El modelo 130 en el ejercicio 2015-2017

//El modelo 130 en el ejercicio 2015-2017

El modelo 130 en el ejercicio 2015-2017

Una vez iniciado el ejercicio 2015 comienza a ser de aplicación la reforma fiscal del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas articulado en la Ley 26/2014, de 27 de noviembre. Una de las primeras liquidaciones afectadas por esta reforma es la que se corresponde con los pagos fraccionados del IRPF.

Esta entrada se centra en el modelo 130 que cualquier profesional debe presentar cada trimestre.

¿Qué profesionales deben presentar el modelo 130 y cuándo?

Todos los profesionales deben presentar el modelo 130 correspondiente a los trimestres en los que desarrolle su actividad profesional.

Existe, sin embargo, una excepción a dicha obligación si, en el año natural anterior, al menos el 70 por ciento de los ingresos de la actividad fueron objeto de retención o ingreso a cuenta.

Las fechas de presentación del modelo son 1-20 de abril, julio y octubre y 1-30 de enero del ejercicio siguiente.

¿Qué se declara en el modelo 130?

Se declara el rendimiento neto correspondiente al período de tiempo transcurrido desde el primer día del año hasta el último día del trimestre a que se refiere el pago fraccionado, liquidándose una cuota que se corresponde con el 20% de ese rendimiento. Sobre esta cuota se practicarán una serie de minoraciones y reducciones reguladas en el artículo 110 del Reglamento del IRPF.

Si algún trimestre no resulta cantidad a ingresar, deberá presentarse declaración negativa.

La reforma fiscal del 2015 en el modelo 130

Varias cuestiones han sido modificadas en la regulación del IRPF que afectan al cálculo del modelo 130:

  • El cálculo de los gastos fiscalmente deducibles correspondientes al conjunto de las actividades ejercidas ve limitado uno de sus componentes en el caso de profesionales en directa simplificada, así los gastos de difícil justificación, que se cuantifican como el 5 por ciento de los rendimientos netos positivos, se limitan a un máximo de 2.000 €.

    Además debe tenerse en cuenta la desaparición de la libertad de amortización para inversiones de escaso valor (menos de 601,01 euros, hasta el límite de 12.020,24 euros/año) que se establecía para empresas de reducida dimensión. Sin embargo, se introduce para todo tipo de empresas la libertad de amortización para inversiones del inmovilizado que no superen los 300 euros, hasta el límite de 25.000 euros por ejercicio (artículo 12.3.e) de la Ley 27/2014, del Impuesto sobre Sociedades).

  • Se sustituye la derogada deducción por obtención de rendimientos de actividades económicas por la nueva reducción del artículo 110.3 c) del Reglamento del Impuesto. Esta reducción se cuantifica aplicando la siguiente tabla:

    Cuantía de los rendimientos netos del ejercicio anterior Importe de la minoración

    Igual o inferior 9.000 €

    100,00 €

    Entre 9.000,01 y 10.000 €

    75,00 €

    Entre 10.000,01 y 11.000 €

    50,00 €

    Entre 11.000,01 y 12.000 €

    25,00 €

    Más de 12.000 €

    0,00 €

Asistente en la cumplimentación del modelo 130

La Orden HAP/258/2015 (BOE núm.43/2015) ha introducido los cambios necesarios en el modelo 130 a presentar en el 2015-2016. Compruebe el funcionamiento de las casillas que debe rellenar un profesional cumplimentando los siguientes datos:



By | 2017-12-08T20:12:17+00:00 11/marzo/ 2015|Tributario|548 Comments

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Licenciada en Derecho. Diplomada en Empresariales. Master en Derecho Tributario. Especialista en Gestión Tributaria.

548 Comments

  1. Rafa 18 noviembre, 2017 at 8:25 pm - Reply

    Buenas tardes Ana,
    Estoy dado de alta en régimen estimación directa simplificada IRPF y recargo de equivalencia IVA desde el mes de Marzo de este año. Presento el modelo M130 trimestral de IRPF y en cuanto a IVA no presento declaraciones por estar en régimen recargo equivalencia.
    Para presentar el M130 y en cuanto a los gastos , tengo en cuenta la amortización trimestral de mis inversiones, los gastos corrientes y en cuanto a las compras de mercancías aplico las resultantes de la variación de existencias. Hasta aquí pienso que OK,
    La cuestión se centra en el IVA. Los trimestrales que he presentado hasta ahora, en el valor declarado tengo presente no solo la base imponible, sinó también el IVA y en el caso de compra mercancías el R.Equivalencia.
    En cuanto a las inversiones, calculo las mismas en base al valor total BI+IVA, en cuanto a los gastos convencionales del trimestre en base al BI+IVA también, y en cuanto a la variación de existencias, una vez determinada, aplico la BI+IVA+RE de la misma.
    En cuanto a las ventas, hago lo mismo, declaro como ingresos la BI+IVA.
    La primera declaración que hice os envié una consulta y la respuesta fué en esta línea, es decir, que en mi caso tenía que declarar el IVA. Vuelvo a remitirla para confirmar si efectivamente lo estoy haciendo bien, porque en algún foro parece que hay alguna confusión en cuanto a si el IVA debe o no incorporarse al acumulado gastos e ingresos, incluso he visto que en algún caso hay comentarios que aún cuando se acepta que el IVA se incorpore al montante de los gastos e ingresos, se cuestiona si el R.Equivalenccia debe incorporarse también.
    Gracias por la atención.
    Rafa

  2. morenocesar 2 noviembre, 2017 at 1:03 pm - Reply

    Hola,
    Soy autónomo desde Mayo de este año. En la casilla 2 hay que poner todos los gastos (inmovilizado incluido). mi actual gestor me dijo que no y tengo una gran cantidad de gasto inmovilizado que en lo que va de año no aparece por ningún documento presentado. Además por esta razón me ha salido positiva la declaración del 3er trimestre.

    Gracias!

    • Ana Docabo 4 noviembre, 2017 at 1:33 pm - Reply

      Hola. En la casilla 02 sí se incluye el gasto que corresponda por la amortización del inmovilizado. Es decir, no llevarás todo el gasto por la compra del inmovilizado si no la parte proporcional que le corresponda según la fecha de compra y el porcentaje de amortización que le corresponda según las tablas de amortización.
      Quizás tu gestor se refería a esto cuando te dijo que no.
      En cualquier caso, lo más sencillo sería que calculases esa amortización para incluirla en tu 4T del 130, regularizado así tu declaración del 3T.
      Creo recordar que en otro comentario había dado un link para la descarga de una Excel de cálculo de amortizaciones. La tabla de porcentajes de amortización la puedes encontrar en la página de la AEAT: dentro de su apartado de preguntas frecuentes Informa: 135777-ESTIMACION DIRECTA SIMPLIFICADA: TABLA DE AMORTIZACION.

  3. José Julián Villanueva Sevilla 21 octubre, 2017 at 9:35 am - Reply

    Buenos días y muchas gracias por este servicio, de vez en cuando os consulto. Os cuento, he comprado un artículo por Amazon y cuando solicito la factura me especifica el vendedor (no es español) que no lleva IVA; en la factura aparece un nombre muy largo, nº factura y fecha factura pero no especifica CIF del vendedor. Se lo he pedido en varias ocasiones, pero es como si no me entendiera, no se… A la hora de reflejarlo en la declaración trimestral, cómo computa?, 130 (de manera normal) y 303 (no aparecería para nada?). Gracias y espero me puedan ayudar.

    • Ana Docabo 4 noviembre, 2017 at 1:16 pm - Reply

      Hola. Efectivamente, lo más sencillo es que lo lleves al 130 y lo ignores en el 303

  4. pep 19 octubre, 2017 at 7:53 pm - Reply

    buenas tardes,
    tengo una duda respecto a los gastos de difiicil justificación , estos se han de computar en el modelo 303 (iva deducible) o solamente en el modelo 130. gracias

    • Ana Docabo 20 octubre, 2017 at 7:40 am - Reply

      Hola. Solamente en el 130.

      • pep 20 octubre, 2017 at 6:12 pm - Reply

        muchas gracias

  5. guillermo 16 octubre, 2017 at 6:11 pm - Reply

    Buenas noche, si más del 70% de mis facturas son a empresas, siendo fisioterapeuta, estoy obligado a presentar declaración 130 trimestral? gracias.

    • Ana Docabo 17 octubre, 2017 at 2:56 pm - Reply

      Hola. No lo estarías y podrías darte de baja de esa obligación a través del modelo censal 036-037.
      Recuerda que si este no es tu primer año de actividad deberás tener en cuenta los ingresos del ejercicio anterior.

  6. Javier Martos 10 octubre, 2017 at 5:41 pm - Reply

    Hola Ana,
    Soy nuevo en esto y tengo algunas dudas. Te agradezco si puedes echarme una mano.

    Si tengo que darme de alta en dos epígrafes, ¿lo hago en un mismo impreso o en dos impresos?

    En el caso que sean 2, tengo que rellenar las casillas de la página 2 del 037 o sólo la de las página 1 y 3?

    Saludos y gracias.

    • Ana Docabo 18 octubre, 2017 at 8:44 pm - Reply

      Hola. Lo más rápido es usar un único modelo con las dos actividades (esto se hace creando hojas complementarias de la página 3, esto se consigue con el botón NUEVA del programa de ayuda de la WEB de la AEAT).
      En un alta siempre tendrás que cumplimentar las páginas 1,2 y 3. Si usas el programa de ayuda te irá guiando en la información mínima a suministrar.

  7. María 25 julio, 2017 at 5:40 pm - Reply

    Buenas Tardes Ana.

    Hace un tiempo te pregunté por aquí, por la casilla 232 del modelo 390 del IVA. (Bases imponibles del IVA soportado no deducible). Me comentaste que por ejemplo, se podría usar para las facturas de combustible que se deducen solo al 50%.

    Mi duda es, ¿se debe poner, en esta casilla 232, la base entera de estas facturas de combustible o solo lo correspondiente al 50%?

    En las declaraciones trimestrales 303 suelo poner las bases enteras y la cuota solo el 50% según leí en las instrucciones del modelo, pero aquí en el 390 tengo dudas.

    Muchas Gracias como siempre por tu amabilidad.

    • Ana Docabo 26 julio, 2017 at 9:20 pm - Reply

      Hola.
      La base siempre al 100%. Esta regla puedes aplicarla a cualquier casilla que informe de bases, tanto en el 303 como en el 390.

  8. Juan Lòpez 20 julio, 2017 at 9:57 am - Reply

    Soy un fisioterapeuta autónomo que el 2009 compré una camilla pero que hasta ahora no he utilizado por que he trabajado con contrato laboral en una clínica, ahora he abierto una clínica propia y la estoy utilizando. ¿ Podrá declarar la camilla para deducirme por amortización ?, si es así, ¿ que tanto por ciento sería y cuantos años? Muchas gracias

    • Ana Docabo 26 julio, 2017 at 9:16 pm - Reply

      Hola.
      Podrías, pero ten en cuenta lo siguiente: debes conservar la factura, tu base de amortización será el valor venal, es decir, lo que te costó menos la amortización desde el 2009 (teniendo en cuenta una amortización mínima, según tablas, de un 5%, alrededor de un 60% de valor de compra).
      La amortización deducible estaría entre el 5% y el 10%.

  9. Marta Macaya 19 julio, 2017 at 1:32 pm - Reply

    Hola,

    Es la primera vez que os escribo, pero vuestro blog me ha resuelto muchas dudas hasta ahora. Mis felicitaciones!

    Pero ahora ando un poco apurada con un tema. Tengo que facturar un pequeño trabajo a una empresa con sede en México. Y tengo dudas.

    Sé que la factura tiene que ser sin IVA. Supongo que en el 130 hay que sumar la base al resto de bases, pero no sé si debo referenciarlo en el 303, y en caso afirmativo dónde. Y tampoco sé si debo referenciarlo en otro modelo de impreso.

    Ya sé que es mucho pedir, si podéis resolver mi duda entre hoy y mañana, la culpa es mía por escribir tan tarde. Aunque no pudierais, igualmente me interesaría saberlo para el futuro.

    • Ana Docabo 19 julio, 2017 at 10:06 pm - Reply

      Hola.
      En el 303 debes llevar el importe del servicio (presumo que es un servicio) a la casilla 61: Operaciones no sujetas y con inversión del sujeto pasivo que originan el derecho a deducción.
      También te tocará declararlo en el 390 en el apartado de Volumen de operaciones, en una casilla con un nombre parecido.
      En IRPF se acumula al resto de ingresos.
      Un saludo

  10. Rafa 18 julio, 2017 at 3:16 pm - Reply

    Buenas tardes de nuevo,

    Acabo de remitirte una consulta acerca de la aplicación proporcional de los 100 euros en la casilla 13 ( art 110.3.c ), y se me olvidó destacar un dato relevante, tanto en la autoliquidación del 1T como en la del 2T el resultado fué negativo, por lo que los 100 + 100 euros siguen pendientes de deducir.

    Gracias

  11. Rafa 18 julio, 2017 at 2:51 pm - Reply

    Hola Anna,

    Una pregunta porfavor acerca de la aplicación de los 100 euros en la casilla 13 del modelo 130.
    En mi caso empecé la actividad ya entrado el primer trimestre, concretamente el 1 de Marzo de 2017.
    Como fuere que en el ejercicio anterior no realicé actividad econòmica alguna, me apliqué los 100 euros.
    Y este segundo trimestre, ya he presentado la autoliquidación, y he cumplimentado 200 euros, 100 correspondientes al 1T y 100 al 2T de forma acumulada.
    Pregunto, para evitar problemes futuros , tenia que haver aplicado a los 100 euros del 1T la parte proporcional del trimestre desde el inicio de actividad ? Es decir, siendo el inicio el 1 de Marzo, tenia que haberme aplicado 1/3 de 100 euros ? O es ok haber aplicado los 100 euros tal cual ?
    Y en caso de haberlo hecho mal ( espero que no ), podria arreglar la situación en el 3T, aplicando 33 euros el 1T + 100 del 2T y 100 del 3T, o como lo tendría que hacer ?

    Gracias,

    Rafa

    • Ana Docabo 18 julio, 2017 at 9:44 pm - Reply

      Hola.
      No te preocupes, has hecho bien deduciendo 100€ en el 1T ya que no se prorratea.

  12. Emi 17 julio, 2017 at 9:00 am - Reply

    Me he comprado un coche durante este segundo trimestre del cual quiero deducirme el 50% de IVA, serían unos 2000€, pero la cantidad que pago trimestralmente en los modelos es inferior… como debería hacerlo? debo esperarme a final de año? o debería ir descontándolo por trimestre??

    En cualquiera de los dos casos, debería dejar de contar los gastos de difícil justificación o es independiente?

    Que pasa con el artículo 110.3 c), ya que en el anterior trimestre me puede quitar 100€, podría seguir haciéndolo?

    Voy un poco perdida….

    Muchas gracias

    • Ana Docabo 18 julio, 2017 at 9:43 pm - Reply

      Hola.
      En el IVA (303) te descontarás ese IVA en el trimestre en que te expidan la factura, si es superior a las cuotas que tu factures, quedará a compensar para periodos posteriores.
      Si es un turismo, en el IRPF no te afecta lo más mínimo porque no es un gasto deducible.

  13. César 15 julio, 2017 at 3:05 pm - Reply

    Buenas tardes Ana,

    Me surgió una duda rellenando el 303:
    ¿Puedo sumar facturas de gastos de 2016 (que había olvidado sumar en su día), al ejercicio del 2017? ¿en concreto a la declaración actual del 2T?

    Muchas gracias por adelantado!!

    Oscar

    • Ana Docabo 15 julio, 2017 at 9:28 pm - Reply

      Hola. Para el IVA, sí podrías.

      • César 15 julio, 2017 at 9:51 pm - Reply

        Gracias Ana!

        Contestas hasta el sábado por la noche. Eres fantástica!

        Abusando un pelín más de tu saber… por lo que dices: ¿he de suponer que no debería sumar la base imponible de esas facturas?

        Eso me plantea dos dudas:

        en el 130, ¿no debo sumar las bases imponibles de esas facturas, es así?

        en el 303, si puedo sumar las cuotas de IVA en la casilla 29, pero ¿que pasa con la casilla 28 ¿debo sumar las bases imponibles de esas facturas?

        Gracias!!

        • Ana Docabo 16 julio, 2017 at 3:03 pm - Reply

          Hola. Sí debes sumar las bases en la casilla 28 del 303. En el 130, al ser gastos imputables al 2016, no debes incluir esas bases. IVA e IRPF no tienen porqué coincidir.

          • Cristina 17 julio, 2017 at 8:58 am

            Buenos días,

            Soy nueva en esto y me estáis ayudando mucho.

            Tengo una duda en el impreso 130, sobre las retenciones soportadas.

            En vuestro estupendo asistente, hay una casilla que pone: “Retenciones soportadas desde el 1 de enero”

            Para el impreso del 2T, ¿tengo que sumar las retenciones del 1T más las del 2T, o sólo poner las del 2T?

            Seguramente es muy obvio, pero como soy novata no estoy segura…

            Gracias por vuestra ayuda incondicional.

            Cristina

          • Ana Docabo 18 julio, 2017 at 3:02 pm

            Hola
            Debes sumar todas las retenciones desde el 1 de enero

  14. carmen 14 julio, 2017 at 8:52 am - Reply

    buenos días. Queria saber si en el modelo 130 del 1T no me deduje los 100 € los puedo acumular al 2ºT y poner 200 €.

    • Ana Docabo 14 julio, 2017 at 4:58 pm - Reply

      Hola.
      En principio solo podrás minorarte 100€ por cada trimestre.
      Sin embargo, podrás acumular minoraciones de trimestre previos si, en ese trimestre anterior, no hubieras pudieras aplicar parte o toda la minoración (por no tener rendimiento neto suficiente) presentando una declaración con resultado a compensar, es decir, con resultado negativo en la casilla 19. Si tu 130 del 1T no tiene esa casilla 19 en negativo, no deberías trasladarlo al 2T.
      De todas formas no has perdido ningún beneficio fiscal, simplemente has adelantado dinero a la AEAT. Donde finalmente rendirás cuentas con Hacienda es en el modelo 100 que presentarás el año que viene.

  15. Guadalupe 12 julio, 2017 at 6:46 pm - Reply

    En primer lugar, agradecer su labor. En segundo lugar indicarle lo que me ha ocurrido: Confeccionando el 2T del Modelo 130 me he dado cuenta que he cometido un error en el 1T. He declarado más gastos de los que debiera. Leyendo las preguntas y respuestas de este foro he entendido que no es necesario presentar complementaria ya que es un modelo que se regulariza trimestre a trimestre. Por lo tanto, la solución sería poner los gastos correctos desde el día 1 de Enero al 30 de Junio en el 2T. ¿ He entendido bien?. La siguiente cuestión que me surge es la casilla 05. ¿ Debo indicar la cantidad que pagué en el primer trimestre?

    • Guadalupe 12 julio, 2017 at 7:16 pm - Reply

      Disculpe, se me olvidó otra pregunta. ¿ Sólo puedo deducir el 50% del gasto en combustible ? Yo estimo que consumo más del 50% de combustible en el desplazamiento hasta mi centro de trabajo.

      • Ana Docabo 14 julio, 2017 at 4:49 pm - Reply

        Hola:
        No me indicas cuál la actividad que desarrollas (la deducibilidad depende del tipo de actividad) y el tipo de vehículo, pero te diré que, por norma general, si tu vehículo es un turismo: podrás deducirte el 50% del IVA soportado y el 0% en el IRPF.
        En una respuesta anterior había entrado en este tema, te paso el enlace por si te sirve de ayuda: link

    • Ana Docabo 14 julio, 2017 at 4:38 pm - Reply

      Hola:
      No es que no sea necesario, de hecho sería lo más correcto desde el punto de vista normativo. Lo que os suelo decir es que el modelo 130 se regulariza así mismo por lo que muchas veces es más eficiente no complementar y seguir presentando con los datos correctos por dos razones: la primera es que el 130 es acumulativo y la segunda es que la AEAT siempre revisa la declaración anual (modelo 100) y no los 130 (al menos es la experiencia que yo tengo).
      En la casilla 05 el 2T debes incluir la suma de la 07-1T (siempre que sea positiva) menos la casilla 16-1T, lo cual no tiene porque coincidir con lo que pagaste (ya que la casilla 07 es anterior a las reducciones).

      • Guadalupe 18 julio, 2017 at 8:49 pm - Reply

        Muchísimas gracias por su ayuda.

  16. Isabel Jiménez 8 julio, 2017 at 8:32 pm - Reply

    Buenas tardes Ana ¡
    A VER SI PUEDES AYUDARNOS ¡¡¡

    Tengo una inmobiliaria y mi epígrafe es 833.2 y tributo como autónomo en el régimen general en estimación directa simplificada .

    Si habiendo metido gastos o facturas no deducibles fiscalmente , o no deducibles en su totalidad (gasoil , teléfono , reparaciones del auto , comidas , etc) , en el modelo 130 y a su vez en el 100 , pero el resultado final del modelo 100 es el mismo , ¿tiene alguna consecuencia o sanción, hay que hacer alguna rectificación , o se deja como está?.
    ¿Y en el 303 y 390? , supongo que es dónde está el problema .

    Por otro lado , si las facturas de ventas , excentas de IVA , no se declaran en el 303 pero sí en el 390 , ¿en qué casilla ? – no hay ninguna casilla que ponga IVA 0% .

    Por útimo : el domicilio fiscal del negocio es el domicilio de mi pareja , como el negocio va creciendo , y él que está parado y no cobra ayuda me está ayudando , estamos planteando que se incorpore al negocio , pero no sabemos qué nos interesa más y que legalmente es correcto : que él se dé de alta como autónomo o que yo lo contrate como asalariado .

    En caso de que se dé de alta como autónomo , cómo se gestionaría la contabilidad ? , se duplicarían las declaraciones de los modelos 100 , 130 , 303 y 390 ?

    Muchisimas gracias por tu tiempo y tu atención Ana,
    Un Abrazo
    Isabel J.

    • Ana Docabo 9 julio, 2017 at 10:54 am - Reply

      Hola:
      Empiezo por el IRPF: si lo dejas como está y te requieren los libros podrían sancionarte por presentar incorrectamente una autoliquidación sin que se produzca perjuicio económico para Hacienda. Solventar este problema es relativamente sencillo, lo puedes hacer directamente a través del programa RentaWEB de la AEAT (http://www.agenciatributaria.es/AEAT.internet/Renta.shtml) desde la opción “Modificación de la declaración” (es lo que se llama una rectificación de autoliquidación).
      En relación al IVA, este caso es más problemático, ya que tendrás que presentar complementarias lo que lleva unido un recargo para el caso del 303 y una sanción para el 390. Si ocurrió el año pasado y teniendo en cuenta que estamos en julio: en el 390 la sanción por una complementaria sin requerimiento de la AEAT es de 112,50 (teniendo en cuenta reducciones) en el caso del 303 dependerá de qué trimestre estés complementando: si es el 1T el 20% de lo que dejaste de ingresar, si es el 2T-3T el 15%, si es el 4T el 10%.
      Yo haría números… recuerda que en IVA el gasoil y las reparaciones del auto son deducibles al menos en un 50%…
      Con relación a las ventas exentas del IVA, como bien dices, no se declaran en el 303. En el modelo 390 se llevan al apartado 10. Volumen de operaciones a alguna de estas casillas 99, 103, 104 y 105 (dependiendo del tipo de operación que sea) (te adjunto link con las instrucciones del modelo para que puedas consultar el contenido de cada una de esas casillas: link
      En relación al tema de la contratación, no puedo ayudarte ya que laboral no es una materia que conozca, pero si lo das de alta como autónomo tendría que presentar su propio 130, 303, 390 y, por supuesto, el 100.
      Un saludo

  17. Lorena 20 junio, 2017 at 6:14 pm - Reply

    Buenas tardes.
    Ante todo agradeceros por toda la información que nos proporcionan y pediros ayuda en 2 dudas que me surgen.

    La primera en cuanto a la casilla 05 del modelo 130 – ¿se debe incluir el valor de la casilla 07-16?? o lo realmente pagado tras minorar los 100 euros, es decir el resultado de la liquidación casilla 19?

