.
      La explicación la puedes encontrar en la Orden HFP/1923/2016, que es la Orden ministerial que aprobó los cambios del modelo 184 para esta campaña del 2016. En ella encontramos las siguientes instrucciones para las casillas que comentas:

      • RENTAS OBTENIDAS POR LA ENTIDAD EN LA CASILLA RENTA ATRIBUIBLE/RENDIMIENTO NETO ATRIBUIBLE (800,00€). Como tu bien dices: Cuando en el campo «Clave», posición 77 del registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne «D» (esto es: RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS), en el campo «Subclave», posiciones 78 a 79 del mismo registro, se consigne «01» o «02», (esto es: RENDIMIENTOS OBTENIDOS EN ESPAÑA…) y en el campo «Régimen de determinación de rendimientos», posición 82 del mismo registro se consigne «2» (esto es ESTIMACIÓN DIRECTA SIMPLIFICADA), no se incluirá en este campo el importe de las provisiones deducibles y los gastos de difícil justificación a que se refiere el artículo 30.2ª del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, aprobado por Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo.
      • RENTAS ATRIBUIBLES DE CADA SOCIO (380,00€/socio). Cuando en el campo «Clave», posición 77 del registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne «D», (esto es: RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS), en el campo «Subclave», posiciones 78 a 79 del mimo registro, se consigne «01» o «02», (esto es: RENDIMIENTOS OBTENIDOS EN ESPAÑA…) y en el campo «Régimen de determinación de rendimientos», posición 82 del mismo registro se consigne «2» (esto es ESTIMACIÓN DIRECTA SIMPLIFICADA), se indicará en este campo el importe del rendimiento atribuible (rendimiento neto atribuible previo) minorado en el importe de las provisiones deducibles y los gastos de difícil justificación consignados en el campo «Provisiones deducibles y gastos de difícil justificación
      • PROVISIONES DEDUCIBLES Y GASTOS DE DIFÍCIL JUSTIFICACIÓN (20,00€/socio). Cuando en el campo «Clave», posición 77 del registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne «D» y en la posición 82 («RÉGIMEN DE DETERMINACIÓN DE RENDIMIENTOS») del registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne la clave «2», se cumplimentará el importe correspondiente al socio o partícipe de las provisiones deducibles y los gastos de difícil justificación a que se refiere el artículo 30.2ª del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, aprobado por Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo.
        A estos efectos, se consignará en este campo el resultado de aplicar el porcentaje del 5 por 100 al importe del rendimiento neto de la entidad, excluido este concepto de gasto, y se multiplicará dicho resultado por el porcentaje de participación en la entidad, con un límite máximo de 2.000 euros para cada uno de los socios o partícipes.

      Espero haber solucionado tu duda.
      Un saludo.

  57. ANTONIO 13 febrero, 2017 at 9:51 am - Reply

    Hola soy autonomo fontanero tengo varios trimestres en negativo en 2016 y voy a pasar al año siguente 2017 las cantidades negativas se compensan en el los siguentes trimestres del ejercicio 2017 gracias

    • Ana Docabo 27 febrero, 2017 at 4:36 pm - Reply

      Hola Antonio,
      No sería correcto que lo hicieses así. Las cantidades a deducir del 2016 se quedan en el 2016 (ya ajustarás cuentas con la AEAT en tu declaración de la Renta – abril a junio de este año). En el primer trimestre el 2017 únicamente llevarás la información de 1-1-17 a 31-3-17, empezando el proceso de arrastre de cantidades negativas de cero.

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