    Y la segunda cuestión al hilo de otra pregunta sobre la variación de existencias. He regularizado en Renta (como menos gasto) el tema de la variación de existencias, ya que, en el 4 trimestre del 2016 no tuve en cuenta las existencias finales del inventario.

    Aparte de esto tengo entendido que debía incluir al comienzo del ejercicio (1 Trimestre de 2017) las existencias iniciales, pero no lo hice. ¿Como reflejo el apunte de estas existencias iniciales en el libro de compras y gastos? como un ingreso mas? Habrá algún problema con el 130 del 1T?

    Muchísimas gracias.

    • Ana Docabo 20 junio, 2017 at 8:02 pm - Reply

      Hola:
      Las instrucciones del modelo dicen:
      Casilla 05. Haga constar en esta casilla la suma de las cantidades positivas consignadas en la casilla 07 de las autoliquidaciones, modelo 130, correspondientes a los trimestres anteriores del mismo ejercicio, minorada en el importe de la suma de las cantidades consignadas en la casilla 16 de las citadas autoliquidaciones. No se computarán las cantidades negativas consignadas en la casilla 07 de las autoliquidaciones correspondientes a los trimestres anteriores.
      Si lo piensas el sentido de que se opere así, y no se lleve directamente la casilla 19, es que el modelo 130 es acumulativo (siempre declaras desde el 01 de enero); sin embargo los 400€ te los deduces de 100 en 100, por lo que para darle un carácter igualmente acumulativo restas el importe del periodo anterior antes de restar sus correspondientes 100€.
      En relación a las existencias, efectivamente las existencias finales de un periodo son las iniciales del periodo siguientes y operan acumulándose como un gasto más. Para reflejarlo en tu libro de compras y gastos: anota las existencias iniciales como un gasto más, con fecha el último día del trimestre (o del periodo que estés declarando), informando que se tratan de existencia iniciales y con el importe en positivo. Si se tratase de anotar las existencias finales, mismo procedimiento pero con el importe en negativo.
      En el 130 del 1T habrás declarado menor importe de gasto y eso no te supondrá un problema.

      • Lorena 20 junio, 2017 at 8:15 pm - Reply

        Muchas gracias Ana por tu rapida respuesta.

        En este caso se ha decidido hacer inventario cada final de año y regularizar en el 4 trimestre la variacion de existencias.

        Entiendo entonces que no habrá problema en reflejar en el ultimo dia del 4 trimestre tanto las existencias iniciales en + y las finales en negativo al mismo tiempo no??

        Pensaba que tenia que reflejarse a 1 de enero las iniciales. Si es asi me dejas mas tranquila.

        Gracias de nuevo.

  18. Cristina 16 junio, 2017 at 8:57 pm - Reply

    Hola:
    Le estaría muy agradecida si pudiera por favor aclararme una duda que tengo y que supondría un cambio sustancial en mi declaración anual. Es relativa a la reducción por inicio de actividad, a la que creo tener derecho después de haber releído unas cuantas veces el art. 32.3 de la Ley del IRPF. Pero tengo dudas… Trataré de ser lo más breve posible, pero creo que tengo que extenderme para estar segura de que doy toda la información pertinente.
    Después de 10 años viviendo en el extranjero volví a España y me di de alta como autónoma en diciembre de 2015. Tributo en estimación directa simplificada. (Por si acaso, diré que aunque técnicamente soy TRADE, no estoy registrada ni tributo como tal porque mi cliente no está radicado en España y esto hizo que no encontrara la manera de hacerlo… pese a que lo intenté).
    Hice declaración anual en 2016 con rendimiento neto positivo y durante todo el 2016 tuve derecho a aplicarme la minoración relativa al art. 110.3 c) en la casilla 13 de los modelos 130.
    Al hacer ahora la declaración anual del año 2016 me pregunto si tengo derecho a aplicarme la reducción por inicio de actividad y por ende, tengo que rellenar la casilla 129. (En la campaña de renta 2015 la cuantía a declarar fue baja y me devolvieron el importe íntegro ingresado sin necesidad de entrar a aplicar deducciones ni reducciones de ninún tipo).
    Al leer el primer párrafo del art 32.3 de la LIRPF entiendo que la reducción es aplicable en los 2 primeros años/ejercicios de actividad, por lo tanto, también podría hacerlo en la renta 2016. ¿Podría confirmarlo, por favor?
    Y al leer el último párrafo del art. 32.3 me asalta la duda de si podría tener alguna incidencia el que yo ya percibiera rentas de ese mismo cliente, también en calidad de autónoma, cuando residía en el extranjero, antes de volver a España y darme de alta en la AEAT como autónoma. Interpreto que no, porque el inicio de actividad en España fue en 2015 y eso es lo que debería contar, pero me entran muchas dudas y no encuentro información clara en el manual de la renta de la AEAT.
    Espero haberme explicado y le agradezco de antemano su atención y ayuda.
    Un saludo,
    Cristina

    • Ana Docabo 20 junio, 2017 at 7:43 pm - Reply

      Hola:
      La Dirección General de Tributos ha dado respuesta a una consulta parecida a la tuya (y ten en cuenta que lo que dice la DGT vincula a la AEAT), en la que establece que el ejercicio de una actividad económica en el año anterior a la fecha de inicio de tu actividad actual (da igual que esa actividad se realizase en el extranjero) te deja fuera de la reducción por inicio de actividad.
      Te paso link por si quieres consultarla: V0494-16.

      • Cristina 21 junio, 2017 at 11:10 am - Reply

        Muchas gracias, Ana.
        Me sorprende mucho la respuesta de la Agencia Tributaria y su toma en consideración de actividades económicas fuera de territorio español y por contribuyentes que no tenían su residencia fiscal en España.
        ¿Desde tu punto de vista se ajusta esta resolución a derecho? ¿Tiene la Agencia Tributaria no ya la habilidad, sino siquiera la potestad de indagar en datos fiscales en otros países y de ciudadanos sin residencia fiscal en el perido indagado?
        ¡Muchas gracias!

        • Ana Docabo 24 junio, 2017 at 2:57 pm - Reply

          Hola:
          Si piensas en cuál es la finalidad de la reducción: fomentar el inicio de una actividad emprendedora, no es tan extraña su interpretación. Otra cosa es si la AEAT tiene la capacidad de averiguar la existencia de actividad en el extranjero, o, incluso teniéndola, si le merece la pena ejercer dicha capacidad.
          Lo más probable es que, existiendo un alta en el 2015, sin un censo preexistente el año anterior no te cuestionen su aplicación.

  19. Antonio JM 4 junio, 2017 at 11:26 am - Reply

    Hola Ana, lo primero darte las gracias por e tiempo que dedicas a responder a todos :).
    Te expongo:
    Voy a darme de alta en actividad económica (modelo 037) y empezare a pagar el IRPF. Lo primero es, ¿estoy obligado a realizar la declaración de la renta aún cobrando menos de 300€ mes mientras pague trimestralmente? Por otro lado en el modelo 130 en la casilla 13 para el primer año si podría deducirme los 100€/trimestre (según la norma) puesto que el año pasado no tuve ingresos, pero no se sí, al NO realizar la declaración, podré seguir deduciendo esa cantidad.
    Gracias de antemano y un saludo.

    • Ana Docabo 4 junio, 2017 at 12:50 pm - Reply

      En relación a la minoración de los 100€ al trimestre, SÍ podrás aplicarla en el primer año de actividad y eso aunque no hayas presentado declaración de la renta en el ejercicio anterior.
      En relación a la primera pregunta, supongo que te refieres a la obligación de declarar tu renta del año 2017 (la que presentarás el año que viene), pues bien aunque como empresario/profesional cobres menos de 300 € al mes, si al final del año has facturado más de 1.000€ estarías obligado a presentar declaración de la renta.

  20. Roberto 29 mayo, 2017 at 9:22 am - Reply

    Buenos dias Ana, ¿en que casilla debo basarme del modelo 100 para saber la cuantia de los rendimientos netos del trabajo del ejercicio anterior si estoy en regimen de atribucion de rentas? no entiendo muy bien estas minoraciones…

    • Roberto 4 junio, 2017 at 10:26 am - Reply

      Ana me surge otra duda. Si yo me deduzco un gasto en la declaracion trimestral de IVA, puedo deducirme a la vez la base imponible para la declaracion trimestral de IRPF???

      • Ana Docabo 4 junio, 2017 at 12:31 pm - Reply

        Sí, cada impuesto tiene sus propias reglas de imputación y no tienen por qué coincidir su periodo de imputación.

        • Roberto 4 junio, 2017 at 6:35 pm - Reply

          yo a lo que me refiero es por ejemplo, compro mercaderias y puedo deducirme el iva en la declaracion trimestral de iva pero pregunto si puedo deducirme la base imponible en la declaracion trimestral de Irpf no se si me explico…)

          • Ana Docabo 7 junio, 2017 at 6:47 pm

            Sí. Puedes deducir la base imponible de las compras consumidas: existencias iniciales + compras de mercadería – existencias finales.

          • Roberto 7 junio, 2017 at 9:07 pm

            tambien puedo deducirme iva y la base imponible en el Irpf por compra de material de oficina??las dos cosas simultaneamentr??

          • Ana Docabo 20 junio, 2017 at 7:44 pm

            Sí, la cuota en IVA y la base en IRPF.

    • Ana Docabo 4 junio, 2017 at 12:30 pm - Reply

      Hola,
      ¿Para qué necesitas saber los rendimiento neto del trabajo del ejercicio anterior?, supongo que a lo que te refieres a los rendimientos netos de actividades económicas… si fuera así y estando en atribución de rentas, debes fijarte en la casilla número [201]-[202]-[203]

      • Roberto 4 junio, 2017 at 6:33 pm - Reply

        para el tema de las minoraciones de 100€ trimestrales por rendimientos inferiores a 12.000 euros. Para saber en que casilla debo fijarme y saber si debo deducirme los 100, 75, 50 o 25 euros.

        • Ana Docabo 7 junio, 2017 at 6:48 pm - Reply

          Pues entonces te entendí bien, porque es a lo que me refería.

  21. Cris 29 mayo, 2017 at 6:57 am - Reply

    Hola Ana:
    Al hacer la declaración anual me he dado cuenta de que cometí un error en el 130 del 4T y me apliqué más gastos de los debidos. No fue en absoluto intencionado, pero ahora tengo un desfase de 300 euros a ingresar. Mi pregunta es: ¿qué me cabe esperar y cómo debería proceder para subsanar el error de la manera menos perjudicial posible? ¿Es suficiente con presentar la anual bien y pagar lo que correspondía, o debería hacer una complementaria o una sustitutiva? ¿Me van a sancionar?
    Muchas gracias de antemano. No os podéis hacer a la idea de cuánto apoyo encuentro en vuestros artículos y consultorio. ¡Mil gracias!

    • Ana Docabo 4 junio, 2017 at 12:21 pm - Reply

      Hola Cris,
      Si presentas una complementaria del 130 del 4T, te aplicarán un recargo del 10% sobre esa cantidad a mayores que debes pagar. Esa sería la manera correcta de proceder y, en tu caso, tendría un coste de 30€.
      Eres tú la que debes valorar si hacerse cargo de ese coste, o presentar sin más la declaración de la renta (con los gastos correctamente calculados) y confiar en que, si llegaran a revisarte tu IRPF del 2016, solo se van a fijar en el modelo 100 (nunca he visto ni oído que se paren a revisar los modelo 130 presentados).
      Espero haberte ayudado.

      • Cris 5 junio, 2017 at 10:57 am - Reply

        He ahí el dilema… 😀 ¡Muchas gracias!

  22. Virvir 27 mayo, 2017 at 9:53 am - Reply

    Buenos dias Ana, no se si corresponde preguntar esto aqui pero no encuentro un foro que se adapte mejor a la pregunta. Mi duda va referida al IRPF, mi padre heredó una casa junto a sus cuatro hermanos que vendieron en 2016, con el notario liquidaron todos los pagos q se tuvieran q hacer pero no sé si ese ingreso obtenido por la venta en 2016 tiene que reflejarse en algun apartado del año 2016 (la casa nunca se ha alquilado ni se han obtenido ingresos de ninguna índole que no haya sido por la venta). Un amigo le ha hecho la declaracion y se la ha presentado pero no se lo ha incluido, yo no acabo de fiarme, creo q deberia informarse a Hacienda… por lo que no sé cómo proceder… podrias ayudarme por favor??

    • Ana Docabo 28 mayo, 2017 at 7:57 am - Reply

      Buenos días,
      Efectivamente, la ganancia o pérdida patrimonial que hay obtenido por la parte que le toque de la casa sí se debe incluir en la Renta del 2016.
      Si hubo ganancia, tendrías que presentar una declaración complementaria incluyéndola.
      Para calcular la ganancia tendrás que identificar una serie de datos como:

      • Fecha de la escritura de venta: Fecha de transmisión (día, mes y año)
      • Fecha fallecimiento de la persona de que heredó: Fecha de adquisición (día, mes y año)
      • Parte del precio de la venta que le corresponde a tu padre, menos los gastos que haya asumido para esa venta: Valor de transmisión
      • Parte que le corresponda a tu padre del valor que le dieron a la casa en el Impuesto de sucesiones más lo que pagó de sucesiones y demás gastos: Valor de adquisición

      Toda esa información deberás incluirla en la declaración en el apartado 18/48 [página 10 (II)] de Renta WEB.
      Tienes bastante información sobre este tema en el apartado INFORMA de la AEAT

  23. José-Daniel Ros Matoses. 26 mayo, 2017 at 9:06 am - Reply

    Desearía recibir un modelo de escriito de alegaciones por haber presetado el modelo 130 fuera de plazo por omision, di bien, una vez se me requirió lo subsane al día siguiente. Teniendo en cuenta que cuando ocurriero los hechos, tan sólo llevaba 4 meses como autónomo (30-1-2.017).Muchas gracias.

    • Ana Docabo 28 mayo, 2017 at 7:40 am - Reply

      Hola,
      Los requerimientos de la AEAT incluyen un modelo para presentar alegaciones. De todas formas un escrito de alegaciones suele tener el siguiente contenido:

      • Deberá indicar la Delegación, Departamento u Oficina correspondiente al órgano al que se dirige.
      • Nuestra identificación
      • Identificación del procedimiento o acto administrativo donde se alega.
      • Alegaciones, tanto sobre cuestiones de hecho como de derecho, que formulan
      • Fecha y firma
  24. ana 4 mayo, 2017 at 1:26 pm - Reply

    Hola Ana

    Tengo una duda, mi marido es autónomo dependiente y además de la factura lineal que pasa a la empresa para quién trabaja, también le pasa mensualmente una factura con el total de gastos que haya incurrido ese mes. Pues bien, esa factura como se interpreta? es decir, es mayor ingreso de explotación porque la esta repercutiendo a la empresa pero también es mayor gasto por el mismo importe?
    Con ejemplo práctico: mensualmente pasa factura por ingresos de explotación de 1000 eur con su correspondiente IVA – su IRPF= 1000+210 (iva)-150 (irpf)=1060 eur pongamos el caso de que se ha gastado ese mes otros 1000 eur y que él también lo incluye en esa factura del mes
    1) lo incluye dentro de la de los ingresos de explotación y por tanto, con mismo IVA e irpf?=> 1000 eur (ingreso)+1000 gastos+420 (iva)-300 (irpf)= 2120 eur
    2) o una factura a parte sólo con IVA y a nombre de la empresa/cliente?

    Ahora respecto a la declaración de la renta a final de año:

    1) supongamos que lo anterior es todo lo del ejercicio y por tanto, trimestre = año =declaración renta. Sería, la presentación de trimestre=> Ingresos 2.000 eur y gastos 1000 eur e iVA repercutido 420 – soportado 210 a pagar 210. Y en la declaración de la renta=> ingresos de explotación 2000 eur_gastos deducibles (pongamos sólo cuota SS) _ y pagos a cuenta 210 eur IVA + 150 IRPF el resultado (más o menos) viene a ser la diferencia de lo ingresado en concepto de irpf del 15% pagado durante el año y el que realmente corresponda según tabla fiscal ???

    gracias

    • Ana Docabo 12 mayo, 2017 at 8:37 pm - Reply

      Hola,
      Debería pasar la factura incluyendo todos los conceptos, es decir 1000+1000+420-300, y los gastos se los deduciría (tanto IRPF como IVA soportado). Sería la manera de proceder más beneficiosa siempre y cuando se asegure de tener justificante de todos esos gastos, documentado con las facturas que vaya pagando, y que a la empresa no le esté haciendo pagar el IVA de los gastos (esta parte no la aclaras en tu pregunta).
      En relación a las cuentas anuales que haces:

      • En IVA: IVA repercutido = 420€ – IVA soportado (puede que 210€ o menos dependiendo de los tipos que él soporte, si presumimos que todos los gastos son al 21%: 210€) == a pagar por IVA 210€.
      • En IRPF: Ingresos = 2000€ – Gastos I (los que pasa a su empresa)= 1000€ (gastos I) – Cuota SS = X€, esta diferencia sería su rendimiento neto por actividades económicas, a ese importe (junto con el resto de otras posibles rentas que obtenga y que podrás ver en sus datos fiscales) se la aplicará la escala del IRPF generándose una cuota a la que se restarán los pagos que hayas hecho a través del 130 (también se ven en los datos fiscales) y las retenciones de 300€ (datos fiscales).
  25. VIRORA 25 abril, 2017 at 11:55 pm - Reply

    Quisiera saber si consideras ajustado a la normativa, que estando en ED simplificada, pero llevando contabilidad ajustada PGC Pyme, pueda deducir el 5% de gastos de difícil justificación aunque con el limite ahora de 2.000 euros. Muchas Gracias

    • Javier Calvo Salve 29 abril, 2017 at 6:22 pm - Reply

      Hola,
      Si eres un contribuyente que no estás obligado a llevar contabilidad, ni por la normativa del propio impuesto ni por el Código de Comercio, el hecho de que así lo hagas no te excluye de aplicarte las especialidades propias de la ED simplificada, al menos así lo entiendo yo.
      Esos gastos de difícil justificación operarán a modo de ajuste extracontable negativo a tu resultado contable.
      Un saludo

  26. Carlos 20 abril, 2017 at 10:05 am - Reply

    Buenos días,

    He realizado un pago parcial de IRPF de 215 euros en el 1T de 2017 del modelo 130, pero he cometido un error porque la cantidad era 215,38 euros. Si hago una complementaria para rectificarlo ¿Tendré que pagar 215,38 euros y pedir que me devuelvan los 215 anteriores? o bien ¿se puede hacer de alguna forma donde sólo ingrese los 38 céntimos a favor de la AEAT junto a la declaración rectificada?

    Mucas gracias por vuestra amabilidad

    • Ana Docabo 20 abril, 2017 at 7:29 pm - Reply

      Hola, cuando presentas una complementaria de una autoliquidación siempre existe una casilla donde informar de las cantidades ingresadas previamente para que solo debas pagar la diferencia.
      En el modelo 130 es la casilla 18.
      En tu caso:

      • Casilla [17] – Total: 215,38€
      • Casilla [18] – Resultado a ingresar de las anteriores autoliquidaciones presentadas por el mismo concepto, ejercicio y período: 215€
      • Casilla [19] – Resultado de la autoliquidación: 0,38
  27. Maria 20 abril, 2017 at 12:25 am - Reply

    Buenos días, no termino de entender lo de los 100€, en este primer trimestre para saber cuanto me puedo aminorar en que me tengo que basar? En el resultado del año 2016? Si superase esas cantidades que hay para aminorar los 100€, 75€…..etc entonces no pondría nada en esa casilla? Muchas gracias

    • Ana Docabo 20 abril, 2017 at 10:03 am - Reply

      Sí, siempre el año anterior.
      Si estás por encima de 12.000€ entonces pondrías un 0.

      • Maria 20 abril, 2017 at 10:52 am - Reply

        Muchísimas gracias, hace una gran labor. Un saludo

  28. Marta 20 abril, 2017 at 12:00 am - Reply

    Buenas noches. Lo primero de todo, muchas gracias por el artículo y por toda la información que dais, es muy útil.
    Yo soy nueva autónoma (profesional freelance), con retención del 7% de IRPF, pero tengo una duda a la hora de realizar el modelo 130 de IRPF del 1T, estoy bastante agobiada y os escribía por si lo supierais y me pudiérais ayudar. Me dijeron que tenía que facturar a la empresa con la que trabajo de freelance y en la factura incluir el iva y el irpf restado, que ellos asumirían y pagan en teoría a Hacienda.
    Pero a la hora de rellenar el modelo 130, al meter las ganancias menos los gastos me sale positivo, si además calculo el 20% que piden, pone que me sale a pagar. Mi pregunta es si tengo que rellenar aparte la casilla 6 de “Retenciones soportadas”, y si en esa casilla tengo que incluir ese IRPF total que está en las facturas que he hecho a la empresa desde el 1 de enero hasta hoy? o qué se incluye en esa casilla?.
    Y aparte, como estoy en el umbral por debajo de los 9000€, ¿en la casilla 13 me correspondería añadir los 100€ de deducción?. Ya que en este caso el resultado saldría negativo. Si me pudierais ayudar con estas dudas, os lo agradecería muchísimo.
    Gracias por vuestro interés. Un saludo cordial.

    • Ana Docabo 20 abril, 2017 at 10:01 am - Reply

      Hola. Sí, en la casilla 06 debes poner la retención del 7% que le has hecho a la empresa en tus facturas desde el 01.01.17.
      Si tus rendimientos netos del 2016 (año pasado) no superan los 9000€, incluirás 100€ en la casilla 13.

  29. Evi 19 abril, 2017 at 9:26 am - Reply

    Hola, tengo una duda, se puede declarar en el 303 unos ingresos distintos a los del modelo 130? Gracias

  30. Oscar 18 abril, 2017 at 2:20 pm - Reply

    Buenos días Ana,
    En primer lugar, felicidades por la ayuda que desde aquí nos ofreces!

    Soy autónomo, y tengo una duda que afecta al 130 y quizá al 303 de la próxima declaración trimestral.

    Mi epígrafe es empresarial, 9731, por lo que no estoy obligado a hacer la retención en cada factura.

    Pero este trimestre he realizado una pequeñísima colaboración con el Ministerio de Cultura (150 euros), y obligaban a hacer la factura sin IVA y aplicando una retención del 15% sobre la misma.

    ¿Cómo afecta al 130 y al 303?

    – En el 130 ¿Como ingreso computable, debo sumar 150 euros, o 127,50 euros?

    – ¿Debo anotar la retención de 22,5 euros en alguna casilla?

    – ¿Debo anotar ese ingreso, sin IVA en el 303? y en caso afirmativo, ¿dónde? ¿y qué cantidad 150 o 127,5 euros?

    Muchas gracias de antemano, ya ves que ando un poco despistado con este tema.

    Un saludo,

    Óscar

    • Ana Docabo 18 abril, 2017 at 9:35 pm - Reply

      Hola,
      – Como ingreso debes computar 150.
      – La retención debe ir en la casilla 06.
      – Desconozco cuál es la razón por la que no lleva IVA esa factura, pero en principio si se trata de una exención, las operaciones interiores exentas no se declaran en el modelo 303. En el 390 (resumen anual de enero), sí deberían acumularse a tu volumen de operaciones.
      Saludos.

      • Oscar 18 abril, 2017 at 10:15 pm - Reply

        Gracias Ana.

        Es un modelo de factura que me enviaron ellos por la participación en una exposición colectiva. Lo querían expresamente así, yo solo tenía que firmar. El concepto es “pago de honorarios de artista en la exposición…”

        Y ahora me asalta una duda:

        ¿tenía que haberme dado de alta del epígrafe 861 solo para hacer esa factura?
        ¿o no hay problema que la haya hecho estando dado de alta en el 9731?

        Gracias y buenas noches,

        Óscar

        • Ana Docabo 19 abril, 2017 at 9:16 pm - Reply

          No creo que suponga ningún problema

          • Oscar 19 abril, 2017 at 9:59 pm

            ok, gracias!

          • Oscar 1 mayo, 2017 at 10:37 am

            Buenos días Ana,

            Me ha asaltado una duda, comentando este tema con un compañero de profesión.

            En la pasada declaración trimestral, además de anotar la retención de 22,5 € en la casilla 6 del modelo 130 -tal como me dijiste-, por la factura al Ministerio de Cultura, ¿debería haber rellenado también el modelo 111 para referenciar esa retención?

            Gracias por adelantado y un saludo!

          • Ana Docabo 1 mayo, 2017 at 12:57 pm

            Hola,
            No, el modelo 111 debe presentarlo el pagador de la factura con retención. Por ejemplo, en tu caso será el Ministerio de Cultura el que habrá presentado el modelo 111 incluyendo tus 22,5.

          • Oscar 1 mayo, 2017 at 10:45 am

            Un apunte al anterior comentario: Mi epígrafe es empresarial (9731), por lo tanto mis servicios no están sujetos a retención. Esta factura ha sido una excepción.

          • Oscar 24 mayo, 2017 at 1:15 pm

            Estimada Ana,

            Tengo una duda respecto a una factura que debo hacer, por un trabajo (unas fotografías) que he hecho para una empresa alemana.

            Pensaba que lo iba a facturar a la empresa que tienen en España, pero ahora me dicen que lo facture a otra empresa com sede en Alemania.

            Por tanto, tendré que darme de alta como operador intracomunitario y no se bien como hacerlo.

            Se que tengo que tramitarlo a través del modelo 036, pero no se exactamente que casillas tengo que rellenar. Me harías un gran favor si me puedes decir cuales debo rellenar.

            Estoy dado de alta en el epígrafe 9731 (servicios fotográficos), que no está sujeto a retención de IRPF.

            Muchas gracias por adelantado.

          • Ana Docabo 28 mayo, 2017 at 7:19 am

            Hola,
            Lo mejor es que consultes la guía censal que facilita la AEAT, donde detalla las páginas y casillas que te corresponde cumplimentar (páginas 30, 61 y 168). Descargar guía aquí

          • Oscar 24 mayo, 2017 at 1:28 pm

            Estimada Ana,

            Tengo una duda respecto a una factura que debo hacer por un trabajo (unas fotografías) que hice para una empresa alemana con sede en España.

            Pensaba que tenía que facturar aquí, pero ahora me dicen que debo facturar a otra empresa con sede en Alemania.

            Y para eso tengo que darme de alta como operador intracomunitario. Y aquí vienen mis dudas.

            Sé que puedo tramitarlo a través de internet, utilizando el modelo 036, pero no se qué casillas exactamente debo rellenar. ¿Sabes que casillas son?

            Estoy dado de alta en el epígrafe 9731 (servicios fotográficos), que no está sujeto a retención de IRPF.

            Y por último, en la declaración trimestral, ¿como tengo que reflejar esta factura? ¿debería rellenar otro impreso además del 130 y el 303, verdad? ¿cuál es?.

            Mil gracias por adelantado!

          • Ana Docabo 28 mayo, 2017 at 7:33 am

            Hola,
            En el modelo 130, una prestación de servicios intracomunitarios se acumula al resto de tus ingresos, en la casilla [01].
            En el modelo 303 debes acumular su importe en la casilla [59] Entregas intracomunitarias de bienes y servicios.
            Además debes presentar otro modelo, el modelo 349. Éste puede tener una periodicidad mensual, trimestral o anual (dependerá del importe anual de tus operaciones, ver más información).

  31. Raúl 17 abril, 2017 at 12:48 pm - Reply

    Buenos días Ana,

    Agradecerte enormemente el servicio de ayuda que prestas a todos los que confeccionamos el 130. Me ha surgido una duda en torno a la deducción por destinar cantidades al pago para adquisición de vivienda habitual. El caso es que al elevar al año la casilla 1 del 1T 2017 supera los 33.007,20 Euros pero es posible que pueda finalizar mi actividad en 2T y que no llegue a esa cantidad. Dos cuestiones:

    – Podría incluir en este caso la deducción en 1T o debo esperar a incluirla en 2T tras confirmar que no superaría esa cantidad en el ejercicio?
    – Si no la incluyo en 1T a sabiendas de no superar los 33K, se perdería la deducción, verdad?

    Muchas gracias por tu ayuda

    • Ana Docabo 18 abril, 2017 at 9:43 pm - Reply

      Hola,
      Si elevar al año el importe del 1T te deja fuera (por superar el límite legal), ya no podrás aplicártela en todo el ejercicio, la forma de calcular esta casilla tiene una formulación muy clara en la norma por lo que si lo incluyes en el 1T estarías presentando una declaración errónea con el riesgo que eso implica.
      Si no la incluyes en el 1T no significa que pierdas el derecho a la deducción, lo que ocurre es que lo tendrás que posponer a tu declaración de la renta del 2017.
      Saludos

      • Raúl 25 abril, 2017 at 1:46 pm - Reply

        Gracias Ana!

  32. Rafa 15 abril, 2017 at 9:43 am - Reply

    110.3 c
    Buenos días Ana,
    Tengo un par de consultas acerca de la forma de cumplimentación del modelo 130-

    La primera con respecto a la minoración 110.3 c. A mi me aplica en tanto que inicio actividad el 1 de Marzo y el año precedente por tanto mis rendimientos fueron cero en la misma.
    Me he leido el artículo, y parece claro que de un trimestre a otro no la puedes acumular, a menos que tengas rendimientos negativos en el periodo.
    Y es en este sentido en el que tengo la duda. Si como es mi caso, lo único que tengo este trimestre son gastos y nada de ingresos, y por tanto el rendimiento es negativo, como se informa en la declaración que tengo derecho a esta minoración. Si informo de los 100 euros en la misma, el formulario calcula automáticamente e informa ‘ Cantidad a devolver = -100 ‘.
    O simplemente no se informa y en el M130 del 2T, cuando haya ingresos, se compensan estos 100 euros junto con los 100 euros del 2T ?

    Y la segunda si no es excesivo. Es acerca del 5% de los gastos de dificil justificacion. No tiene demasiada relevancia, porque a diferencia de la minoración indicada anterirmente ( almenos eso creo ), en este caso , si no aplicas el 5% ya lo recuperarás cuando hagas la declaración renta del ejercicio. Pero me gustaría entender la cuestión.
    Yo lo que entiendo, corrígeme si me equivoco, es que este 5% se suma a los gastos del 1T en base al 5% del rendimiento neto del período. Y que en el trimestre 2T, se debe acumular ingresos y gastos totales desde el 1 de enero, y sobre esta cantidad acumulada, volver a sumar a los gastos acumulados, el resultado del 5% del rendimiento neto acumulado, y así correlativamente hasta el 4T. Es decir, si se ha hecho correctamente, la diferencia entre los gastos totales del ejercicio y los gastos declarados en el 4T, tiene que coincidir con el 5% del rendimiento previo antes de aplicarlo.
    Si es así, trimestre a trimestre se tendría que aplicar, de forma que no hubiera ningún salto entre los acumulados en un trimestre a otro.
    Si un trimestre no lo aplicas, puedes aplicarlo en el acumulado del siguiente ? O no, si no lo aplicas, únicamente en el acumulado del siguiente trimestre puedes minorar la parte de este trimestre y no la del anterior ?
    Y que ocurre cuando un trimestre el rendimiento neto es negativo ? Como es mi caso. La lógica me dice que también aplica este calculo, aunque haya signo negativo, porque que un trimestre tenga negativo, no significa que no haya gastos de dificil justificación.

    Gracias por todo

    • Ana Docabo 16 abril, 2017 at 8:48 am - Reply

      Hola,
      En relación a la minoración de tu primer trimestre, debes informar los 100€ para que la declaración resulte -100 y suponga que presentas una declaración “con resultado a deducir“, de tal forma que esos 100€ podrán acumularse a los 100 que te correspondan en el 2T.
      En relación al 5%, la mejor forma de aplicarlo es entenderlo como una fórmula que calculas trimestre a trimestre sin más, y que se calcula sobre el rendimiento neto declarado en ese trimestre, para luego acularse en la casilla de los gastos. La fórmula solo tiene dos requisitos, el primero es que el rendimiento neto sobre el que aplicas el 5% tiene que ser positivo(de ser negativa no hay gastos de difícil justificación) y el segundo es que los gastos de difícil justificación no pueden superar los 2.000 €.
      Se trata de una previsión legal, por lo que cualquier lógica que quieras aplicarle, sobre si hay o no gastos reales que no puedes justificar por la razón que sea, es baldía.

  33. Vir 12 abril, 2017 at 7:31 pm - Reply

    Buenas tardes Ana y perdón si no procede mi duda en este foro pero tengo una duda con respecto a la declaración de la renta. He estado como autónoma los seis primeros meses del año y como autónoma en régimen de atribución de renta los seis últimos meses (ya que soy socia de una comunidad de bienes), ¿qué páginas debo rellenar? sé que en la página 9 están los rendimientos de actividades económicas con los gastos deducibles, y en la página 12 te pone las actividades económicas en atribución de rentas, no sé si en cada página debo poner como corresponda (es decir, en la página 9 los ingreso y gastos de los seis primeros meses y en la página 12 lo obtenido en los seis últimos meses) o si en la página 9 pongo todo lo que he obtenido como autónoma (tanto en régimen de atribución de rentas como autónoma normal) y en la 12 ya desgloso lo obtenido en atribución de rentas, no sé si me estoy explicando correctamente y me entiendes…
    Además otra duda es si debo de incluir en la declaración de la renta las minoraciones por aplicación de la deducción a que se refiere el artículo 110.3 c) del reglamente del impuesto (modelo 130) por el cual me he deducido 100 euros trimestrales (es decir 200 como autónoma en los 6 primeros meses y 200 euros como socia en entidades en régimen de atribución de rentas).
    Espero puedas resolver mi duda.

    Un saludo y gracias!!

    • Ana Docabo 16 abril, 2017 at 8:38 am - Reply

      Buenos días,
      En la página 9 de RentaWeb debes incluir los ingresos y los gastos de los 6 primeros meses del año (periodo de autónoma), en la página 12 la parte que la comunidad te ha imputado (a través del modelo 184), estos últimos datos deberían venir detallados en tus datos fiscales que permite consultar el propio programa de la AEAT.
      En relación a la minoración de 100€ trimestrales, no debes informarlos en ninguna parte, RentaWeb, siempre y cuando tus rendimientos netos del 2016 sean inferiores a 12.000, te aplicará una reducción automáticamente (casillas 128 y 205 del modelo). Y recuerda, tampoco debes calcular el 5% de gastos de difícil justificación ya que también los calcula la aplicación (casillas 119 y 203).

  34. Silvia 12 abril, 2017 at 6:24 am - Reply

    Dudas aclaradas!!! Muchísimas gracias

  35. Silvia 11 abril, 2017 at 9:20 pm - Reply

    Perdona que en la ultima pregunta me lié con el modelo 303 quería decir que si en el 4t tengo un importe en la casilla 5 positivo, se mete en este trimetres aunque sea otro año nuevo. Gracias

  36. Silvia 11 abril, 2017 at 8:55 pm - Reply

    Buenas noches!! es la primera vez que hago el modelo 130 y tengo una duda en la casilla 13 no sé si lo que hay que sumar es la casilla 3 de los rendimientos netos del ultimo trimestre en este caso del 4t 2016 o del año entero del 2016 es decir de los cuatro trimestres. Qué lio!! y otra cosa es si al ser el primer trimestre si en el 4t del 2016 hay algo en la casilla 72 se pone ahora en la casilla 5 o al ser del año pasado no. Muchas gracias de mano, mañana ultimo dia para domiciliarrrr que estressss!!!!

    • Ana Docabo 11 abril, 2017 at 9:44 pm - Reply

      Hola,
      En el modelo 130 del primer trimestre empiezas de cero, es decir, en la casilla 05 no puede ir ningún importe (ya que no hay trimestres anteriores, entiéndase, del 2017).
      En relación al cálculo de la casilla 13, se tienen en cuenta todos los rendimientos netos del año 2016, que deberían coincidir con los rendimientos netos del 4T del 130 (ya que es un modelo acumulativo, esto es, en cada trimestre declaras ingresos y gastos desde el primer día de la actividad del año).
      Por cierto, el último día para domiciliar es el sábado, día 15, salvo que te vayas a una playa desierta sin conexión a Internet, aun te quedan días 😉

  37. ISABEL 10 abril, 2017 at 11:37 am - Reply

    Buenos días, quería hacer una consulta a ver si me pueden ayudar, si se ha ido arrastrando un error en los modelos 130 y en la declaración anual de un año ya cerrado a favor de la administración, es suficiente con hacer una complementaria de la declaración de la renta de ese año o se deberían hacer complementarias también de los modelos 130.
    Muchas gracias.Un saludo.

    • Ana Docabo 11 abril, 2017 at 9:37 pm - Reply

      Buenos días,
      Lo habitual es presentar la complementaria de la declaración de la Renta. Siendo un ejercicio pasado, si no han revisado los pagos fraccionados ya no lo harán.

  38. Rafa 8 abril, 2017 at 6:45 pm - Reply

    Hola buenas tardes,
    He estado mirando a ver si tenías algun foro acerca del IRPF 2016 y no lo he visto, disculpad si la cuestión que planteo debiera estar en otro apartado.
    Estoy utilizando el nuevo acceso web para hacer la declaración IRPF. Noto a faltar las opciones de ayuda que tenia el antíguo PADRE, y quizás ahi radique la cuestión.
    Junto con las actividades empresariales, declaro desde hace unos años rendimientos por una casa que tengo arrendada. En el ejercicio 2015 hice bastantes obras, con lo que en ese ejercicio me quedó una cantidad negativa a imputar en los 4 ejercicios siguientes.
    En el programa Padre, cuando las Inversiones superaron los rendimientos, aplicó este diferencial negativo a la casilla 63 para los 4 ejercicios siguientes, sin que esta cantidad negativa tuviera impacto en el resultado global de la declaración.
    Es ahora en 2016 que en la casilla correspondiente imputo esta cantidad, y el programa directamente lo acumula en negativo al rendimiento por este concepto, y ello hace que me salte una cantidad a devolver global muy elevada.
    Quizás en esa casilla no tengo que poner todo el importe negativo del 2015, y aplicar solo lo justo para que dé resultado cero este arrendamiento ? En el PADRE lo hacía directamente, dejaba a cero el rendimiento y remitia a la casilla 63 el exceso.
    Gracias.

    • Ana Docabo 8 abril, 2017 at 9:16 pm - Reply

      Hola,
      La verdad es que yo no uso el programa Renta Web de la AEAT, por lo que no puedo aclarar tus dudas relacionadas con su funcionamiento.
      En relación a cómo debería tratar esa aplicación los importes generados en el 2015, efectivamente no deberían hacer negativos tus rendimientos netos de capital inmobiliario, la solución que planteas sería la más correcta.
      Por otro lado, en relación a los programas de la AEAT en la Web, es aconsejable que esperes un poco para usarlo, por experiencia te diré que suelen tener fallos en las primeras fases de campaña en aquellos temas menos habituales (todo lo que se salga de un rendimiento del trabajo…).

  39. ANTONIO 5 abril, 2017 at 5:26 pm - Reply

    Hola: Soy un autónomo, que me dedico a las reformas, inicie mi actividad en noviembre del 2016, durante este ejercicio no tuve ingresos y si gastos 13.000 €, y presente el modelo 130 del año 2016 en la casilla 02 13.000 y en casilla 03 -13.000 ahora en el ejercicio 2017 en el primer trimestre he facturado todo lo del año anterior y lo de este 25.000 €, y me sale a pagar una barbaridad por que apenas he tenido gastos. ¿Como puedo reflejar en el modelo 130 correspondiente al 1T del 2017, los gastos que tuve en el 2016?. Un saludos y muchas gracias

    • Ana Docabo 8 abril, 2017 at 8:36 pm - Reply

      Hola Antonio,
      En tu comentario veo dos cuestiones que me llaman la atención, la primera es el hecho de facturar en el 2017 operaciones del ejercicio 2016, como consejo para el futuro, antes del 31 de diciembre de cada año es muy interesante comprobar cómo va la facturación de tu actividad para evitar desfases de este tipo. Otra cosa que también me parece extraña es que ese volumen de gastos se refieran a gastos del ejercicio, me explico: determinadas adquisiciones se incluyen en un determinado ejercicio siguiendo las normas contables: por ejemplo, la compra de un inmovilizado se va imputando al ejercicio a medida que se va amortizado (por ejemplo, compra de maquinaria, compra furgoneta, …), la compra de mercaderías o materias primas a medida que se van consumiendo las mismas (por ejemplo, material de construcción).
      En principio, sin saber más del caso en concreto, si los gastos son imputables al 2016 deben quedarse en ese ejercicio, lo que supondría que en tu declaración de la renta del 2016 generarías bases negativas a compensar en los cuatro ejercicios siguientes. En cuanto al pago fraccionado, no me atrevo a darte ningún consejo sin datos en concreto pero sí te aconsejaría que encargases tu declaración de la Renta a un asesor fiscal que estudie la forma de imputar tus gastos del 2016 y en base a la liquidación de la Renta te plantees cómo hacer el 130 del primer trimestre (recuerda que la campaña de Renta de este año ya se ha iniciado, y el 130 tiene plazo hasta el 20).
      Espero haber aclarado algo tus dudas.

  40. José Manuel Mondéjar Diéguez 5 abril, 2017 at 2:34 pm - Reply

    Buenas tardes, soy un autónomo que me he dado de alta en febrero de 2017, tengo algunas facturas de gastos en este trimestre pero no he emitido aún ninguna factura. He presentado el modelo 115 pero me surge la duda de que debo hacer respecto de los modelos 303 y 130, si presentarlos sin actividad, o presentarlos poniendo únicamente gastos. Gracias

    • Ana Docabo 8 abril, 2017 at 8:16 pm - Reply

      Hola,
      Yo iría haciendo los libros registro y cargando ya los gastos en los modelos respectivos, aunque la verdad no tiene mucha trascendencia que optes por una cosa o la otra.

      • José Manuel Mondéjar Diéguez 9 abril, 2017 at 8:58 am - Reply

        Muchas gracias Ana por la respuesta, solo me queda una duda, si opto por presentarlos sin actividad, podré incluir esos gastos cuando empiece a tener ingresos? Muchas gracias de nuevo.

        • Ana Docabo 11 abril, 2017 at 9:37 pm - Reply

          Al ser gastos no veo el problema, siempre que los ingresos sean de este año.

  41. Virginia 30 marzo, 2017 at 12:38 pm - Reply

    Buenos días, hace unos días comenté y gracias a la solución que me distéis me surgen más dudas que me gustaría me resolvierais. Recientemente me he enterado que la cuota de autónomo es un gasto deducible en el IRPF (nunca lo he deducido), como dije somos dos socios que estamos al 50% en una comunidad de bienes. Cada uno tenemos una cuota de autónomo distinta ya que nos dimos de alta en fechas diferentes. No sé si en el 130 cada uno debe deducirse su cuota o si debe de ir al 50%. En caso de que cada uno se deduzca su cuota, que creo que sería lo correcto, cuando hagamos el modelo 184 te lo repartiría por defecto al 50%, ¿no es así?.

    Gracias de antemano, un saludo.

    • Ana Docabo 30 marzo, 2017 at 7:39 pm - Reply

      Hola,
      Existe una consulta de la Dirección General de Tributos, en la que se da respuesta al criterio de la Administración relacionado precisamente con este tema (DGT V2232-12) que dice lo siguiente “los gastos propios de cada comunero satisfechos por él tendrán para éste el carácter de deducibles al existir una correlación con la obtención de los ingresos de la actividad económica desarrollada. Existiendo esta correlación, cada comunero podrá minorar el rendimiento a él imputable en el importe de esos gastos propios“.
      De hecho existe una casilla en el modelo 100 para incluir estas minoraciones, la casilla 202 (página 08), tienes también una referencia a este tema en la página 344 del Manual de Renta 2016 que recientemente la AEAT ha subido a su Web.
      Siendo así, no sería un dato a llevar al modelo 184.
      Un saludo

      • Virginia 1 abril, 2017 at 9:08 am - Reply

        Pero entonces en el modelo 130 se considera y se refleja como gasto deducible como gasto deducible, ¿no es asi?

  42. ALFONSO NAVARRO GARCIA 27 marzo, 2017 at 8:28 am - Reply

    Hola Buenos días,
    Soy Autonomo profesional desde febrero de 2016 y he presentado todo el año anterior el modelo 130.
    Mi pregunta es como todos mis ingresos o casi todos en este caso mas del 70% llevan retención, ¿ hasta que fecha teniendo en cuenta la proximidad del primer trimestre de 2017, puedo dar mi baja del modelo 130?

    O ¿ya no puedo y tengo que presentarlo?.
    Muchas Gracias.

    • Ana Docabo 30 marzo, 2017 at 6:51 pm - Reply

      Hola,
      Yo suelo usar el mes de enero para poder dar baja desde el primer día del año (el plazo para presentar modificaciones del 036 es de un mes).
      Si me despisto me dejo de líos y presento.
      Te aconsejo que llames a información de la AEAT (censos) o te acerques a tu oficina de la AEAT para consultar si sería efectiva una baja a 31 de marzo, presentar el primer trimestre como mal mayor.
      Un saludo

  43. entrenadorpersonalsantafe 26 marzo, 2017 at 9:20 am - Reply

    Hola. Quería preguntar lo siguiente: he presentado el modelo 130 correspondiente al 4T de 2016 con un error que me hace preguntarme si debo subsanarlo presentando una complementaria. Se trata de los gastos. He recogido una cantidad inferior a la real. En el modelo de IVA sí lo he hecho correctamente pero en el 130 he cometido el error que le comento. Sin embargo ese error no afecta al resultado de la declaración que saldría negativa de 100€ igualmente.

    ¿Cómo afectará en el modelo del IRPF dicho error?

    Muchas gracias por su amabilidad.
    José Ruiz

    • Ana Docabo 30 marzo, 2017 at 6:46 pm - Reply

      Hola,
      Nada de complementaria, esto supondría sanción, además las complementarias solo son procedentes cuando has dejado de ingresar dinero a la AEAT y este no es tu caso.
      Lo más correcto sería presentar un recurso de rectificación de autoliquidación (desde la página Web de la AEAT podrías hacerlo). Lo más cómodo es que esperes a tu declaración de la renta para poner los datos correctos.
      Un saludo

  44. José Julián 23 marzo, 2017 at 11:20 pm - Reply

    Hola, ya os he consultado en un par de ocasiones y me sorprende satisfactoriamente la labor que desempeñáis. La pregunta de hoy es si cuando te hacen un reembolso de una cantidad de dinero (40 € en mi caso) por la compra de una impresora, lo tengo que reflejar como ingreso y claro, todo como base imponible y sin iva; nada más gracias.

    • Ana Docabo 25 marzo, 2017 at 4:34 pm - Reply

      Hola,
      Aclárame cómo funciona ese tema del reingreso, ¿compras una impresora por un precio y luego te ingresan 40€?.

      • José Julián 25 marzo, 2017 at 6:16 pm - Reply

        Sí, había una promoción que por registrarla te abonaban 40 €

        • Ana Docabo 30 marzo, 2017 at 6:44 pm - Reply

          Entiendo que se trata de un descuento en tu compra. Por lo tanto, sería un gasto negativo, si lo estás amortizando supondría una menor base de amortización. Lo correcto sería que la empresa que te facturó la impresora te hubiese emitido una factura rectificativa (de abono) por ese importe en negativo.

          • jose 30 marzo, 2017 at 6:49 pm

            Me mandaron una carta que si me das un correo te la adjunto.
            Pero en resumen, sigo entendiendo que a efectos prácticos sería un ingreso y sin iva.

          • Ana Docabo 30 marzo, 2017 at 7:42 pm

            Digamos que a los efectos aritméticos sí sería como un ingreso, pero no a efectos informativos cara a la AEAT. Lo del IVA no es tan claro, lo lógico sería que ese importe incluyese la parte de IVA correspondiente, pero no me aventuro a darlo por hecho al no tener más información.

  45. Rafa 22 marzo, 2017 at 4:15 pm - Reply

    Buenos dias,
    Soy recien Autónomo en estimación directa simplificada IRPF y recargo de equivalència para el IVA. Tengo una duda respecto al impacto del IVA en mi declaración IRPF trimestral.
    Se que respecto a los bienes del inmovilizado a amortitzar, la DGT 808/2002 indicó que el IVA era más valor de adquisición para aquellos que no pudieramos deducir el IVA, como es el caso de los que estamos en recargo de equivalència, que no hacemos declaracions IVA.
    Pero que ocurre con el IVA respecto a la determinación del rendimiento neto ? Debe incluirse como más valor de compra y más valor de venta y calcular el rendimiento por el diferencial bruto ? O debe calcularse el rendimiento neto despreciando el IVA tanto en las compras como en las ventas ?
    La lògica me dice que debe calcularse en nuestro caso en base al diferencial bruto, es decir incluyendo en compras y ventas el IVA, porque la inclusión del IVA siempre serà más beneficio, pero me gustaria confirmarlo.
    Si compro 11,40 en el que 1,02+0,14 es IVA y 10,23 base, y lo vendo por 25 en el que 2,28 es iva y 22,72 base, el beneficio computando el IVA sería 13,60 ( 25-11,40 ), y sin computar IVA sería 12,49 ( 22,72- 10,23 ).
    Gracias.

    • Ana Docabo 24 marzo, 2017 at 5:06 pm - Reply

      Hola,
      Te confirmo que debes incluir en compras y ventas el IVA para calcular tu beneficio.
      Un saludo.

      • Rafa 2 abril, 2017 at 9:09 am - Reply

        Hola Ana. Gracias por la rápida respuesta. Disculpa si me permito hacer un par de preguntas más , estamos empezando y queremos hacer las coses bien. Como decia, dado de alta en estimación directa simplificada IRPF y recargo de equivalència en IVA.
        La actividad es un comercio que se tendrá que llenar con mercancías. Eso quiere decir que el volumen de las primeras facturas es importante, y ahí radica mi consulta.
        Se que la DGT en la V-0572/14, indicava que el rendimiento neto no venía determinado por las existencias adquiridas en el ejercicio, sinó por las consumides o incorporades en las unidades vendidas.
        Ello parece que deja claro que requiere realizar un ajuste en las compras deducibles que refleje la variación de existencias en el ejercicio. Es decir, comparar la existència final con la inicial y si el saldo es positivo computar el mismo como mas ingreso, y si es negativo como más gasto.
        Pregunto, este ajuste debe realizarse en el M130 del 4T o es possible hacerlo en los M130 restantes con el saldo de existencias de resultante de inicio / fin del trimestre ? Caso contrario, estaríamos deduciendonos por anticipado unas compras que no tienen correlación con las ventas.
        Y en la misma línia, la amortización se puede aplicar de forma prorrateada en los M130 parciales, o es necesario aplicarla en su conjunto en el del 4T trimestre ?
        Se que quizás me excedo, però una ultima pregunta porfavor. en el ajuste del rendimiento por la variación de existencias, sea parcial o de forma total en el último trimestre, se pondrà en evidencia que ha habido producto dado de baja por caducidad o robo, que hará que la existència sea menor a la realmente esperada.
        Si como digo el ajuste de variación de existencias es un más o un menos en el rendimiento de acuerdo con el diferencial resultante existència final menos inicial, significa que el coste de las compras del producto dado de baja por caducidad o robo, se deduciría cuando en realidad no se ha vendido. Es así ?
        El tema de la gestión de existencias nos deja un poco fuera de juego, porque es relevante en la determinación del beneficio, y en cambio, no se exigen libros oficiales al respecto.
        Muchas gracias,

        • Ana Docabo 5 abril, 2017 at 9:32 pm - Reply

          Hola Rafa,
          En relación a tu primera pregunta, la regularización de existencias debes realizarla periodo a periodo para evitar demoras en la tributación.
          En relación con la amortización, podrías demorarla al 4T pero lo más habitual y beneficioso es prorratearla para cada periodo.
          En relación con la baja de existencias por caducidad o robo, el motivo de la baja no va a determinar ninguna especialidad en relación a la fórmula de la variación de existencias (compras consumidas = existencias iniciales + compras – existencias finales).
          Por otro lado, en relación al hecho de que la gestión de existencias no se exige en los libros oficiales, discrepo. El departamento de Gestión, el día que os pida los libros-registro del IRPF, os exigirá un apunte en el que se recojan las existencias iniciales (en positivo) y las existencias finales (en negativo). Tenedlo en cuenta para cuando llegue ese día (V0537-08).
          Espero haber resuelto tus dudas.

          • Rafa 6 abril, 2017 at 9:27 am

            Hola Ana,
            Lo cierto es que me estas ayudando mucho para aclararme. Estoy con un programa que te hace un pre-M130 y aplica como deducibles todas las compres, sin considerar la variación de existencias. Imaginate.
            Queda entendido , modificaré la estructura de los libros de compras y gestos incluyendo un + con la existència inicial y un – con la existència final, así como el cálculo final para determinar las compras efectivamente deducibles. Haciendolo así supongo que la AEAT entiende que puede haber un trimestre en que las compras deducibles sean superiores a las compras del trimestre, imagina un mes que no compramos nada y que lo que vendemos es existencia inicial prèvia, me estaria deduciendo compras de trimestre o periodos diferentes. Es así no ? Las compras deducibles no se ven limitadas por lo que hayas comrpado en el trimestre ?
            Y en cuanto a lo que te decía sobre la deducibilidad o no de las compras inherentes al producto que se ha dado de baja en inventario por caducidad o robo, lo decía porque no entendía que se pudieran deducir porque realmente no tienen una correlación con las ventas.
            Si tengo una existència inicial de 500 euros. , compro 2000 euros. y sin caducados y robos tengo una existència final de 1500 euros, las compras deducibles seran 1000 euros ( 500+2000-1500 ), y si en cambio afloran las bajas por robos y caducados y mi existència final es de 1350 euros, las compras deducibles seran 1150 euros ( 500+2000-1350 ), es decir, me deduciría los 150 euros del coste del producto dado de baja.
            Por eso lo decía, pero major así claro, si el criterio aplicar la fórmula tal cual trimestre a trimestre.
            Gracias por todo.

          • Ana Docabo 8 abril, 2017 at 8:51 pm

            Hola Rafa,
            La verdad es que tienes las ideas muy claras. En lo que me dices sobre los robos y las pérdidas de mercancía, si acudes a la normativa contable (de donde sale también el principio de correlación de ingresos y gastos) no existe ninguna especialidad en el cómputo de la variación de existencias por el hecho de tratarse de mercancía deteriorada o robada (como muestra te paso un link a la Dirección General de Tributos donde puedes ver en qué términos se refiere Hacienda a los supuestos de robo de mercancía: DGT 1560-03).
            De todas formas, procurad que esas situaciones no sean de un volumen tan grande que pueda “mosquear” al actuante que revise vuestros libros.

          • Rafa 12 abril, 2017 at 1:52 pm

            Hola Ana,
            Una última cuestión. Sé que en directa simplificada el cálculo de la amortización de intangibles deriva a la L.Sociedades, y que sobre esta cuestión hubo una modificación a partir del año pasado en el que se englobaban todos los intangibles en vida definida.
            En nuestro caso el comercio està dentro de un mercado y por tanto, lo que tenemos es una concesión administrativa para su explotación durante 25 años, por la que hemos abonado un importe importante al Ayuntamiento.
            La amortización que debemos aplicar cual es ? El 4% año a año hasta completar los 25 años, o podemos amortizar un máximo anual del 10% ?
            Gracias de nuevo.

          • Ana Docabo 13 abril, 2017 at 9:31 pm

            Hola,
            La norma ha cambiado es este sentido, donde antes ponía “El inmovilizado intangible con vida útil definida se amortizará atendiendo a la duración de la misma“, ahora pone “El inmovilizado intangible se amortizará atendiendo a su vida útil“, acompañado de la explicación cómo cuantificar la amortización deducible fiscalmente cuando no se pueda fijar de forma cierta cuál es la vida útil del inmovilizado, esto es, cuando el inmovilizado tenga una vida útil indefinida (100/20 %).
            En tu caso, una concesión a 25 años, sí tiene una vida útil definida, por lo tanto se le sigue aplicando la norma de que se amortice por la duración de su vida útil (100/25 %).

  46. Virginia 22 marzo, 2017 at 12:41 pm - Reply

    Buenos dias, recurro a ti porque creo que he hecho mal el modelo 184 y tras ir a Hacienda y quedarme igual que estoy necesito que alguien me lo aclare. Estoy constituida en una comunidad de bienes junto a un socio al 50%. Presentamos trimestralmente el modelo 130 cada uno mas el 303 por la cb. Al rellenar el modelo 184 solo hemos incluido el importe atribuible a cada uno de los beneficios. No se si deberiamos haber incluido tambien los pagos fraccionados que hacemos cada uno por el modelo 130 y la deduccion de los 100 euros a la que tenemos derecho ya que el rendimiento de la actividad en el ejercicio anterior no supera los 9000 euros. A ver si puedes echarme una mano porque me estoy volviendo loca leyendo multitud de cosas.

    • Ana Docabo 24 marzo, 2017 at 3:55 pm - Reply

      Hola.
      Por lo que me cuentas, habéis hecho bien el modelo 184.
      A este modelo no van los pagos fraccionados (el modelo 130 lo pagas tú, la CB no tienen ninguna necesidad de imputarte nada).
      De hecho, al descargarte tus datos fiscales (disponibles desde el 5 de abril), el dato de lo que has pagado en tus 130 ya le figurará a la AEAT y deberás informarlo en la casilla 546 (página 16) del modelo 100.
      En relación a los 100€, en el momento en que cumplimentes tu modelo 100 (declaración de la Renta), el programa de ayuda automáticamente te aplicará la reducción correspondiente a la percepción de ingresos por debajo del límite de los 12.000€ (página 08 del modelo, en alguna de estas casillas: 204-205-206; ahora no lo tengo muy claro, pero es una de esas tres), aunque recuerda que para calcular ese límite también se tendrán en cuenta otras fuentes de renta (por ejemplo: rendimientos del trabajo).
      Espero haberte ayudado.
      Un saludo

      • Virginia 25 marzo, 2017 at 10:04 am - Reply

        Muchas gracias Ana, me has ayudado muchisimo, mucho mas que en Hacienda que me han explicado todo lo contrario!!

  47. cris 19 marzo, 2017 at 12:50 pm - Reply

    Hola Ana,

    Me gustaría que me ayudaras en una cuestión. En el año 2015 yo escribía post para un blog de viajes, para lo cuál me dieron de alta en el IAE y presentaba de forma trimestral el IVA.

    Al facturar más del 70% a una misma empresa ( ya que sólo escribía para ellos) no tenía obligación de presentar el modelo 130 de IRPF, pero en la asesoría lo hicieron mal y no comunicaron bien esto al darme de alta en el IAE, por lo que me llegaron dos sanciones de Hacienda correspondientes al 1T y 2T del 2015.

    Presenté los dos modelos fuera de plazo, el primero tras llegarme la primera sanción y el segundo de forma voluntaria, pero ya fuera de plazo.

    Pagué las dos sanciones correspondientes, y cuál fue mi sorpresa que este diciembre de 2016, me volvió a llegar el aviso de sanción correspondiente al 1T ( ya presentado y pagado).

    En la comunicación ponía que la sanción era por presentarlo fuera de plazo.

    Desde la asesoría hicieron la reclamación, pero Hacienda ha hecho caso omiso, y me ha enviado la carta de pago voluntario. Se ha vuelto a reclamar, y estoy a la espera de respuesta. Todavía estoy dentro del pago voluntario, pero…¿qué puedo hacer? ¿a qué se debe? Si ya está pagada la sanción porque me la vuelven a enviar de nuevo? Te agradecería mucho tu respuesta.
    Muchas gracias
    Un saludo

    • Ana Docabo 24 marzo, 2017 at 3:46 pm - Reply

      Es extraño que haya ese fallo de sancionar dos veces por lo mismo, ¿el objeto de sanción seguro que coincide?.
      Yo me acercaría a la Delegación que lleva el procedimiento, personalmente o a través de tu asesor, para que te informen de cuál es el estado del recurso que presentó tu asesoría por la segunda sanción, quizás te puedan aclarar mejor qué es lo que está sucediendo (ármate de paciencia).
      Es un pequeño lío porque ten en cuenta que si desatiendes la carta de pago entras en periodo de apremio, en ese caso la alegación contra el apremio dependerá del recurso que ya has presentado a través de la asesoría. Si pagas y finalmente existe esa duplicidad en la sanción (te la tienen que reconocer), podrías pedir devolución de ingresos indebido, pero también dependes del resultado de ese recurso.
      Espero que se resuelva a tu favor.
      Un saludo.

      • cris 25 marzo, 2017 at 11:43 am - Reply

        Buenos días Ana,

        Lo primero de todo, muchas gracias por responder a mi pregunta. La sanción es la misma. Lo único que se me ocurre es sea una diferencia de “terminología”, ya que
        en el primer caso ( en el que ya presenté el modelo y pagué la sanción correspondiente) la sanción fue por:

        “no presentar en plazo autoliquidaciones o declaraciones sin que se produzca perjuicio económico, lo cual se ha puesto de manifiesto en las actuaciones de comprobación efectuadas en relación con la siguiente declaración:
        Modelo 130 IRPF PAGO FRACCIONADO ( PROF.-EMPRES.) correspondiente al ejercicio 2015 y período 1T”.

        Y en este segundo caso, el aviso de sanción es por:

        “No presentar en plazo autoliquidaciones o declaraciones sin que se produzca perjuicio económico, lo cual se ha puesto de manifiesto al presentar fuera del citado plazo, y tras requerimiento de la Administración, la declaración negativa del siguiente concepto impositivo:
        Modelo 130 IRPF PAGO FRACCIONADO ( PROF.-EMPRES.) correspondiente al ejercicio 2015, período 1T y número de justificante XXXXXXXX.
        La declaración se presentó el 23-10-2015 habiendo vencido el plazo el 24-4-2015”.

        Es decir, que en el primer caso ( ya pagado) fuera por no presentar modelo y ahora sea por presentarlo fuera de plazo…

        Si esto fuera así ( bendita injusticia, todo sea dicho), ¿me recomiendas que pagué antes de que se me agote el período de pago voluntario ( no me queda mucho..)? ¿o que espere la carta de apremio?

        Por experiencia, nunca me han contestado a ningún recurso…simplemente envían las cartas de pago y de apremio ( que imagino que son automáticas).

        Muchas gracias, de nuevo. Agradecería mucho tu respuesta.

        Un saludo,

        • Ana Docabo 25 marzo, 2017 at 4:31 pm - Reply

          Hola,
          Presumo que en diciembre del 2016 recibiste una notificación de la AEAT, con un encabezado del tipo “ACUERDO DE INICIACIÓN Y COMUNICACIÓN DEL TRÁMITE DE AUDIENCIA DE EXPEDIENTE SANCIONADOR”, en él aparecerá una “PROPUESTA DE IMPOSICIÓN DE SANCIÓN” (200€ menos la reducción del 25%???). Además también hará mención a un “TRÁMITE DE ALEGACIONES” (15 días) y entiendo que esas alegaciones las realizó tu asesoría (¿???).
          En el apartado “NORMAS APLICABLES” pondrá algo por el estilo: “Tipo de infracción y sanción aplicable: Artículo 198.1” (¿???)

          Ahora te han vuelto a notificar, esta vez la carta de pago, incluida dentro de una “NOTIFICACIÓN DE ACUERDO DE IMPOSICIÓN DE SANCIÓN POR INFRACCIÓN TRIBUTARIA”, donde te confirman el importe de la comunicación de diciembre (“IMPOSICIÓN DE SANCIÓN”), volviendo a hacer mención al Artículo 198 en el apartado de “NORMAS APLICABLES”.
          Releyendo tu comentario, dices que “Se ha vuelto a reclamar…”, por lo que presumo que has presentado un recurso de reposición, ¿cierto?:

          • Si es así, hasta que resuelvan no tendrías que pagar ya que queda en suspenso la ejecución. Pero es importante que te asegures de que ese recurso ha sido presentado.
          • Si no es así, lo mejor es que te acerques a tu Delegación tal y como te comentaba preguntes por el estado de este expediente.

          Me falta parte de la información, me explico, si realmente estoy en lo cierto y se presentaron alegaciones en diciembre, la última notificación debería indicarte porqué no te estimaron tus alegaciones ya que, si ambas sanciones son del 1T del modelo 130, y ambas aplican el Artículo 198.1 como la norma sancionadora (esto también lo presumo por tu último comentario) deberían haberte dado la razón.

          Espero haberte aclarado algo.

          • cris 25 marzo, 2017 at 6:08 pm

            Hola de nuevo, Ana.

            Así es, en diciembre de 2016 volví a recibir el mismo aviso de sanción que recibí anteriormente y que ya pagué con el encabezado:
            “ACUERDO DE INICIACIÓN Y COMUNICACIÓN DEL TRÁMITE DE AUDIENCIA DE EXPEDIENTE SANCIONADOR”, con esa propuesta de sanción que indicas: “PROPUESTA DE IMPOSICIÓN DE SANCIÓN” (200€ menos la reducción del 25%). y 15 días para alegar, dentro de los cuáles, mi asesoría alegó.

            En el apartado de NORMAS APLICABLES TIPO DE INFRACCIÓN Y SANCIÓN APLICABLE pone: artículo 198.1

            No respondieron a ese recurso y me enviaron la carta de “NOTIFICACIÓN DE ACUERDO DE IMPOSICIÓN DE SANCIÓN POR INFRACCIÓN TRIBUTARIA”, haciendo mención al mismo artículo
            198 en el apartado de “NORMAS APLICABLES”.

            Ante esto, se presentó un recurso de reposición, del que estoy pendiente de la respuesta, pero la vez anterior me pasó lo mismo y me llegó la carta de adeudo sin respuesta ninguna, a día de hoy, por parte de Hacienda.

            En la última notificación, al final del apartado de ACUERDO, afirma que no he presentado escrito alguno, cosa que no es cierta. Desde la asesoría me afirman que lo presentaron, y que son cartas tipo.

            En la ocasión anterior, me pasó lo mismo, cuando me llegó la NOTIFICACIÓN DE ACUERDO, me decían lo mismo, que no había presentado escrito…

            Por lo que deduzco, aunque me llegué la carta de apremio con amenaza de embargo, no debo pagar, hasta que no me respondan el recurso de reposición. ¿es así?

            Muchas gracias por tu pronta respuesta.

          • Ana Docabo 30 marzo, 2017 at 6:41 pm

            Lo procedente sería que primero te notificasen la resolución de tu recurso y, en caso de desestimarlo, te remitiesen carta de pago. Evidentemente si llegase apremio tienes que plantarte en la Delegación que corresponda.
            Espera.

  48. SUSANA RUESGAS 27 febrero, 2017 at 5:46 pm - Reply

    Muchas gracias Ana por tu rápida respuesta. Si hubiera hecho caso a lo que me dijeron en Hacienda lo hubiera presentado mal. Como ya te dije no me convencía, y por eso te lo he consultado; ¡y menos mal que lo he hecho así!. Un saludo.

  49. SUSANA RUESGAS 26 febrero, 2017 at 10:26 pm - Reply

    Hola Ana, no sé si podrás resolverme una duda sobre el modelo 184. He ido a Hacienda para consultarlo y no me convence lo que me han dicho. Recurro a ti porque suelo seguir esta página y me gusta como lo aclaras todo. Si es posible, espero la respuesta antes del 28 de Febrero (último día para presentación).
    Somos 2 socios comuneros en régimen de estimación directa simplificada con porcentaje de participación del 50%.
    Este año, como novedad, el 5% de gastos de difícil justificación en rendimientos de actividades económicas, no deben figurar en las rentas obtenidas por la entidad. Pero sí deben figurar en los socios. Mi duda es la siguiente:
    Hay una casilla donde se pone el importe de los gastos de difícil justificación de cada socio.Y yo quiero saber si en la casilla importe rendimiento de cada socio he de poner el importe de los Ingresos íntegros menos los gastos menos 5% gastos difícil justificación.
    Te pongo un ejemplo para aclararlo mejor.
    INGRESOS ÍNTEGROS DE LA ENTIDAD 1000€
    GASTOS DE LA ENTIDAD 200€
    GASTOS DIFÍCIL JUSTIFICACIÓN (5% de 800€=40€)
    ENTONCES EN RENTAS OBTENIDAS POR LA ENTIDAD EN LA CASILLA RENTA ATRIBUIBLE/RENDIMIENTO NETO ATRIBUIBLE PONGO 800€ (aquí me olvido de los gastos difícil justificación como novedad de este año).
    Y EN RENTAS ATRIBUIBLES DE CADA SOCIO PONGO EN LA CASILLA GASTOS DIFÍCIL JUSTIFICACIÓN 20€, Y EN LA CASILLA IMPORTE RENDIMIENTO ¿QUÉ CIFRA PONGO?
    YO PONDRÍA 380€ (800€/2 -40€/2) O ¿DEBO PONER 400€?
    Muchas gracias de antemano. Te rogaría me respondieras lo antes posible si es posible. Un saludo.

    • Ana Docabo 27 febrero, 2017 at 4:57 pm - Reply

      Hola Susana,
      380 sería el importe correcto.
      La explicación la puedes encontrar en la Orden HFP/1923/2016, que es la Orden ministerial que aprobó los cambios del modelo 184 para esta campaña del 2016. En ella encontramos las siguientes instrucciones para las casillas que comentas:

      • RENTAS OBTENIDAS POR LA ENTIDAD EN LA CASILLA RENTA ATRIBUIBLE/RENDIMIENTO NETO ATRIBUIBLE (800,00€). Como tu bien dices: Cuando en el campo «Clave», posición 77 del registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne «D» (esto es: RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS), en el campo «Subclave», posiciones 78 a 79 del mismo registro, se consigne «01» o «02», (esto es: RENDIMIENTOS OBTENIDOS EN ESPAÑA…) y en el campo «Régimen de determinación de rendimientos», posición 82 del mismo registro se consigne «2» (esto es ESTIMACIÓN DIRECTA SIMPLIFICADA), no se incluirá en este campo el importe de las provisiones deducibles y los gastos de difícil justificación a que se refiere el artículo 30.2ª del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, aprobado por Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo.
      • RENTAS ATRIBUIBLES DE CADA SOCIO (380,00€/socio). Cuando en el campo «Clave», posición 77 del registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne «D», (esto es: RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS), en el campo «Subclave», posiciones 78 a 79 del mimo registro, se consigne «01» o «02», (esto es: RENDIMIENTOS OBTENIDOS EN ESPAÑA…) y en el campo «Régimen de determinación de rendimientos», posición 82 del mismo registro se consigne «2» (esto es ESTIMACIÓN DIRECTA SIMPLIFICADA), se indicará en este campo el importe del rendimiento atribuible (rendimiento neto atribuible previo) minorado en el importe de las provisiones deducibles y los gastos de difícil justificación consignados en el campo «Provisiones deducibles y gastos de difícil justificación
      • PROVISIONES DEDUCIBLES Y GASTOS DE DIFÍCIL JUSTIFICACIÓN (20,00€/socio). Cuando en el campo «Clave», posición 77 del registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne «D» y en la posición 82 («RÉGIMEN DE DETERMINACIÓN DE RENDIMIENTOS») del registro de tipo 2, registro de entidad, se consigne la clave «2», se cumplimentará el importe correspondiente al socio o partícipe de las provisiones deducibles y los gastos de difícil justificación a que se refiere el artículo 30.2ª del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, aprobado por Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo.
        A estos efectos, se consignará en este campo el resultado de aplicar el porcentaje del 5 por 100 al importe del rendimiento neto de la entidad, excluido este concepto de gasto, y se multiplicará dicho resultado por el porcentaje de participación en la entidad, con un límite máximo de 2.000 euros para cada uno de los socios o partícipes.

      Espero haber solucionado tu duda.
      Un saludo.

  50. ANTONIO 13 febrero, 2017 at 9:51 am - Reply

    Hola soy autonomo fontanero tengo varios trimestres en negativo en 2016 y voy a pasar al año siguente 2017 las cantidades negativas se compensan en el los siguentes trimestres del ejercicio 2017 gracias

    • Ana Docabo 27 febrero, 2017 at 4:36 pm - Reply

      Hola Antonio,
      No sería correcto que lo hicieses así. Las cantidades a deducir del 2016 se quedan en el 2016 (ya ajustarás cuentas con la AEAT en tu declaración de la Renta – abril a junio de este año). En el primer trimestre el 2017 únicamente llevarás la información de 1-1-17 a 31-3-17, empezando el proceso de arrastre de cantidades negativas de cero.

  51. Javier 30 enero, 2017 at 1:36 pm - Reply

    Buenos días Ana:

    Tengo una duda que quizás no tenga aún solución

    Resulta que he presentado telemáticamente el 4T del MOD 130, pero no sé si lo he hecho bien. Me explico. Tengo una factura correspondiente al mes de noviembre de 2016, que he cobrado a principios de enero de este año.

    Por el hecho de cobrarla en 2017 me he guiado por el extracto bancario a efectos de ingresos y gastos por lo que esta factura no la he incluido en el modelo al cobrarse en otro año fiscal…. ¿he hecho bien?. Gracias

    En caso contrario… ¿podría “arreglar” el impreso ya presentado sin ser sancionado?. Nuevamente gracias

    • Ana Docabo 30 enero, 2017 at 6:28 pm - Reply

      Hola,
      La norma general en el IRPF a la hora de imputar a un determinado ejercicio una factura (ingresos o gastos) es el devengo, es decir, cada factura debe declararse en el ejercicio en la que se emite, con independencia de cuando se cobra o paga.
      Por lo tanto, si la factura fue expedida en el 2016, deberías haberla incluido en el 2016 (aunque la cobres en el 2017).
      Soluciones que no tengan sanción:

      • Presentar hoy una complementaria.
      • Hacerte el “despistado”, no presentar complementaria, e incluirla en tu declaración de la Renta (es la peor de las alternativas ya que no tendrá sanción salvo que te pillen, lo cual es bastante improbable).
      • Dejar las cosas como están y, si has seguido el mismo criterio para gastos (es decir, si solo te has deducido los que has pagado), aprovechar tu declaración de la renta para meterte en el criterio de cobros y pagos del IRPF, es decir, abandonar el régimen general del devengo para entrar en el de cobros y pagos de tal forma que declares ingresos y gastos a medida que los vayas cobrando y pagando respectivamente. Ojo, esta solución no está d emás conocerla pero tiene su parte de complicación (tienes un artículo sobre este tema en nuestro blog: El criterio de caja en el IRPF e IVA

      Personalmente, teniendo en cuenta las circunstancias, creo que la primera opción es la mejor, pero el plazo acaba hoy.

      • Javier 30 enero, 2017 at 6:32 pm - Reply

        Muchísimas gracias Ana. Creo que seguiré tus consejos y, ya que aún estoy a tiempo, presentaré una complementaria.

        Gracias nuevamente por su respuesta

  52. Laura 29 enero, 2017 at 6:42 pm - Reply

    Buenos días,

    Soy autónomo en estimación directa simplificada desde el 1 de agosto de 2016. Mi duda es la siguiente: estoy utilizando diverso inmovilizado para el ejercicio de mi actividad (ordenador de mesa y portátil, pantallas de ordenador, cámara de fotos, discos duros externos, etc…) que yo ya tenía antes de darme de alta el 1 de agosto de 2016.

    En cuento al Iva se que no puedo hacer nada. Y lo que vengo haciendo es amortizar este inmovilizado según las tablas, para imputarlo como gasto en el modelo 130.

    ¿Es correcto, o a pesar de que utilizo este inmovilizado al no haberlo comprado con posterioridad al 1 de agosto de 2016 no puedo amortizarlo e imputarlo como gasto en mi actividad?

    Muchas gracias

    • Ana Docabo 30 enero, 2017 at 5:16 pm - Reply

      Hola,
      En principio sí que es posible afectar elementos de inmovilizado adquiridos con anterioridad, pero debes tener en cuenta que debes estar en disposición de justificar los siguientes puntos:

      • Deben ser necesarios para la obtención de ingresos.
      • Deben estar dedicados en exclusividad a la actividad económica. Al no ser vehículos, también valdría la utilización para necesidades privadas, siempre que se accesoria e irrelevante (que se destinen a tu uso personal en días u horas inhábiles durante los cuales se interrumpa el ejercicio de tu actividad).
      • Debes tener factura o comprobante de la adquisición.

      A la hora de calcular la amortización, ten en cuenta que no puedes amortizar más allá de la vida útil del elemento. Puedes utilizar la fecha de adquisición del bien como fecha de inicio de la amortización, aunque tu solo deducirás la amortización que corresponda a partir del 1 de agosto de 2016

      • Oscar 2 febrero, 2017 at 12:01 pm - Reply

        Buenos días,

        Primero de todo, felicitaros por vuestro blog y agradeceros vuestro asistente del modelo 130. Me ha resultado de mucha ayuda.

        Tengo una consulta, que no está relacionada directamente con el 130, pero como veo que habéis respondido consultas relacionadas con otros temas, os la formulo por si pudieseis aclararme mis dudas:

        Estoy dado de alta como autónomo en el epígrafe 9731 (servicios fotográficos). Hasta aquí todo claro, para mis trabajos de encargo como fotógrafo profesional.

        Pero si vendo una fotografía como obra de arte, tengo varías dudas que están relacionadas:

        1) El tipo impositivo de IVA actual para estos casos es el 10% en lugar del 21% (no tengo claro si lo debo hacer así)

        2) En caso que tuviese que facturar con el 10% de IVA, ¿debería darme de alta también en otro epígrafe para poder hacer la factura? ¿que epígrafe sería?

        3) Mi epígrafe actual es empresarial, por lo que no deduzco el IRPF en cada factura. Si el otro epígrafe no es empresarial, ¿debería restar el IRPF en esa factura?

        4) ¿Puedo estar dado de alta en ambos epígrafes simultáneamente?

        Gracias por adelantado!

        Un cordial saludo,

        Oscar

        • Ana Docabo 5 febrero, 2017 at 7:50 pm - Reply

          Hola.
          Solo podrás aplicarte el tipo reducido del 10% cuando las fotografías sean obras de arte en los términos establecidos en la Ley del IVA, esto es, fotos tomadas por el artista y reveladas e impresas por el autor o bajo su control, firmadas y numeradas con un límite de treinta ejemplares en total, sean cuales fueren los formatos y soportes.
          Si así fuera, deberías darte de alta, además, en el grupo 861 de la sección segunda del IAE (actividad profesional). Al ser profesional, si el comprador fuera una empresa o profesional, sí deberías facturar con retención (Consulta de la Dirección General de Tributos: V2320-10).

          • Oscar 7 febrero, 2017 at 1:14 am

            Muchas gracias Ana!
            ¡Qué respuesta tan clara!

            Pero como es un tema nuevo, me aparecen nuevas dudas una vez esta parte ya está aclarada, ya me disculparás.

            1) Si tengo que darme de alta también en el epígrafe 861 ¿Tengo que hacer dos declaraciones trimestrales del 130 y el 303, una para cada epígrafe, o una conjunta?

            2) Si la venta se hace en la UE ¿que criterio se aplica?

            ¿El mismo que en el 9731? Si no lo estoy haciendo mal, las facturas a empresas no llevan IVA y creo que si son a particulares si llevan IVA.

            y ahora viene el meollo de mis dudas:

            – ¿Tengo que usar el 861 en el caso de que haga una venta de una obra de arte en la UE, sean empresas o particulares?

            – Si es afirmativo, ¿también tengo que aplicar el IVA reducido al 10% en caso de particulares?

            – ¿Tengo que hacer la retención del IRPF si es una empresa?

            Espero no haberme liado mucho…

            Gracias de antemano!

          • Ana Docabo 10 febrero, 2017 at 6:57 pm

            Hola,
            En relación con las declaraciones trimestrales, 130 y 303, solo debes presentar una declaración por modelo y trimestre. En cada modelo acumularás los datos de ambas actividades.
            Con relación a las ventas a la UE, mismo criterio que estás aplicando en la actividad de fotografía.
            En el momento en que la venta lo sea de una obra de arte, aunque sea aun país de la UE, estarás actuando bajo el epígrafe 861 con independencia del destinatario del bien, en el caso de empresas la operación estará no sujeta al IVA por aplicación de las reglas de localización y, en el caso de particulares, estará sujeta al IVA español con los mismos requisitos que si hubieses hecho la entrega en España, por lo tanto al 10%. En las operaciones facturadas a extranjeros no debes incluir retención del IRPF, salvo que el destinatario sea empresa y ésta actúe a través de un establecimiento permanente en España (eso lo verás por el NIF, las empresas que actúan con establecimiento permanente te facilitarían un NIF español, parecido al de una sociedad, pero que empieza por la letra W).
            Un saludo.

          • Oscar 17 febrero, 2017 at 6:21 pm

            Hola Ana:
            Me ha quedado muy claro.
            Muchas gracias por explicarte tan bien y ser tan atenta!

  53. RMP 28 enero, 2017 at 12:34 am - Reply

    Buenas, soy autónoma y tengo dos actividades. Una de ellas como profesional y la otra de ventas. Por la actividad profesional realizo el modelo 303 y por la de ventas el 130. Resulta que el seguro (que no lleva iva) que considero que está ligado a la actividad profesional lo puse como gasto en el 130 y en el 390 he cogido y lo he puesto como “adquisiciones interiores exentas”. ¿Debo rectificar el 130 y quitar el seguro? ¿He puesto correctamente el seguro en el 390? ¿o hago una sustitutiva y quito el seguro del 390? La verdad es que no se que hacer. Por otro lado en el 390 se me ha olvidado marcar la casilla de que tengo que realizar el 347, ¿necesitaría hacer la sustitutiva para esto solamente o haciendo el 347 ya subsano el error?
    Muchas gracias de antemano.

    • Ana Docabo 28 enero, 2017 at 12:27 pm - Reply

      En relación al modelo 390, entiendo que te refieres a la casilla “[230] Adquisiciones interiores exentas”, sería correcto informar el seguro en esa casilla.
      No pasa nada por no marcar la casilla del modelo 347 y luego presentarlo, el problema sería hacer lo contrario. De todas formas si eso te preocupa recuerda que hasta el lunes podrías presentar una sustitutiva sin ninguna consecuencia negativa para ti.
      En relación al modelo 130 (deduzco que tu actividad profesional no te obliga a presentar ese modelo por tema de retenciones), lo más correcto sería que complementases el 130 de la actividad de ventas ya que estás a tiempo de corregirlo sin que tenga consecuencias negativas para ti.
      Espero haberte ayudado con tus dudas.

      • RMP 28 enero, 2017 at 3:08 pm - Reply

        Muchas gracias Ana, exacto en el 390 me refería a la casilla 230, así que sólo me faltaría hacer la sustitutiva por marcar la casilla del 347 aunque si no pasa nada a lo mejor lo dejo así puesto que si que voy a presentar el 347. En cuanto al 130 como ya lo he presentado tendría que realizar una complementaría lo que no se es donde tendría que poner que tengo menos gastos deducibles, al salirme a pagar un pelín más puedo hacer una complementaría. Al no ser una sustitutiva no creo que tenga que poner todos los datos de nuevo, no? Por lo que veo en el modelo tendría que poner algo en la casilla 18 pero no se el que. La cuestión es que ahora tengo que quitar de gastos fiscalmente deducibles los 300€ del seguro.
        Muchas gracias por tu ayuda, estos despistes que tengo me agobian mucho, has sido mi salvación.

        • Ana Docabo 29 enero, 2017 at 11:14 am - Reply

          Hola,
          La diferenciación que haces entre “complementaria” y “sustitutiva” solo es correcta para los resúmenes anuales en los que se declara una relación de perceptores (por ejemplo, el 347, el modelo 190 y todos los demás de retenciones).

          Cuando hablamos de autoliquidaciones del estilo del 130, 303,…, solo puedes presentar complementarias, y en ellas debes incluir toda la información correcta (en tu caso: todos los ingresos del año, todos los gastos del año – sin seguro – y todas las retenciones), además informarás de la cuota a pagar de la declaración original (en el modelo 130, sería en la casilla [18] Resultado a ingresar de las anteriores autoliquidaciones presentadas por el mismo concepto, ejercicio y período) para que, por diferencias, te salga un resultado que complete a la declaración original.
          Si lo piensas, lo que vas a complementar es el resultado a pagar.

  54. Cesar Ordoñez 27 enero, 2017 at 11:38 pm - Reply

    Buenas tardes Ana,

    Soy autónomo y tengo una consulta un pelín urgente sobre la casilla 28 del modelo 303:

    ¿En la casilla 28, la base imponible es la suma de las bases imponibles de todos los gastos del trimestre, tengan o no tengan IVA soportado, o solamente de los gastos que tengan cuota de IVA?

    Por ejemplo, la cuota de autónomos, o un billete de avión al extranjero no tienen cuota de IVA soportado. ¿En la suma de todas las bases del trimestre que hay que poner en la casilla 28, se deben incluir también las bases que no tienen IVA soportado?

    Espero haberme explicado bien.

    Muchas gracias por adelantado!

    • Ana Docabo 28 enero, 2017 at 12:02 pm - Reply

      Hola,
      Solo las bases que tengan cuota de IVA y ésta sea deducible.
      No incluyas ni la cuota, ni el billete.
      Un saludo

      • Cesar Ordoñez 30 enero, 2017 at 1:36 am - Reply

        Muchísimas gracias Ana!

        Por tu amabilidad, por tu ayuda y por responder tan rápido y durante el fin de semana. No me había dado cuenta de que ya lo habías hecho hasta ahora.

        Aclarado este punto, permíteme que te haga una consulta sobre el modelo 390 relacionada con esta cuestión:

        Por lo que me dices, en los otros trimestres me equivoqué y sumé la base de alguna factura exenta de IVA en la cantidad total anotada en el 303 del trimestre correspondiente. Pero la cantidad anotada en la casilla 29 (la cuota de IVA) es correcta.

        ¿Que me recomiendas que haga en el 390?

        1) ¿Que anote la suma del las cantidades anotadas el la casilla 28 del 303 de los 4 trimestres, para mantener la misma cifra total, aunque no sean correcta alguna de ellas?

        2) ¿Que anote la cifra correcta, obtenida sumando solo las bases de las facturas con IVA soportado, aunque esta difiera de la suma que se obtendría al sumar la cantidad anotada en casilla 28 del 303 en los cuatro trimestres?

        Y si me permites, una pequeña duda: Aunque haya facturas con porcentajes de IVA diferentes (21%, 10%, 4%), en la casilla 28 del 303, se anota la suma de todas las bases juntas ¿verdad?

        Mil gracias, y disculpa si me he alargado mucho.

        Un saludo y enhorabuena por vuestra página!

        Cesar

        • Ana Docabo 30 enero, 2017 at 6:52 am - Reply

          Hola,
          De las dos opciones, yo elegiría la primera. Mantén el mismo criterio que has usado hasta el momento, así el 390 será conforme a tus declaraciones trimestrales y evitarás cruces de datos que puedan desfavorecerte. Si fuera necesario dar explicaciones, ya las darás.
          En relación con la casilla 28 del modelo 303, efectivamente llevarás la suma de bases con independencia del tipo. En lo que se refiere al IVA soportado de operaciones interiores, el 303 solo exige que diferencies entre bienes de inversión y operaciones corrientes.
          Saludos.

          • Cesar Ordoñez 30 enero, 2017 at 11:06 am

            Muchísimas gracias de nuevo, Ana!

            Por responder tan rápido y con tanta claridad!

            Ya lo he hecho, tal como me has indicado.

            Un saludo

          • Cesar Ordoñez 30 enero, 2017 at 6:02 pm

            Hola Ana,
            Estaba rellenado el 390 y me surgió una duda de última hora:

            Veo que en el 390, pag 3, IVA deducible, operaciones interiores corrientes; hay una casilla para cada tipo de IVA (desde el 4 al 21%).

            Como te decía cometí un error en trimestres anteriores y sumé bases exentas de IVA.

            Si desgloso las bases por diferentes tipos de IVA, quedará al descubierto que he sumado facturas exentas de IVA, ya que la cuota deducible no cuadrará con la base imponible; pero si las pongo todas en la casilla 605 (he visto que lo tengo así en otros años) también está mal.

            Ahora que me doy cuenta del doble error, no se que opción escoger…¿que me recomiendas? ¿cuál crees que llama menos la atención?

            Mil gracias de nuevo!!!

          • Ana Docabo 30 enero, 2017 at 6:33 pm

            Yo las pondría en la casilla 605. Es muy habitual que la casilla 605 multiplicada por 0,21 sea una cantidad superior a la casilla 606 por el tema de las gasolinas (solo deducible el 50% del IVA soportado). A priori no es algo que marque tu declaración como una declaración “extraña”.

          • Cesar Ordoñez 30 enero, 2017 at 6:24 pm

            Olvidé decirte dos cosas: Que siento enviarte tantas preguntas a última hora… y que me estás ayudando mucho. Ya me dirás como podría compensarlo. Gracias!

          • Ana Docabo 30 enero, 2017 at 6:44 pm

            🙂

  55. Maria 27 enero, 2017 at 8:54 pm - Reply

    Muchísimas gracias Ana,
    tu respuesta me ha aclarado mucho, y gracias por tu rapidez.
    Solo una pregunta más, crees que si también declaro menos ingresos que en el 3T pasaría algo? Es que me he dado cuenta que me equivoque tanto en los gastos como en los ingresos y los duplique.
    Muchísimas gracias de antemano.

    • Ana Docabo 28 enero, 2017 at 12:00 pm - Reply

      No creo que pase nada. De hecho si duplicaste ambas partidas, el resultado declarado estaría más ajustado a la realidad. Si te llamaran sería cuestión de aclararlo.
      Lo importante es tu declaración de la Renta y si me apuras que el 4T vaya bien.

  56. Maria 27 enero, 2017 at 7:52 pm - Reply

    Buenas tardes Ana, soy autónoma y presento el modelo 130, me he equivocado y he puesto mas gastos de los que de verdad son en las anteriores liquidaciones y me gustaría saber si como el 4T es el resumen de todo puedo declarar menos gastos de los que declare en el 3T sin que me sancione ya que estoy regularizando. Lógicamente es para declararlo en la renta correctamente. Por otro lado las anteriores liquidaciones 1T, 2T, 3T no aplique la deducción de los 100€ porque mi rendimiento era negativo. Me gustaría saber si me puedo deducir los 400€ ahora en el 4T.
    Te agradecería mucho que me contestaras. Un saludo.

    • Ana Docabo 27 enero, 2017 at 8:09 pm - Reply

      Hola María,
      No creo que lleguen a revisar nunca tus declaraciones trimestrales del 130, antes llegará tu declaración de la Renta donde ajustarás cuentas con la AEAT. Declara los gastos correctos en el 4T, la AEAT no está tan encima de esta información como para darse cuenta.
      En relación con el 4T, en principio puedes reducirte los 100€ (casilla 13) y los importes negativos de trimestre anteriores pero estos últimos solo si realmente en esos trimestres informaste de que tenías derecho a tus 100 euros correspondientes en sus respectivas casillas 13 (de no ser así, solo te quedaría la posibilidad de los 100 del 4T).
      Si utilizar la calculadora, siguiendo las instrucciones de la toma de datos podrás hacer una sencilla simulación.
      Un saludo

  57. Sandra 27 enero, 2017 at 7:18 pm - Reply

    Buenas tardes Ana,
    Muchas gracias por tu aclaración. Me ha surgido otra duda, existe alguna limitación de años para poder aplicar la minoración del art. 110.3c)?
    Muchas gracias y un saludo.

    • Ana Docabo 27 enero, 2017 at 7:59 pm - Reply

      Hola,
      No entiendo bien a qué te refieres con tu pregunta. Te aclaro una cuestión por si la cosa va por ahí: La minoración que aplicas en tu modelo 130 se calcula desde cero cada ejercicio. Me explico: cuando tengas que calcular tu 130-131 del 1T, deberás comprobar cuáles fueron tus rendimientos netos del ejercicio 2016 para cuantificar la minoración (100,75,25,0) y será esa la minoración máxima que podrás aplicarte, tendrás que olvidar los resultados negativos de ejercicios anteriores ya que éstos mueren en el 2016 (ya ajustarás cuentas con la AEAT en tu declaración de la Renta).
      Esta minoración la aplicarás hasta que haya una modificación legal que la derogue o la revise.
      Por ahora, para el 2017 no se atisba ningún cambio en este sentido.
      No sé si he resuelto tu duda, de no ser así replanteame la pregunta 😉

      • sandra 28 enero, 2017 at 10:08 am - Reply

        Buenos días Ana,
        Si, muchas gracias, todo aclarado. Es que me habían dicho que esa minoración sólo se podía aplicar hasta un máximo de dos años… Pero ya todo aclarado.
        Muchas gracias y decirte que eres de gran ayuda!

        • Ana Docabo 28 enero, 2017 at 12:29 pm - Reply

          Me alegra haberte ayudado.
          En relación al tema de los dos años, existe una reducción que sí se aplica el año de inicio de la actividad y el siguiente, se trata de una reducción que se aplica en la declaración de la Renta y que en nada afecta a los pagos fraccionados. Quizás hayan confundido ambas reducciones.

  58. Montse 27 enero, 2017 at 6:09 pm - Reply

    Buenas tardes. Este comentario es solo para felicitaros por vuestro post sobre el modelo 130. Soy nueva autónoma desde diciembre y llevo días buscando información clara y concisa para poder rellenar el formulario. Hasta encontraros, he visto y leído miles de “tutoriales” sobre cómo hacerlo que únicamente se limitan a leer lo que pone en cada apartado y a meter unas cifras que no se sabe de dónde salen. Para todos ellos: sé leer, señores, lo que no sé es interpretar la información y saber qué es exactamente lo que tengo que poner en cada casilla, y ahí es donde vosotros habéis entrado en juego. Gracias a vuestro post, a vuestra calculadora (¡es genial!) y a vuestra dedicación y generosidad contestando a todas las preguntas de los internautas he conseguido aclarar mis dudas y entender por fin qué demonios nos están pidiendo que pongamos en cada casilla. Muchas gracias de nuevo.

    • Ana Docabo 27 enero, 2017 at 7:52 pm - Reply

      Muchas gracias por tu comentario. Nos alegra haberte ayudado. Suerte con tu nuevo proyecto!

  59. Sandra 25 enero, 2017 at 7:41 pm - Reply

    Buenas tardes Ana,
    Me podrías aclarar si la cuota de autónomo titular y del familiar colaborador son gastos deducibles en el mod. 130?
    Muchas gracias y un saludo.

    • Ana Docabo 26 enero, 2017 at 5:22 pm - Reply

      Buenas tardes,
      Ambas son deducibles, las primeras en concepto Seguridad social a cargo de la empresa y las segundas como costes de personal.

  60. Eva 24 enero, 2017 at 11:43 am - Reply

    Muchas gracias por su pronta y esclarecedora respuesta, entiendo entonces que al rectificar el modelo 303, no tendrá sanción ni recargo, ya que no varía la cantidad resultante, se haría un escrito de rectificación. ¿pero a efectos del 390 si puede acarrear el pago de algún tipo de sanción si se presentara fuera de plazo aunque tampoco varíe?, a efectos del 130, el bien de inversión se ha procedido a su amortización.
    ¿Esto es así?, por el simple hecho de querer subsanar un error que no ocasiona perjuicio a la hacienda pública, ya que pasas de considerar un bien como gasto corriente a considerarlo un bien de inversión ¿te pueden sancionar?. Insisto en el hecho que a efectos del 130 se ha amortizado, por lo que no se ha incluido como gasto. El error se cometió en la terminología de los modelos de iva.

    Mil gracias de nuevo, y enhorabuena por toda la labor que realizan. Es un placer contar con profesionales como ustedes.

    • Ana Docabo 24 enero, 2017 at 6:42 pm - Reply

      Sí, si presentas un 390 fuera del plazo de presentación voluntaria (del 1 al 30 de enero), te supondría un recargo (sin la presentación se produce dentro de los 12 meses siguientes), es lo que se llama recargos por declaración extemporánea sin requerimiento previo, o una sanción (si tardas más tiempo en presentar) o si te requiere previamente la AEAT.
      Por lo tanto estarías a tiempo hasta el 30 de enero, a partir de ahí, en tu caso concreto y tal y como me describes los hechos: mejor no hacer nada.

      • María 24 enero, 2017 at 7:01 pm - Reply

        Buenas tardes Ana.
        Una duda respecto al modelo 390 casilla 232. Estoy en régimen general y recargo de equivalencia. En esa casilla van las bases imponibles no deducibles del recargo de equivalencia? Porque habla del articulo 95 y 96 del IVA pero no veo que se refiera al recargo.

        Y otra duda..al tener sectores diferenciados tengo gastos comunes. En la casilla de la base imponible soportado debo poner la base imponible entera sin prorratear? o solo la base que corresponda al % de deducción. Creo que debe ser entera pero no me aclaro.

        Muchisimas gracias.

        • Ana Docabo 25 enero, 2017 at 4:53 pm - Reply

          Hola,
          No, la casilla 232 está pensada para otro tipo de gastos, no necesariamente vinculados a un régimen especial como el minorista. Por ejemplo, si eres un empresario o profesional que solo deduce el 50% del IVA de sus facturas de combustible de un vehículo, pondrías en esa casilla las bases de las facturas de carburante.
          La casilla que sí debes cumplimentar, en relación con el recargo, es la 102 (“Operaciones realizadas por sujetos pasivos acogidos al régimen especial del recargo de equivalencia”), de apartado 10. Donde pondrás las bases (sin IVA) de las operaciones que factures en esa actividad (ingresos).
          En relación con las bases de IVA soportado, siempre deben ir al 100%.
          Un saludo.

          • María 26 enero, 2017 at 6:14 pm

            Muchísimas Gracias Ana por despejar todas mis dudas! Gracias.

  61. Santiago 23 enero, 2017 at 6:57 pm - Reply

    Hola Ana,

    En primer lugar agradecerte tu interés por atender y tratar de resolver la siguiente consulta:

    Desde hace tres años, ejerzo como profesional logopeda. Realizo exclusivamente operaciones exentas de IVA (art. 20.Uno.3º), por lo que no estoy obligado a la presentación de autoliquidaciones periódicas ni resumen anual de dicho impuesto. Los destinatarios finales de estas operaciones son siempre clientes particulares. Tampoco realizo simultáneamente ningún otro tipo de actividad.

    Mi duda está relacionada con el tratamiento del IVA soportado en la determinación del rendimiento neto de la actividad en el IRPF. Desde el inicio de la actividad, para el cálculo de los gastos fiscalmente deducibles siempre he considerado únicamente la base imponible de las facturas de proveedores.

    Sin embargo, en las siguiente consulta (139013 – GASTO DEDUCIBLE: IVA SOPORTADO EN ACTIVIDAD EXENTA) del sistema de INFORMA del sitio web de la AEAT, se expone lo siguiente:

    PREGUNTA

    En una actividad exenta en el Impuesto sobre el Valor Añadido, ¿son gasto deducible las cuotas soportadas para la determinación del rendimiento neto de la actividad económica en el IRPF?

    RESPUESTA

    El Plan General de Contabilidad, en su norma de registro y valoración 12ª, señala que el IVA soportado no deducible formará parte del precio de adquisición de los activos corrientes y no corrientes, así como de los servicios, que sean objeto de las operaciones gravadas por el impuesto.

    Según lo dispuesto en el artículo 94 de la Ley del IVA, los sujetos pasivos no podrán deducir las cuotas soportadas que se utilicen en la realización de entregas de bienes y prestaciones de servicios exentas.

    Por tanto, si el contribuyente desarrollase una actividad exenta cuya realización no origina el derecho a deducir el IVA soportado, las cuotas soportadas en operaciones corrientes se incluirán dentro del precio y constituirán un mayor gasto deducible.

    En el caso de que se tratase de bienes de inversión, el IVA soportado se incluirá dentro del precio de adquisición de los bienes y, en consecuencia, formará parte del valor amortizable.

    Teniendo en cuenta lo expuesto en relación con la situación descrita, ¿debería incluir el IVA soportado en el cálculo de los gastos fiscalmente deducibles?

    Muchas gracias.

    • Ana Docabo 24 enero, 2017 at 6:57 am - Reply

      Hola Santiago.
      Efectivamente, no tengas dudas sobre este tema: si las cuotas de IVA que soportas no las puedes deducir son un mayor valor del gasto del IRPF.
      Saludos

      • Santiago 24 enero, 2017 at 8:16 am - Reply

        Muchas gracias por la aclaración.
        Un saludo.

  62. Eva 23 enero, 2017 at 12:17 pm - Reply

    Buenos días,
    En el modelo 303 del 4T y 390 del ejercicio anterior, he cometido un error, aunque no varía en absoluto la cantidad resultante, resulta que he imputado un gasto como operaciones interiores de bienes y servicios corrientes, en lugar de imputarlo como un bien de inversión. ¿Tiene alguna repercusión?, ¿lo puedo dejar tal cual ya que no afecta al resultado en absoluto?

    Muchas gracias

    • Ana Docabo 24 enero, 2017 at 6:53 am - Reply

      Hola,
      Los bienes de inversión tienen un tratamiento especial si los vendes antes del periodo de regularización de los mismos (10 años inmuebles y 5 para el resto). Estás a tiempo de solucionarlo sin que tenga recargo o sanción:

      • En el 303, al no variar la cuota, podrías presentar un recurso de rectificación de autoliquidación. En él identificarías la declaración, con su número de justificante, y explicarías el error. Este trámite puedes realizarlo desde la Sede electrónica de la AEAT con firma o DNI digital (link a la AEAT)
      • En el 390, puedes presentar una sustitutiva. Volverías a hacer el modelo pero esta vez sí debes indicar que se trataba de una operación con bienes de inversión. Siempre y cuando lo hagas antes de que finalice el 30 de enero.

      Antes de nada asegúrate de que se trate de un bien de inversión, por regla general si no supera los 3.000€ no es un bien de inversión (artículo 108 LIVA).
      Saludos.

  63. Miguel 23 enero, 2017 at 3:12 am - Reply

    Hola,
    Soy autónomo y tengo una agencia de viajes online. Por otro lado, estoy empezando un negocio de venta de bolsos que implica importaciones desde países no europeos para venderlos al por menor en una web. Tengo dos actividades que en principio se regulan diferente. Cuando hice mi primera importación pague iva, arancel y recargo de equivalencia. Sin embargo, no estoy dado de alta en dicho regimen ¿Deberé darme de alta?¿Es compatible con mi situación de Agencia de viajes?
    Me han comentado que al ser estas dos actividades distintas tendré que hacer el prorrateo del IVA, supongo que en el 303. No lo termino de entender pues yo ya he liquidado IVA en un modelo 031 donde se reflejan todos los gastos y al no tener que presentar 303 para esta actividad no entiendo que tendré que hacer.
    Tampoco se muy bien que tengo que reflejar en el 130. ¿Tengo que informar sobre el costo de la importación?
    ¿El coste del despacho de aduanas y su iva, tampoco me los puedo deducir en el 303?
    He intentado consultar con un par de asesores pero se contradicen y se muestran dubitativos y esto me causa mucha desconfianza.
    Agradecería infinitamente algo de luz.
    Saludos y gracias

    • Ana Docabo 24 enero, 2017 at 8:44 pm - Reply

      Hola,
      En primer lugar, el régimen especial del recargo de equivalencia se aplica a los comerciantes minoristas y se trata de un régimen obligatorio.
      Se trata de un régimen especial que es compatible con cualquier otro, pero su convivencia con otras actividades (agencia de viajes) tiene una consecuencia: se considera que cada una de las actividades forma parte de un sector diferencia de actividad.
      Y es en este punto donde entra en juego el prorrateo del que hablas, lo que conocemos como “Regla de la prorrata” y que viene a complicar tu trabajo de liquidación de impuestos.
      Esto significaría lo siguiente:

      • Por los gastos que correspondan a la actividad de agencia de viajes seguiras deducciendo las cuotas del IVA como venías haciendo,
      • las cuotas y recargo de las compras para la tienda de bolsos no serán deducibles y, por lo tanto, las consideras como gasto en el IRPF y,
      • en caso de tener gastos comunes, y solo para estos gastos comunes, aplicarás la regla de la prorrata, es decir, solo deducirás el IVA soportado en la misma proporción en la que devengas e ingresas IVA (Total de ingresos de la agencia/Total de ingresos de tus dos activdades [redondeado por exceso]), este IVA soportado deducible se declara en tu modelo 303.

      Resumiendo, si no tienes gastos comunes, olvídate de la prorrata, sigue presentando el 303 como hasta ahora, no tengas en cuenta la actividad en recargo para las trimestrales del IVA e incluye el IVA y recargo de la compra de bolsos en tu IRPF como gasto.
      Si sí tienes gastos comunes, te aconsejo que acudas a un asesor fiscal para que gestione tus obligaciones fiscales puesto que la prorrata implicará que todos los 4T tengas que regularizar las cuotas de IVA soportado según la variación de la proporción antes citada: digamos que durante todo el año trabajarás con la propoción calculada con los ingresos del ejercicio anterior, pero el 4T tendrás que recalcularla con los ingresos del año corriente. Si además tienes bienes de inversión común a ambas actividades la cosa se complica un poco más, puesto que tendrás que hacer una regularización especial para bienes de inversión…
      Y recuerda que tu modelo 036 debería informar tanto de régimen de recargo como del tema de la prorrata.

  64. sandra 19 enero, 2017 at 5:54 pm - Reply

    Buenas tardes,
    Sé que no es el tema del artículo, pero tengo una duda.
    Me quiero dar de alta como entrenadora personal, pero no me queda claro el epígrafe de iae. Exactamente acudo al domicilio del cliente (siempre particulares) o quedo con el cliente en un gimnasio a su elección.
    No sé si me correspondería el 826 o el 049. En caso de que me corresponda el 049 ¿Cómo quedaría el tema de la seguridad social? ¿Qué régimen me correspondería? Porque tengo entendido que con el 826 sería el normal de autónomo, pero el 049 no me queda claro…
    Muchas gracias de antemano.

    • Ana Docabo 23 enero, 2017 at 4:51 pm - Reply

      Hola,
      En relación al epígrafe, la Dirección General de Tributos, en una consulta vinculante de abril del 2013, en relación con la actividad de entrenador personal, fijó este criterio: la prestación de servicios de entrenador personal a particulares sin pretensión deportiva ni competitiva, deberá darse de alta en el Grupo 049 de la sección tercera “Otras actividades relacionadas con el deporte n.c.o.p.”.
      Para que te correspondiera el epígrafe 826 de la sección segunda, deberías poder definir tu actividad como la de un docente que se encarga de la impartición de clases de educación física.
      En relación al tema de la Seguridad Social, siento no poder ayudarte ya que no es mi materia; pero supongo que tendrás que darte de alta como autónomo en el régimen especial (RETA).

  65. Iván 18 enero, 2017 at 6:35 pm - Reply

    Hola Ana.
    Me gustaría saber si en el caso de inicio de actividad en noviembre de 2016, sería aplicable la minoración de 100 euros en el pago fraccionado, ya que para aplicarla hace referencia a los ingresos el ejercicio anterior que deben ser menores a 12.000, y en las instrucciones del modelo, en la casilla 13 dice que “En el supuesto de que en el ejercicio anterior no se hubiese ejercicio actividad económica alguna, se considerará que la cuantía de
    los rendimientos netos del ejercicio anterior son cero”, por lo que entiendo que sí procedería la minoración por los 100 euros. gracias de antemano.

    • Ana Docabo 19 enero, 2017 at 4:08 pm - Reply

      Hola,
      Efectivamente tus conclusiones son correctas, puedes minorar los 100€

  66. Anke 18 enero, 2017 at 3:55 pm - Reply

    Soy autónoma y en T1 me equivoqué con los gastos en el modelo 130, sumando no el 5% de los rendimientos, sino el 5% de mis ingresos. Llamé Hacienda y me dijeron de corregir la declaración de T1 (y por lo tanto la de T2 también). No sería más fácil – o mejor dicho: se puede – corregirlo en T4 quitando del 5% lo que metí demás en T1?

    • Ana Docabo 19 enero, 2017 at 4:21 pm - Reply

      Hola,
      Aunque es cierto que si nos ceñimos a lo dicho por la norma tributaria, cualquier error en una declaración debería subsanarse presentando una complementaria (siempre que se haya ingresado una cantidad menor a la debida), esto lleva aparejado recargos o sanciones, es decir, tiene un coste. Por ejemplo, en tu declaración del 1T seria un 20% de la cantidad dejada de ingresar.
      En otros modelos, como el 303, si que valoraría presentarla por el riesgo de que la Administración te requiera (lo que supone sanciones más elevadas), sin embargo en un 130 no suelo hacer, por dos razones: es uno modelo que se regulariza cada trimestre y además la AEAT no suele revisar este modelo, revisan el modelo 100 de la Renta.
      En relación a restar esos importes del 4T, no seria lo mas correcto. En el 4T incluyes todos los ingresos del año, todos sus gastos y sobre su diferencia positiva aplicas un 5% para cuantificar los gastos de difícil justificación.

  67. entrenadorpersonalsantafe 15 enero, 2017 at 11:55 pm - Reply

    Soy autónomo y tributo en estimación directa simplificada. Tengo varias dudas respecto a los bienes de inversión. He leído que para que un bien se considere de inversión debe superar los 3000 euros. ¿es cierto? por otro lado necesito saber cómo se contempla en el modelo 303. Quiero decir si me puedo deducir el iva entero en el trimestre en el que he hecho la compra de ese bien de inversión. Además me surge la duda de si a la hora de amortizarlo he de incluir el iva como valor de adquisición del bien. Como ve estoy hecho un lío…Muchas gracias por su amabilidad. Saludos

    • Ana Docabo 16 enero, 2017 at 9:12 pm - Reply

      Hola,
      Efectivamente existe la presunción legal de que todo inmovilizado que supere los 3000 € es un bien de inversión (artículo 108 de la Ley del IVA).
      Sí puedes deducirte el IVA entero en el trimestre en que lo compres. La única precaución de que debes tener es que si lo vendes antes de que termine el periodo de regularización tendrás que devolver una parte proporcional del IVA que te hayas deducido. El periodo de regularización se extiende al año de compra más 9 años más (si es un terreno o edificación) o más 4 años más (para el resto de bienes).
      El IVA deducible por la adquisición de inmovilizado NO debes tenerlo en cuenta como base para el cálculo de la amortización. Por cierto, en una respuesta anterior había subido un link a una Excel que podría serte de utilidad para el cálculo de las amortizaciones.

      • entrenadorpersonalsantafe 17 enero, 2017 at 9:01 am - Reply

        Muchísimas gracias…por cierto, olvide preguntar si debo hacer el resumen anual o algún otro modelo a final de año, además de los que ya hago, el 130 y el 303. Gracias de nuevo por su gran ayuda.

        • Ana Docabo 17 enero, 2017 at 8:50 pm - Reply

          Debes hacer el modelo 390 (“Resumen Anual del Impuesto sobre el Valor Añadido.). Tienes un programa de ayuda en la página de la AEAT (descarga).

  68. Jorge 14 enero, 2017 at 3:29 am - Reply

    Hola,
    Tengo un par de dudas en relación con el modelo 130, a ver si pudieran solucionármelas.
    La primera duda: al cumplimentar el modelo cada trimestre, estoy aplicando la reducción del 5% por gastos de difícil justificación. Al ser acumulativo, no me queda claro si tengo que “arrastrar” al trimestre sucesivo sólo los gastos justificados del trimestre anterior o incluido el resultado de aplicar el 5%. Un ejemplo: pongamos que en el 1T, mis ingresos fueron de 2000 euros y mis gastos de 500. La declaración quedaría así:
    2000 (ingresos)
    575 (gastos + 5% del rendimiento)
    1425 (rendimiento)
    Mi duda es si en el 2T, a los gastos de ese segundo trimestre tengo que sumarle los gastos justificados del 1T (siguiendo con el ejemplo anterior, 500 euros) o bien los gastos del 1T una vez aplicado el 5% (575 euros).
    La segunda duda: en la declaración de la renta, se aplica de forma automática una reducción del 5% por gastos de difícil justificación. Al estar ya aplicándola en el modelo 130, ¿se puede seguir aplicando en la Renta esa reducción con normalidad o habría que quitarla para evitar una duplicidad?
    Muchas gracias por adelantado.
    Un saludo.

    • Ana Docabo 15 enero, 2017 at 2:21 pm - Reply

      Hola,
      Solo debes arrastrar los “gastos justificados” == 500.
      En la Renta, el programa de la AEAT los calcula automáticamente, por lo tanto NUNCA debes informar de los gastos de difícil justificación.

      • Jorge 15 enero, 2017 at 11:02 pm - Reply

        Hola Ana,
        Muchas gracias por tu respuesta, me ha quedado claro.
        Una última cuestión: según lo que me comentas, lo he estado haciendo mal, ya que he estado arrastrando al trimestre sucesivo los gastos incluido el 5% del trimestre anterior (según el ejemplo que te puse anteriormente, los 575 euros). ¿Crees que es mejor que haga una rectificativa de los 3 últimos trimestres o dejarlo como está y ya se ajustará todo cuando haga la declaración de la renta?
        Gracias de nuevo.

        • Ana Docabo 16 enero, 2017 at 8:59 pm - Reply

          Yo lo arreglaría en el 4T.

          • Jorge 16 enero, 2017 at 10:25 pm

            Gracias. Así lo haré.

  69. Bon 13 enero, 2017 at 7:51 pm - Reply

    Hola. Gracias por todos estos datos. Soy autónomo desde hace poco y voy un poco perdido con los modelos trimestrales…

    El otro día hice el modelo 303 y olvide incluir algunos gastos. Hoy estaba informándome sobre el modelo 130 y me he dado cuenta de que si no había puesto esos gastos en el 303 tampoco me podría deducir los mismos en el 130. Podría obviar esos gastos deducibles y ponerlos en el siguiente trimestre aunque sea de otro año fiscal o podría añadirlos en la declaración de la renta? No puedo poner esos gastos en el modelo 130 si en el 303 no los puse, ¿verdad?

    Por otro lado, los gastos de teléfono móvil se pueden deducir o no? En algunos sitios he leído que es necesario tener una línea concreta xa autónomos (si deducible) y en otras web leí que de una una línea te puedes deducir el 50%. ¿Qué sería lo correcto?

    Por cierto, yo que estoy de alquiler en un piso no me he deducido del alquiler ni los gastos de agua, electricidad o gas porque según he leído hay que tener un contrato para la parte de negocio y otro para la vivienda, y lo mismo para los suministros. Es esta información correcta? Existe alguna forma de desgravar esos gastos?

    Muchas gracias por vuestro tiempo.

    • Ana Docabo 15 enero, 2017 at 2:18 pm - Reply

      Hola,
      En el IVA no tiene importancia que te olvides de algunos gastos y que los metas en el siguiente periodo (aunque sea de un ejercicio posterior), de hecho tendrías hasta 4 años para incluirlos. Sin embargo, en el IRPF los gastos deben ir en el ejercicio correcto según el tipo de imputación que te apliques. La norma general es que estés en el criterio de devengo, por lo tanto, si son gastos del 2016 debes incluirlos en las declaraciones del IRPF del 2016 (130, 100).
      Con relación al móvil, salvo que puedas demostrar una dedicación exclusiva a la actividad, no será deducible.
      En relación a los suministros y renta mensual de tu vivienda habitual en alquiler, lo normal es que no te admitan ese tipo de gastos; sin embargo esa postura ya ha sido cuestionada, incluso por la propia AEAT. Haz clic en este link y podrás ver que la nueva postura de Hacienda es permitir deducir un porcentaje calculado en base a un criterio combinado de metros cuadrados con los días laborables de la actividad y las horas en que se ejerce dicha actividad en el inmueble (me reservo mi opinión acerca de la idea de que un autónomo trabaje un número de horas determinado al día o un número de días determinado a la semana, en fin…): el problema es que la AEAT no ha indicado cómo debe aplicarse ese “criterio combinado”; a modo de ejemplo imagina que en una vivienda de 80m2 dedicas 10m2 a tu actividad, 8 horas al día, 5 días a la semana, aplicando este criterio de forma restrictiva supondría que podrías deducirte aproximadamente un 3% de esos gastos.
      Te aconsejo la lectura del artículo que ha publicado el Consejo General de Procuradores en relación a este tema (DESCARGAR ARTÍCULO).
      Corren rumores de que tarde o temprano una norma tributaria venga a fijar un criterio más claro sobre este último tema.

  70. David Rionda 12 enero, 2017 at 8:13 pm - Reply

    Hola Buenas tardes, tengo 2 consultas si son tan amables

    a) Voy a presentar ahora en Enero 2017 el 4T 2016. Resulta que las cuotas del colegio de psicologos semestrales, me las cargan en Enero y agosto 2015 (180 euros totales, 90 por semestre) y el seguro de responsabilidad civil de la consulta anual (me cargan 88 euros en Febrero 2016), olvide meterlos como gastos en los trimestres anteriores ( cuando me pasaron la cuota), podría hacerlo ahora todo en este 4T como gastos?

    b) Otra pregunta por favor, yo hago 130 aunque no estoy de alta en autonomo ( no es mi actividad principal e ingreso menos de 8000 euros al año con la consulta), la deducción de 100 euros al haber facturado menos 6000 en 2105 puedo hacerla? podría haberla hecho los trimestres anteriores( 100 cada mes)?, puedo hacer ahora 400 euros de todo el año o solamente los 100 correspondientes a este ultimo 4T?

    Gracias y saludos

    • Ana Docabo 13 enero, 2017 at 6:50 pm - Reply

      Hola,
      En el 4T debes acumular todos los gastos que has soportado en el 2016 (igual que los ingresos y las retenciones), los hayas metido o no en los trimestres anteriores.
      En relación a la deducción, solo 100€. Eso no significa que hayas perdido ningún derecho, en tu declaración de la Renta, que presentarás a partir de abril de 2017, si tus rendimientos netos se quedan por debajo de los 12.000€, tendrás derecho a una reducción de la base imponible, por lo que todo lo que hayas pagado de más en tus 130 te generará una menor cantidad a pagar o una mayor cantidad a devolver.

  71. Vera 11 enero, 2017 at 8:03 pm - Reply

    Buenas tardes,

    Muchas gracias por la información que aportáis aquí. Son de vital importancia y están muy bien detalladas.

    Me surge una pregunta:

    Soy autónoma con actividades intracomunitarias desde hace poco. He facturado (sin iva ni irpf) a una empresa en Portugal y también a una empresa en España. Entiendo que como el 70% de mi facturación no ha estado sujeta al irpf tengo que hacer el modelo 130 (pago fraccionado del iva). Lo que no sé es si la casilla 1 (“Ingresos computables correspondientes al conjunto de las actividades ejercidas”) hace referencia a todos los ingresos (sin irpf ni iva) o solo a los ingresos (sin irpf ni iva) de las facturas emitidas a España.

    Gracias por cualquier información que me podáis facilitar.

    • Ana Docabo 11 enero, 2017 at 9:16 pm - Reply

      Hola,
      Efectivamente estarías obligada a presentar el modelo 130. Una vez obligada, en la casilla 01 de este modelo (y también en la casilla de ingresos de tu futura declaración de la Renta), debes incluir TODOS tus ingresos sin excepción: los emitidos por la entrega de bienes o prestación de servicios realizados en España, extranjero, con o sin IVA, sometidos o no a retención.

      • Vera 11 enero, 2017 at 9:22 pm - Reply

        Gracias por tu respuesta Ana,

        Una cuestión más. En la casilla 1 tengo que poner la base imponible de lo facturado en España? O la base imponible más el resultado de sumar y restar el iva e irpf?

        Un millón de gracias!

        • Ana Docabo 12 enero, 2017 at 7:24 pm - Reply

          Debes poner la base imponible. Nada de sumar el IVA. En relación a la retención, ésta va en la casilla 06 (sin signo)

        • rosa 12 enero, 2017 at 10:22 pm - Reply

          Hola, efectivamente fue como dices y me has aclarado muy bien mi duda, muchísimas gracias . Un saludo

  72. rosa 11 enero, 2017 at 12:08 am - Reply

    Hola, muchisimas gracias por este portal. Al rellenar el modelo 130 de este ultimo trimestre me ha surgido un problema que no se como solucionar…no me coincide la casilla de los pagos fraccionados de los trimestres anteriores ( casilla 12) con la casilla 07, debi confundirme . No se que hacer ??
    La cantidad de la casilla 12 es inferior a la casilla 07. Que hago?

    • Ana Docabo 11 enero, 2017 at 9:12 pm - Reply

      Hola,
      No sé si he entendido bien…, en teoría la casilla 12 es la suma de la casilla 07 y otra casilla relaciona con actividades agrícolas, en caso de actividades empresariales o profesionales ambas casillas deberían ser iguales. Lo que me cuentas es que en los modelos del 1T…3T las casillas son diferentes.
      Si es este el supuesto, deberías regularizar la situación en el 4T (recuerda que en el 4T declararás todos los ingresos, gastos y retenciones desde el 01/01 hasta el 31/12); sin embargo te vas a encontrar con una dificultad: cuantificar la casilla 05 (“De los trimestres anteriores: suma de los importes positivos de la casilla [07] menos la suma de los importes de la casilla [16]”), ya que, en vez de usar la casilla 07 – casilla 16, deberías usar la casilla 12 menos la 16. Tenlo en cuenta a la hora de rellenar el modelo o si usas nuestra calculadora.

      • rosa 12 enero, 2017 at 12:28 am - Reply

        Hola,le expongo lo que me pasa .
        En el tercer trimestre la casilla 19 fue negativa( – 55 euros)
        EL primer trimestre también fue negativa la casilla 19( – 35 euros)
        El segundo fue positivo la casilla 19 ( 147euros)
        En este cuarto trimestre la casilla 14 es ( 62 euros)
        En la casilla 15 debería poner ( – 90 euros), no??
        Pero me dice error que la casilla 15 no puede ser superior que la 14
        No lo entiendo!!!
        He usado vuestra calculadora y en la casilla 15 me pone 55 euros no los 90, no lo entiendo!!
        Gracias

        • Ana Docabo 12 enero, 2017 at 7:35 pm - Reply

          En la casilla 15 van los resultados negativos de periodos anteriores, siempre y cuando estos importes negativos no hubieran sido compensados con positivos de otros trimestres.
          En tu 1T generaste un importe negativo que presumo que informaste en la casilla 15 de tu 2T, con 35€ (ya que tu 2T salió a pagar), ¿estoy en lo cierto?. Si así fuera esos 35 € ya no podrías tenerlos en cuenta.
          Tu 2T fue positivo, no se tiene en cuenta.
          Tu 3T también generó un importe negativo, por 55€. En principio son esos 55€ (sin signo), los que deberías informar en tu casilla 15. Pero hay un límite adicional: el importe de la casilla 15 no puede ser superior a la casilla 14, como así es, el importe de 55€ sería el importe que deberías cargar en el 4T siempre y cuando en tu casilla 15 del 2T hubieras puestos los 35 que te comenté antes.

  73. José Julián 1 enero, 2017 at 12:41 pm - Reply

    Buenos días, feliz año 2017 y gracias por la ayuda del foro, enhorabuena.
    Me acaban de conceder una ayuda de inicio actividad que abarcará el primer año de ésta, mi consulta es que si cuando me la ingresen (si llega) tengo que reflejarlo en el 130, en el 100 o no hay que reflejarla como ingreso; gracias.

    • Ana Docabo 8 enero, 2017 at 7:10 pm - Reply

      Hola,
      La ayuda debes incluirla en ambos modelos: en el 130 en la casilla de ingresos (casilla [01]) – en el modelo 100 (correspondiente al 2016) en la casilla “Otros ingresos (incluidas subvenciones y otras transferencias)”, del apartado “Ingresos íntegros” de la página 05.
      Acumula su importe cuando la cobros o a medida que la vayas cobrando (si es periódica).

      • José Julián 9 enero, 2017 at 5:14 pm - Reply

        Ok, me queda claro, como un ingreso normal.
        Muchas gracias.

  74. David Rionda Rodríguez 11 diciembre, 2016 at 1:25 am - Reply

    Hola soy autónomo psicólogo y tengo 2 dudas con el modelo 130
    1) El 4T del 2015 fue inferior a 8000 euros pero este año 2016 no he deducido en ningún trimestre la casilla 113, para este 4T 2016 deduzco 100 euros o 400 euros al no hacerlo en todo el año?
    2) todas mis facturas son a particulares ( sin retención) salvo una que hice a una asociación este mes de diciembre 2016, de 3900 euros – 15% retención, esa cantidad 15% retención es la que incluiría en la casilla 6 de este 4T? Aún no la he cobrado, de no hacerlo sería mejor incluirla en este 4T 2016 al ser su fecha de emisión ?
    Gracias

    • Ana Docabo 15 diciembre, 2016 at 7:20 pm - Reply

      Hola,

      • 1) Para el 4T podrás deducir 100€. Finalmente, en tu declaración de la Renta del 2016, si mantienes unos rendimientos netos inferiores a 12.000€ te aplicarán una reducción en la base imponible que compensará el olvido. Recuerda: el 130 es solo un adelanto de la Renta, por lo tanto tu declaración de la Renta es la que pondrá las cosas en su sitio.
      • 2) En principio podrías incluirla ya que las retenciones deben declararse en el mismo ejercicio en que vayas a declarar los ingresos que las motivan. Sin embargo las retenciones tienen una peculiaridad, aunque los ingresos se declaran los hayas cobrado o no (salvo que te apliques el criterio de caja), las retenciones solo pueden deducirse si se ha producido el cobro de la factura. Yo haría lo siguiente, incluir las retenciones en el 4T del modelo 130 (casilla 06) ya que es de esperar que cobres, pero en los meses abril – junio del 2017, antes de presentar el modelo 100 de la Renta, asegúrate de haber cobrado la factura para así poder meter esas retenciones.
  75. Anna 6 diciembre, 2016 at 8:17 pm - Reply

    Hola! En el 2016 mis ingresos sometidos a retención supera el 70% y quiero darme de baja para el 2017. No tengo muy claro qué dia lo tengo que hacer y cómo hacerlo.
    Gracias por vuestra ayuda!

    • Ana Docabo 15 diciembre, 2016 at 7:07 pm - Reply

      Hola,
      Espera a presentar tu último modelo 130 del 2016. A final de enero del 2017, con fecha de efectos desde 1 de enero de 2017, puedes:

      • Presentar el modelo 036, solicitando la baja en la obligación fiscal del 130: marcando la casilla [132] Modificación datos relativos al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la página 01 y optando por la baja en la casilla [600] Obligación de realizar pagos fraccionados a cuenta del I.R.P.F. derivados del desarrollo de actividades económicas propias (página 6).
      • Usando tu firma digital o clave PIN, desde la Sede electrónica de la AEAT, desde la opción Mis datos censales (link)
      • Anna 20 diciembre, 2016 at 10:45 am - Reply

        Hola Ana, muchas gracias por tu respuesta!
        Una pregunta referente al día que me tengo que dar de baja de la obligación fiscal del 130. Tengo que esperar a finales de enero para solicitar la baja a través del 036? Tenía entendido que lo tenía que hacer antes de terminar el 2016.
        Fecha de efecto, significa que tengo que poner esa fecha en el 036?
        Muchas gracias!

        • Ana Docabo 22 diciembre, 2016 at 10:03 pm - Reply

          Hola,
          La fecha de efecto sería el primer día del 2017, que es el año en el que no vas a presentar el modelo 130. Es la fecha que debes informar en la casilla [602] de la página 06 del modelo.
          El plazo para presentar una baja de este estilo es de un mes desde la fecha de efecto, por eso te propongo finales de enero.
          La idea es no complicarle la gestión de tus obligaciones fiscales a la AEAT, de tal forma que, cuando presentes el modelo 130 del 4T (el último del ejercicio 2016), a la AEAT les conste que estás en alta, para luego dar la baja.
          De todas formas, lo más sencillo es dar la baja a través de la opción de Mis datos censales (que te comenté en la anterior respuesta) – video tutorial. Es lo más sencillo y rápido. En ese caso creo te permiten dar la baja hasta 45 días después de la fecha de efecto.

  76. JAVIER 4 diciembre, 2016 at 5:48 pm - Reply

    Buenas tardes,
    Ya hice esta consulta pero me gustaría matizar un poco más: Soy escayolista y me di de alta en una actividad empresarial, he comprado un vehículo ford tournedo, es un monovolumen, realmente no se si tiene la consideración de turismo o un vehículo mixto, lo digo de cara a la deducción del iva: 50% o 100%. He leido que los Los vehículos mixtos utilizados en el transporte de mercancías se puede deducir el 100% de el iva, lo uso para llevar todos los materiales cuando me desplazo a visitar a mis clientes.
    Sería dos preguntas:
    1- Es un requisito que este catalogado como vehículo mixto en la ficha técnica o valdría simplemente el hecho de ser un vehículo que puede transportar mercancia y al mismo tiempo personas?
    2- En cuanto a la deducción en el IRPF, tengo entendido que si la deducción en el iva es del 50% en en el irpf sería 0 y cuando en el iva es el 100% en el irpf es también 100%, la duda es si tengo que deducirme todo en ese año o puedo deducirme la amortización en varios años? lo cual es más lógico y ventajoso.
    Mil gracias por la ayuda
    Saludos

    • Ana Docabo 6 diciembre, 2016 at 11:24 am - Reply

      Hola,
      Contestando a tu primera pregunta: que tu vehículo sea o no mixto, no depende solo del vehículo sino también del uso que tu vayas a darle.
      Permiteme que me extienda un poco en la explicación, ya que veo que le estás dando muchas vueltas a este tema y es una cuestión bastante liosa.
      En relación al IRPF, poder o no deducir compra y gastos de un vehículo, depende de si ese vehículo puede considerarse un elemento patrimonial afecto a tu actividad. Esta cuestión se recoge en el artículo 29 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y otras Normas Tributarias, y en el artículo 22 de su Reglamento (aprobado por el Real Decreto 214/1999), estableciendo este último, en su apartado 2, que para el caso de bienes indivisibles (un vehículo lo es) sólo se considerarán elementos patrimoniales afectos a una actividad económica aquellos que el contribuyente utilice exclusivamente para los fines de la misma, dejando fuera aquéllos que se utilicen simultáneamente en tu actividad y para necesidades privadas.

      Sin embargo, determinado tipo de vehículos sí permitirían un uso particular sin perder su carácter de afectos (y por tanto deducibles), estos son los enumerados en el apartado 4 del artículo 22 antes citado y siempre y cuando la utilización particular del vehículo sea accesoria y notoriamente irrelevante (uso personal del contribuyente en días u horas inhábiles durante los cuales se interrumpa el ejercicio de dicha actividad) entre ellos están los vehículos mixtos destinados al transporte de mercancías.

      Por lo tanto, para determinar si tu ford tournedo está afecto a tu actividad económica debes analizar los siguientes puntos:

      • ¿Es un vehículo mixto que permite un uso particular accesorio? Para ello debemos comprobar si cumples los requisitos de su definición (olvida el tema de la ficha técnica). Según el Real Decreto Legislativo 339/1990, de 2 de marzo, por el que se aprueba el texto articulado de la Ley sobre Tráfico, Circulación de Vehículos a Motor y Seguridad Vial un vehículo mixto es un “automóvil especialmente dispuesto para el transporte, simultáneo o no, de mercancías y personas hasta un máximo de nueve incluido el conductor, y en el que se puede sustituir eventualmente la carga, parcial o totalmente, por personas mediante la adición de asientos“. Por su parte, el diccionario de la Real Academia Española define las mercancías como: “Todo género vendible“, “cualquier cosa mueble que se hace objeto de trato o venta“. En el mismo sentido, el Plan General de Contabilidad define las mercaderías (mercancías) como “cosas adquiridas por la empresa y destinadas a la venta sin transformación“.
        De acuerdo con lo expuesto, en tu actividad de escayolista, aunque podríamos considerar al vehículo como mixto, éste no traslada mercancía sino materiales o utensilios de trabajo, con lo cual no estás dentro del supuesto de vehículo mixto que permite un uso particular accesorio.
      • ¿Es un vehículo exclusivamente usado en tu actividad económica?. Esta es tu única opción para poder deducirte la compra y gastos del vehículo en el IRPF y se corresponde con la afirmación que haces en tu pregunta “si la deducción en el iva es del 50% en en el irpf sería 0 y cuando en el iva es el 100% en el irpf es también 100%”, y esto es una cuestión muy muy difícil de justificar ante la Administración.

      Por lo tanto, no creo que tu vehículo sea deducible en el IRPF. De serlo, y contestando a tu segunda pregunta, deberías deducirte la amortización en varios años (utilizando las tablas de amortización previstas para ello – link).
      Tienes más información en esta consulta de la Dirección general de Tributos link, ten en cuenta que la AEAT utiliza las respuestas de esta Dirección General para su toma de postura, y todas las que he leído van en el mismo sentido.
      Espero haber resuelto tu duda.

      • Javier 7 diciembre, 2016 at 11:55 am - Reply

        Buenos días Ana,
        Mil gracias por tu respuesta, muy bien argumentada! Estaba abogiado con este tema y lo has aclarado a la perfección.
        Buen trabajo!
        Saludos

  77. aitor 5 noviembre, 2016 at 10:41 pm - Reply

    Buenas noches,

    desde el año 2010 soy autónomo y hasta el momento cada trimestre solo he pagado el iva de mi facturas si me salia a pagar, casi siempre pagaba iva. Hace un mes me he cambiado de gestoria y en la declaración del trimestre en octubre he pagado iva mas el modelo 130 que nunca había pagado antes. La diferencia es que con la otra gestoria siempre entregaba todas las facturas con retención y ahora estoy trabando con una empresa que no me practica la retención en las facturas, o sea estoy entregado facturas con retención y sin retención. ¿Puede ser esa la causa?
    He pagado en el mes de octubre 4642,19€ de iva modelo 303 y 1226,49€ modelo 130.
    Espero su ayuda.
    Gracias

    • Ana Docabo 16 noviembre, 2016 at 4:33 pm - Reply

      Hola,
      Efectivamente, esa puede ser la causa, el artículo 109.2: Obligados al pago fraccionado del Reglamento del IRPF pone como condición para no estar obligado a presentar el modelo 130 que al menos el 70 por ciento de los ingresos de la actividad del ejercicio anterior fueron objeto de retención.
      Realiza la siguiente cuenta: Ingresos del 2015 de las facturas con retención / (Todos los ingresos del 2015), … Siendo los “Ingresos del 2015 de las facturas con retención” la suma de las bases que utilizaste para esa retención.
      Si el resultado es menor que 0,7; en la primera gestoría debieron olvidarse de darte de alta en la obligación del modelo 130, cuestión que ha solucionado tu gestoría actual.
      Si el resultado es igual o mayor que 0,7… deberías preguntar a tu nueva gestoría cuál es el motivo de optar por presentarte el modelo 130.
      En cualquier caso, recuerda que el modelo 100 que presentarás en la campaña de Renta 2016 pondrá todo en su sitio.

      • aitor 6 diciembre, 2016 at 11:43 am - Reply

        Muchas gracias por tu ayuda, saludos

  78. Luis 4 noviembre, 2016 at 10:45 pm - Reply

    Buenas tardes!

    Llevo dos años dado de alta como autónomo. Este año me di de baja a finales de febrero y me dí de alta en abril. Hasta ahora nunca había presentado el modelo 130 (no sabía que era obligatorio). Hoy he recibido una carta de hacienda solicitándome el modelo 130 del 2t de 2016. No sé cómo hacerlo. No sé si debo de meter la información desde enero, aunque no he hecho la declaración del 1t, no sé si debería hacer la del 1t, 2t y tercero. Tampoco puedo entender que en estos dos últimos años no me lo hayan reclamado

    • Ana Docabo 5 noviembre, 2016 at 4:37 pm - Reply

      Hola Luis,
      Probablemente no te hayan reclamado porque no se hayan dado cuenta de que tenías obligación de presentar el modelo 130. Si en la declaración censal de hace dos años no te diste de alta en la obligación y Hacienda no estaba controlando este tema, simplemente quedas fuera de su control.
      Cosa distinta es que la AEAT, en la declaración censar el abril, sí constató que no te habías dado de alta en el 130 y “te fichó”…
      Yo haría lo siguiente: presentaría el modelo 130 del 2T, incluiría toda la facturación (y los gastos) desde el 1 de enero (hasta el 30 de junio) – puedes usar la calculadora de este post para su cálculo…
      Contesta el requerimiento de Hacienda con esa presentación.
      Calcularía y presentaría también el 3T (recuerda que se incluyen los ingresos y gastos desde el 1 de enero hasta el 30 de septiembre), esto te evitará sanciones más elevadas.
      El 2T te supondrá una sanción mas intereses de demora (dependerá del resultado de la declaración, pero no bajará de los 150€) y el 3T un recargo del 5% de la cuota (si es a pagar) o una “pequeña” sanción (si da cuota 0, 75€).
      En enero no olvides presentar el 4T.
      Espero haberte ayudado.

      • moisesgalan 6 noviembre, 2016 at 11:01 am - Reply

        Muchas gracias Ana!

        Lo que he estado mirando es que yo sólo emito las facturas al mismo cliente, de hecho es una al mes con lo que entiendo no estoy obligado a presentar la 130, ¿no? es que no sé si al darme de alta he hecho algún cambio con respecto a mi anterior régimen pero lo cierto es que sigo teniendo un único pagador.

        Te reitero las gracias por responder. Tu información me es de muchísima utilidad.

        • Ana Docabo 16 noviembre, 2016 at 4:18 pm - Reply

          Realmente lo que te exoneraría de presentar el modelo 130 sería que el cliente al que facturas te retenga. Esto debería suceder si realizas una actividad profesional.
          Por lo tanto, si en las facturas que emites descuentas la retención de IRPF, no tendrías la obligación de presentar el modelo 130; sin embargo, si no hay retención (aunque solo factures a un cliente), sí tendrías la obligación de presentar el modelo.
          Si estás en el primer caso, con retención, alega este extremo ante la AEAT, haciendo mención al artículo 109.2: Obligados al pago fraccionado del Reglamento del IRPF.

  79. Javier 18 octubre, 2016 at 12:06 pm - Reply

    Hola.Antes se presentaba el modelo 130 haciendolo yo.Pero ahora hay que hacerlo a traves de la web de la aet.El problema es que el 5% de gastos de dificil justificación que antes ponia no me deja ponerlo ya que la web hace el calculo ingresos menos gastos automaticamente.Mi pregunta es como poner ese 5% o si es que hay que ponerlo luego despues en el modelo anual 100 de la renta.Gracias

    • Ana Docabo 18 octubre, 2016 at 4:04 pm - Reply

      Hola Javier,
      Ese 5% lo acumularás en la casilla 02 del modelo 130, junto con el resto de gastos. Si poner un ejemplo en la calculadora de este post verás la mecánica.

  80. Javi 18 octubre, 2016 at 8:59 am - Reply

    Buenos días, ante todo gracias por el servicio que estáis prestando es de mucha utilidad!
    Os comento: Ejerzo una actividad profesional como abogado, soy administrador único de la sociedad que he creado y cobro de la misma emitiendo facturas con iva e irpf, como todas las facturas están sujetas a irpf no presento modelo 130. Todos los trimestres mi sociedad presenta el irpf en el mod.111, y cada vez que presento al año siguiente la renta, sale una cantidad importante a devolver, esto se debe a que tengo personal en nómina y supone muchos gastos. Mi duda es la siguiente: Si presentase el modelo 130, al poder incluir como gastos deducibles el autónomo, seguros sociales…seguramente no se adelantaría tanto irpf y podría disponer parte de ese dinero y no esperar a que hacienda me devolviese el importe( casi siempre a final de año). Entiendo que esto sería viable si fuese una actividad empresarial y no profesional, donde emitiría facturas a mi sociedad sin irpf, es así?? No se si me he explicado bien, es para buscarle un sentido más práctico.
    Saludos

    • Ana Docabo 18 octubre, 2016 at 4:02 pm - Reply

      Hola Javier,
      El modelo 130 es una forma de adelantar dinero a la AEAT. Nunca generará ningún derecho de cobro frente a la Administración, por lo tanto, presentarlo o no presentarlo no va a modificar tu situación. En tanto que tu actividad es profesional y factures a una sociedad, no te queda más remedio que someter tus facturas a retención.

      • Javier 18 octubre, 2016 at 9:40 pm - Reply

        Buenas tarde, no me refiero a que genere un derecho de cobro, simplemente que al poder meter en el mod130 como gastos deducibles el autónomo, nóminas de mis trabajadores…adelanto a hacienda menos retención q en el caso del mod111 q presenta mi sociedad, y dispongo de ese importe, independientemente q en la declaración de la renta se regularice. Con la actividad profesional le adelanta mi sociedad a hacienda toda la retención y en la renta, cuando se regulariza, me devuelven, pero casi en Diciembre…

        • Ana Docabo 5 noviembre, 2016 at 4:19 pm - Reply

          Hola Javier, ahora creo entender tu planteamiento. Si tu estás dado de alta en una actividad profesional (epígrafe 731) y la sociedad presta servicios dentro de ese ámbito, difícilmente podrías calificar tu actividad como empresarial y, por lo tanto, facturarle sin retención.
          Otra estrategia que puedes valorar es: clasificar los clientes entre retenedores o no (empresario o personas físicas dentro de su ámbito privado), facturando a las primeras a través de la sociedad (ya que retendrán en cualquier caso) y a las segundas directamente por ti (facturas sin retención). Pero claro, esto puede ser interesante dependiendo del tipo de clientes a los que prestes tus servicios.
          Ahora sí, espero haberte ayudado con esta respuesta 😉

  81. Javier 18 octubre, 2016 at 8:22 am - Reply

    Buenos días, tengo un par de preguntas:
    Estaba en paro y solicité la prestación por desempleo para el inicio de una actividad empresarial, con el dinero que me han pagado (unos 6.000 €) he comprado un coche para el ejercicio de la actividad, soy escayolista y el coche es mi herramienta de trabajo para visitar a los clientes y llevar el material. He presentado el modelo 130 pero no he reflejado el ingreso que he recibido de la seguridad social, puedo hacerlo cuando presente mi irpf el año que viene o tiene que ser ahora en el mod 130?? La otra pregunta es si me puede deducir el iva del coche que he comprado (tengo factura) y el gasto de la base imponible de la factura o tengo que ir amortizando en varios años?? Esas son mis dos preguntas, muchas gracias!!

    • Ana Docabo 18 octubre, 2016 at 3:53 pm - Reply

      Hola Javier,
      Si el vehículo es un turismo, podrás deducirte el 50% del IVA que hayas soportado en la compra, pero no podrás deducirte ningún gasto, por este concepto, en el IRPF.
      Si el vehículo es una furgoneta, podrás deducirte el 100% del IVA que hayas soportado en la compra, y deducirte el porcentaje de amortización que corresponda en el IRPF.
      En relación a la subvención, ésta también debería incluirse en el modelo 130.
      Espero haber aclarado tus dudas.

  82. VIctor 17 octubre, 2016 at 6:18 pm - Reply

    Buenas tardes, tengo una duda con el modelo 130, ya esta presentada y pagada al banco, pero tengo un error en ella, se que tengo que volver a presentarla pero esta vez como complementaria, mi duda es si tengo que volver a abonar todo lo que ya habia abonado o solo la parte proporcional de lo que corresponde. un slaudo y gracias

    • Ana Docabo 18 octubre, 2016 at 3:45 pm - Reply

      Hola Victor,
      Debes abonar la diferencia entre la cuota definitiva y la cuota liquidada en la primera declaración.
      Para ello, en tu 130 complementaria debes incluir:

      • Los importes totales correctos (ingresos, gastos y retenciones desde el 01/01 hasta el 30/09).
      • En la casilla 18 incluirás el importe domiciliado en la declaración primera (es decir, la casilla 19 de la primera declaración).

      Por diferencia, completarás el pago liquidado en la primer declaración.
      Espero haber aclarado tu duda.

  83. Cruz Limon 17 octubre, 2016 at 11:26 am - Reply

    Hola, con motivo de unas cuotas atrasadas con la Mutualidad, me requieren el plago íntegro del último año, salvo que acredite que ” Si ha habido algún periodo en el que no haya tenido ejercicio por cuenta propia, podremos cancelar los recibos de acuerdo a la documentación justificativa que nos aporte a tal fin. Es decir, necesitariamos para anular dichos recibos algún documento o certificado del tipo de colegiación como no ejerciente, la baja de la actividad, o incluso un informe de Hacienda donde figure que no ha tenido ingresos durante dicho periodo. ”
    ¿ Hacienda me certifica que no he obtenido ningún ingreso o que en mis declaraciones trimestrales de IRPF, me resulta cuota cero o sin actividad? Gracias

    • Ana Docabo 18 octubre, 2016 at 3:34 pm - Reply

      Hola Cruz,
      Podrías solicitar a la AEAT un certificado tributario – IRPF del ejercicio 2015, siempre y cuando hayas presentado el modelo 100 en la pasada campaña de Renta.
      Puedes solicitarlo desde la Sede electrónica de la AEAT, desde el siguiente LINK. Para ello necesitas DNI electrónico activo o firma digital o un número de referencia.
      Si tienes DNI electrónico activo o firma digital simplemente selecciona la opción “Solicitud y recogida inmediata”, optando por solicitarlo por ese medio. En caso de no tener, previamente, debes obtener un número de referencia que te enviará la AEAT al móvil que le indiques (obtener referencia)
      Espero haber aclarado tu duda.

  84. nacho 13 octubre, 2016 at 5:16 pm - Reply

    tengo una duda cuando la diferencia de la casilla 03 es negativa en el 1t y 2t.Ahora en el 3t la diferencia en la casilla 03 es positiva, pero ¿que cantidad pongo en la casilla 15?:la suma de las diferencias negativas de la casilla 03 del 1t y 2t?
    Mi duda viene dada:1T
    ingresos=8000
    gastos=8500
    casilla 03= -500
    casilla 04=0
    casilla 07=0
    casilla 13=100
    casilla 14=-100
    casilla 17=-100
    casilla 19=-100
    porque según este ejemplo solo puedo deducir 100 no los 500 de la casilla 03¿es correcto?

    • Ana Docabo 13 octubre, 2016 at 9:04 pm - Reply

      Hola,
      Lo que me muestras del 1T es correcto. Los únicos importes que generan al derecho a deducir son los relativos a la minoración y a la deducción por vivienda habitual: Las pérdidas de tu actividad no.
      En la casilla 15 del 3T debes informar 200€, es decir, las casillas 19 de tus dos primeros trimestres con pérdidas.
      Espero haber aclarado tu duda.

      • nacho 14 octubre, 2016 at 4:40 pm - Reply

        muchas gracias por la aclaración y además por el curro…

  85. Almudena 12 octubre, 2016 at 5:12 pm - Reply

    Buenas tardes,
    Llevo un buen rato investigando en internet y en la web de la agencia tributaria, pues tuve un error en la declaración delo modelo 130 correspondiente al 3T. Me informé en la delegación de hacienda y me informaron de que en la web tenía que solicitar, entre otras cosas, que llegado el momento del cobro, no lo cobraran entero sino fraccionado, pero por más que miro y pincho en todas las pestañas que veo no sé cómo hacerlo.
    En definitiva, me puede indicar, en la web, donde solicito el cobro fraccionado de lo que he declarado en este trimestre?? Gracias de antemano si es posible que me ayude.

    • Ana Docabo 13 octubre, 2016 at 9:30 pm - Reply

      Hola Almudena,
      Si vas a presentar por la Sede electrónica de la AEAT, una vez que entres en el formulario del modelo 130 y lo rellenes, al final del mismo te preguntará la forma de pago, debes elegir “Reconocimiento de deuda con solicitud de aplazamiento” y rellenar un segundo formulario accediendo a través de un link que aparecerá en el momento del envío (LINK A LA SEDE ELECTRÓNICA – MODELO 130)
      Espero haber aclarado tu duda.

      • Almudena 13 octubre, 2016 at 9:43 pm - Reply

        Buenas noches,
        Gracias por la respuesta. El problema es que el modelo 130 ya está presentado y una vez presentado me he dado cuenta del error en la cantidad que llegado el día del cobro (20 de octubre) me van a retirar de la cuenta, debiendo ser realmente inferior. Por tanto, me dijeron que enviara un escrito solicitando la anulación de la declaración. Sin embargo, como la anulación tardará en resolverse, para que no me cobren la totalidad de lo declarado, me dijeron que solicitara el fraccionamiento y eso es lo que no encuentro. Volveré a la delegación a ver si me dicen cómo lo hago. Gracias

        • Ana Docabo 14 octubre, 2016 at 7:33 am - Reply

          Hola,
          Disculpa, no había entendido bien tu pregunta. Infórmate bien de los pasos a seguir, ya que no estoy muy segura de que esta solución que te ofrecen sean la más aconsejable. Evidentemente todo depende de las sumas de que se trate y también del cómo trabajen en la delegación de Hacienda que tramite tus declaraciones.
          Personalmente (ya que digo que sin saber tus circunstancias) valoraría otra posibilidad: dejaría estar el modelo 3T presentado, en el 4T del 130 regularizaría todo el año (recuerda que se declaran ingresos y gastos desde el 01 de enero), descontaría los pagos fraccionados pagados en los trimestres anteriores (previsiblemente supondría que no tendrías que pagar nada, por el importe ingresado de más en el 3T). Finalmente, en el modelo 100 del año que viene, descontaría esos pagos fraccionados, recuperando los importes pagados de más.
          Es otra idea… menos trámites con la AEAT…
          Un saludo

          • Almudena 18 octubre, 2016 at 5:30 pm

            Buenas tardes,
            Muchas gracias de nuevo por su respuesta. Sin duda, la solución que me ofrece es mucho más sencilla que la que me ofrecieron en la delegación de Hacienda. He presentado un escrito solicitando el fraccionamiento y ya que sea lo que Dios quiera, pues intentaré regularizarlo en la próxima declaración o, de tener problemas, volver a la delegación de Hacienda. De nuevo, muchas gracias

  86. Carmen Roig Marí 7 octubre, 2016 at 6:54 pm - Reply

    ¡Hola! Muy bueno el artíuclo. A ver si me podrías resolver una duda respecto a este mismo modelo. Me he dado de alta en agosto por lo que la liquidación trimestral a presentar se corresponde en mi caso a los meses de agosto y septiembre. El año anterior mis actividades económicas fueron de 0, entonces el importe de la minoración ha de ser 2/3 de 100? Es decir la parte proporcional a declarar del trimestre (agosto y septiembre)?

    • Ana Docabo 8 octubre, 2016 at 3:39 pm - Reply

      Hola Carmen,
      La minoración no debes prorratearla por días, es decir, debes incluir 100€, aunque solo hayas estado de alta dos meses del periodo.
      Un saludo.

  87. Sufli 5 octubre, 2016 at 12:34 pm - Reply

    Tengo una duda sobre la casilla 13(base imponible anual). Estoy haciendo la declaracion del tercer trimestre, pero yo en el primer trimestre todavia no era autonomo. ¿Como debo calcular lo que poner en la casilla 13? Gracias

    • Ana Docabo 6 octubre, 2016 at 5:43 pm - Reply

      Hola,
      La casilla [13] del 130 del 3T del primer año de ejercicio es 100€. Mismo importe para el 4T.
      Es decir, se presume que tus rendimientos netos del ejercicio anterior son cero.
      Espero haber aclarado tus dudas. Un saludo.

  88. María Ferriz 4 octubre, 2016 at 2:00 pm - Reply

    Hola! Excelente artículo, os consulto mi situación que creo puede ser interesante.

    Soy trabajador por cuenta ajena en una empresa privada como actividad económica principal. Sin embargo en mi tiempo libre doy clases particulares en mi casa. Los ingresos generados por esta actividad secundaria no superan los 9.000€/año. Soy consciente de que al ser una actividad educativa no requiere IVA y al ser mis clientes particulares tampoco requiere retener IRPF. Por todo ello, he cumplimentado el alta en el censo de la agencia tributaria (formulario 37 IAE) pero no el alta en la seguridad social (autónomos). Con todo pregunto:

    ¿Requiero cumplimentar el formulario 130 todos los meses? (lo digo porque al no retener IRPF y no hacer facturas como tal sino un simple recibo por los servicios prestados…)

    En caso afirmativo, tengo entendido que el proceder consiste en “pagar” el 20% de los ingresos menos los gastos. Pongamos que no tengo gastos y sólo ingresos, y que el 20% son 500€ al final de los tres primeros meses. ¿Qué ocurre con esos 500€ una vez pagados a la Agencia Tributaria? Tenía entendido que al no retener IRPF no tendría que reducir mis ingresos de ninguna forma.

    Y finalmente, si en los tres primeros meses hubiese pagado esos 500€ y los tres siguientes meses el 20% volviesen a ser 500€, ¿qué debo de hacer?

    En definitiva son preguntas concernientes a esta modalidad de profesor de clases privadas que imparte en su casa a particulares. No me queda claro si realmente estar dado de alta en la agencia tributaria me genera algún coste o no (quitando la cuota de autónomos que como digo no es necesaria al no superar el salario mínimo interprofesional y ser una actividad secundaria)

    • Ana Docabo 6 octubre, 2016 at 5:39 pm - Reply

      Hola María,
      Desde el momento en que das de alta en el 037 una actividad profesional surge la obligación de alta en la presentación de pagos fraccionados y esto supone la obligación de presentar modelos 130 trimestrales.
      Los modelos son acumulativos, es decir, presentas en cada trimestre el total de ingresos y gastos desde el primer día de ejercicio en el año, esto supone que, en el 130 de cada trimestre, puedes descontar lo pagado en los 130 de periodos anteriores (en realidad no descuentas lo que pagas sino el importe que vayas reflejando en la casilla [07] “Pago fraccionado previo del trimestre” de los trimestres anteriores, que puede ser superior a lo que pagas por efecto de las deducciones – en la calculadora del post tienes este tema contemplado).
      En tu declaración de la renta (que estarás obligada a presentar en abril-junio de 2017 al facturar más de 1.000 € por tu actividad económica), podrás descontar los importes positivos que hayas pagado en los 130 (sin compensar con los negativos), actuando estos de la misma forma que si fueran unas retenciones, de tal forma que, sumados a tus retenciones del trabajo, podrían generarte una mayor cuota o devolver o una menor cuota a ingresar.
      Espero haber aclarado tus dudas. Un saludo.

  89. Maria 1 octubre, 2016 at 12:58 pm - Reply

    Buenas tardes, quisiera saber si estoy rellenando correctamente el 130. Estoy de alta desde principios de año, en estimación directa simplificada y en recargo de equivalencia, ya que estoy abriendo un eccomerce para venta de alimentación gourmet por Europa, y acabo de empezar a vender.
    Solo he tenido gastos hasta ahora (acumulo unos 10000 €, y un sólo ingreso (200€).

    Sólo se me rellena la casilla 2 y 3, justo con el importe de mis gastos en negativo, y nunca se me ha rellenado la casilla 7, por no tener ingresos.

    En la casilla 13, minoro los 100 € que se me permite. Quisiera saber:

    – ¿es correcto que el resultado de mi autoliquidación siempre sea -100€?

    – Este trimestre he recibido una subvención, ¿debo ponerla como ingreso junto a los 200€ del negocio?

    – ¿hay alguna forma de salir del recargo de equivalencia para un comercio de alimentación? ya que podría compensar el iva que soporto en la web, con el iva que pago por ser arrendadora de un local de negocio

    Gracias!

    • Ana Docabo 2 octubre, 2016 at 2:28 pm - Reply

      Hola María,
      En relación a la información que declaras en el modelo 100, todo lo que me indicas parece correcto. Es normal que, si no tienes beneficios positivos, tus declaraciones siempre sean a compensar en periodos futuros por el importe de -100€ por cada declaración.
      Las subvención percibida, sí es un ingreso que deberías incluir en tu modelo 130.
      En relación al régimen especial del IVA, el recargo de equivalencia es obligatorio para las actividades minoristas, por lo que no puedes renunciar a su aplicación. Si lo ves por otro lado: no tienes que presentar modelo 303, no tienes que devolverle a Hacienda el IVA que repercutas a tus clientes y el IVA que soportas por el alquiler del local podrás deducirlo como mayor gasto en tu declaración de la renta.
      Espero haber aclarado tus dudas. Un saludo.

  90. Germán Bouzas 30 septiembre, 2016 at 6:24 pm - Reply

    Hola Ana,
    El año pasado me hice autonomo y en la declaracion 130 del cuarto trimestre cometí un error gordo por lo que pagué de mas a Hacienda.
    Con lo cual en la Renta de este año se incremento la devolución solicitada. Me he dado cuenta del error ahora al preparar este trimestre. Hacienda aun no me ha ingresado la devolución de la Renta.
    ¿Qué me sugieres que haga?

    Gracias por anticipado

    • Ana Docabo 2 octubre, 2016 at 2:26 pm - Reply

      Hola Germán,
      Si en tu declaración de la Renta (modelo 100) incluiste los ingresos y gastos de tu actividad correctamente y los importes que informaste como
      pagos realizados en los 130 son los realmente realizados (aunque fueran cantidades en exceso), yo esperaría.
      La AEAT tiene hasta final de año para devolverte sin obligarse a pagar intereses. Si tu declaración ha quedado retenida por tener alguna incoherencia, puede
      que ésta sea subsanada sin más, o que te requieran para que aclares el contenido de la declaración, será ese el momento en el que deberás dar las explicaciones
      que consideres oportunas.
      Espero haber aclarado tus dudas. Un saludo.

      • Germán Bouzas 2 octubre, 2016 at 3:25 pm - Reply

        Muchas gracias Ana,
        sequiré tu consejo,,

        Un saludo.

  91. Raquel 19 julio, 2016 at 10:16 pm - Reply

    Buenas noches
    Mi pregunta quizas sea tonta pero soy nueva en esto las retenciones que pongo en la casilla 6 del modelo 130,se pueden poner también el el modelo 100?Gracias

    • Ana Docabo 25 julio, 2016 at 4:07 pm - Reply

      Hola!
      Sí, las retenciones de la casilla [06] del modelo 130 deben ir a la casilla [536] de la página 16 del modelo 100 del 2015 (cada año encontrarás una casilla similar, aunque probablemente cambie el número e incluso la página del modelo).

  92. Pedro 13 julio, 2016 at 1:35 pm - Reply

    Soy autónomo y he recibido un subvención para la actividad, ¿en que casilla debería incluirla en el modelo 130? ¿Cómo un ingreso más en la casilla 01 en el trimestre que corresponda? y luego en la renta anual ¿en la casilla 91?

  93. Clara Lousa 11 julio, 2016 at 12:51 pm - Reply

    Buenas tardes,

    Tengo una duda con el modelo 130.

    Estaba cubriendo el modelo correspondiente al 2T de este año cuando me di cuenta de que no tuve en cuenta una retención que me hizo una tercera persona y y tampoco el ingreso correspondiente a esa operación.

    Me pregunto si hay alguna forma de subsanar el error emitiendo una complementaria, no me preocupa el cargo que me apliquen, lo que no quiero es tener problemas.

    En el caso de que no sea necesario emitir una complementaria, ¿Debo cubrir el modelo 130 para el siguiente trimestre tomando los datos correctos o tomando los datos erróneos de la anterior declaración?

    Muchísimas gracias por su ayuda, ¡Es de mucha utilidad!

    Un saludo.

    Clara.

    • Ana Docabo 11 julio, 2016 at 5:27 pm - Reply

      Hola Clara,
      Recuerda, en el 2T debes acumular los ingresos, gastos y retenciones desde el 1 de enero hasta el 30 de junio.
      Por lo tanto, yo no realizaría ninguna complementaria, simplemente incluiría esa factura y su correspondiente retención en el acumulado del 2T, junto con el resto de ingresos y retenciones, tal y como figuran en tus libros.
      Lo único que debes tomar del 1T tal y como se declaró son los importes positivos de la Casilla [07] restándole la Casilla [16] para así cumplimentar la Casilla [05] del 2T.

  94. Rubén 10 julio, 2016 at 1:05 pm - Reply

    Buenas tardes, tengo una duda y por más vueltas que le doy no consigo encontrar respuesta. El caso es que desde finales de 2014 que me establecí como autónomo un asesor me ha estado haciendo las declaraciones trimestrales, pero este 2º trimestre de 2016 las he hecho yo. Ahora estoy intentando confeccionar una hoja de excel para hacer los cálculos automáticos y me he percatado de que la reducción del 5% por gastos de difícil justificación no la he aplicado, ni yo ni el asesor en declaraciones anteriores. Lo que sí hemos aplicado es la deducción del artículo 110.3c, y en este último trimestre, he aplicado también la deducción del 2% por adquisición de vivienda. Mí duda es si estas dos deducciones que he citado son compatibles con la aplicación del 5% por gastos de difícil justificación, ya que en la web de la AEAT dice que no es aplicable cuando se opte por aplicar la reducción por el ejercicio de actividades económicas, y no sé si se refiere a la casilla 13 del modelo 130, ya que como he leído en tu artículo, dicha reducción por el ejercicio de actividades económicas ha quedado derogada en favor de la deducción del artículo 110.3c, y esta si que la estoy aplicando.

    Pido perdón por el tocho de párrafo pero estoy algo liado y he intentado explicarme lo mejor que he podido.

    Agradezco su ayuda de antermano.

    • Ana Docabo 11 julio, 2016 at 5:17 pm - Reply

      Hola.
      El 5% de gastos de difícil justificación (GDJ) es incompatible con otra reducción que nada tiene que ver con las dos minoraciones que te aplicas en el modelo 130, por la que se opta en el modelo 100 y que tiene que ver con los “falsos autónomos”.
      Por lo tanto, los GDJ y las minoraciones del 130 se pueden aplicar simultáneamente, siempre y cuando tu régimen de estimación de act. económicas sea DIRECTA SIMPLIFICADA (donde están prácticamente el 100% de los profesionales).
      Otra cosa es que algunos asesores fiscales, especialmente los que no usan un software específico para liquidar este tipo de declaraciones, opten por no calcular el 5% (puede que por un tema de comodidad, o incluso porque, conociendo tus circunstancias, sabe que en el modelo 100 finalmente no vas a poder aplicarte el 5% por optar por la reducción relacionada con “falsos autónomos”…).
      De todas formas, y por asegurarte de que todo está en orden, comprueba en la última declaración de la renta que te haya presentado (modelo 100), que en la casilla 090, tienes marcada la casilla de que la modalidad aplicable para la determinación del rendimiento neto es E.D. simplificada (y no normal).
      Solo por aclararte el tema de las derogaciones, lo que quedó derogado (y sustituido por la minoración del 110.3) es una deducción (la que conocíamos como los 400€ de Zapatero), las reducciones persisten…
      ¿Significa esto que tu asesor te ha perjudicado en tus declaraciones?, pues NO, significa que quizás hayas pagado un poco más en los trimestrales, … pero esta situación se regularizó con cada una de tus declaraciones del IRPF (modelo 100).
      Espero que haya aclarado tu duda…

      • Rubén 11 julio, 2016 at 6:18 pm - Reply

        Buenas tardes Ana,
        Todo aclarado perfectamente. He comprobado la casilla 090 que me decía y efectivamente está marcada. Yo actualmente desarrollo 2 actividades, una en régimen especial de recargo de equivalencia y otra actividad profesional en régimen de estimación directa, por lo que a partir de ahora comenzaré a aplicar la reducción GDJ.
        Realmente agradezco mucho su ayuda, y valoro muy positivamente, viendo todos los comentarios de esta entrada con sus correspondientes respuestas, su actitud y dedicación de forma desinteresada a ayudar a personas como yo.
        Reciba un cordial saludo.

      • Cristina 30 mayo, 2017 at 9:50 am - Reply

        Hola:
        ¿Cuál es esa reducción relativa a “falsos autónomos” incompatible con GDJ y la 130? Supongo que será requisito indispensable haberse registrado como TRADE en el INEM para aplicarla…

        • Ana Docabo 4 junio, 2017 at 12:45 pm - Reply

          En la de la casilla 127 del modelo. Pero creo recordar que el programa de la AEAT controla que no apliques los GDJ si optas por ella (recuerda que los GDJ tienen una casilla especial en el modelo 100 (la casilla 119), por lo que no debéis incluirlo en la relación de gastos que van en las casillas 100 a 114.
          Para aplicar esa reducción no existen más requisitos que los previsto en la normativa del IRPF (artículo 32.2.1º LIRPF).

  95. Sufli 6 julio, 2016 at 7:32 am - Reply

    Yo la única duda que tengo es si en ingresos(celda 1) hay que poner el total de todas las facturas con iva o sin iva. Gracias

    • Javier Calvo Salve 6 julio, 2016 at 8:08 pm - Reply

      Si tu actividad NO es comercio minorista (régimen de IVA: recargo de equivalencia) , facturas sin IVA, tanto en ingresos como en gastos.
      El IVA lo liquidas con el modelo 303.

  96. juan 26 junio, 2016 at 12:22 pm - Reply

    La fecha de adquisición 09.04.2014, valor de construcción 57.376,43, valor catastral 181,482,15, año de construcción 1972.. Munchas gracias.

    • Ana Docabo 26 junio, 2016 at 3:13 pm - Reply

      Desde este LINK podrás descargarte una tabla de cálculo con la tabla de amortización, aplicando la normativa actual.
      Por lo datos que me facilitas, la máxima amortización que podrías aplicarte sería de un 6% (al ser un bien usado), así he realizado los cálculos, aunque tu podrás modificar ese porcentaje de amortización cambiando la celda de color naranja.
      Espero que te sirva de ayuda.

  97. Anna 26 junio, 2016 at 11:31 am - Reply

    El coeficiente del 5% de gastos de difícil justificación es sobre los ingresos – gastos de cada trimestre por separado? O se calcula sobre los ingresos de todos los trimestres – gastos de todos los trimestres?
    A parte de eso, puedo incluir algun ticket en gastos?
    Gracias!!

    • Ana Docabo 26 junio, 2016 at 2:53 pm - Reply

      El coeficiente se calcula sobre el total de ingresos – gastos. Recuerda que, en el modelo 100, con el PADRE, estos gastos se calculan automáticamente por la aplicación, no es necesario que los informes tu.
      En relación a los tiques, si son pequeñas cantidades y no abusas … no suelen meterse con ellos. Ojo, siempre que sean gastos necesarios para la actividad.

      • Anna 26 junio, 2016 at 3:11 pm - Reply

        Gracias Ana! Lo que no me queda claro es como calcular el 5% del 2T. Si tomar como diferencia los ingresos y gastos desde el primer día del año hasta el final del 2T o sólo los referentes al 2T.

        Por ejemplo:
        1T – Ingresos: 1000 – Gastos: 500 Coeficiente 5%: 25
        2T – Ingresos: 2000 – Gastos: 200 Coeficiente 5%: ?

        Gracias!!

  98. juan 25 junio, 2016 at 7:52 am - Reply

    Hola Ana,. Gracias por tu respuesta, pero te agradecería, si puede ser, porque no lo tengo muy claro, explicaras un poco mas la formula de la deducción del inmovilizado y si se puede añadir como gasto trimestral en el modelo 130.

    • Ana Docabo 25 junio, 2016 at 10:59 am - Reply

      Hola Juan,
      Dime la fecha de adquisición y te facilito una Excel

  99. manuel miguel 22 junio, 2016 at 2:25 pm - Reply

    Buenas tardes:
    en las declaracion 130 trimestrales del 2015 lA DEDUCCION POR gastos de DIFICIL JUSTIFICACION ES EL 2%. Sin embargo en el 100 (renta) calcula automatico el 5%. Es correcto? por tanto sale una cuantia a devolver.

    • Ana Docabo 22 junio, 2016 at 4:05 pm - Reply

      Hola,
      En el 130 los gastos de difícil justificación también son del 5%.

  100. MERCEDES ORTEGA MARTINEZ 21 junio, 2016 at 11:56 pm - Reply

    Hola, referente a la minoración del art.110.3, puedo minorar 100€ cada trimestre, en el ejercicio 2015, en los 2 primeros trimestres del año olvidé aplicar esta minoración. Ahora en la renta anual 2015, ¿debo indicarlo en algún sitio para que me devuelvan esos 200€? o el cálculo de la renta anual ya sale directamente? Estoy en estimación objetiva. Gracias!!

    • Ana Docabo 22 junio, 2016 at 4:19 pm - Reply

      Hola,
      La minoración en el modelo 131 no se traslada al modelo 100.
      Sin embargo sí existe un equivalente a la minoración de 400€ del modelo 131y se encuentra en la casilla [149] de la página 06 del modelo (si estás en estimación objetiva). Se trata de una reducción al rendimiento de actividades económicas que calcula automáticamente el PADRE.
      Se calcula siempre y cuando tus rendimientos totales del 2015 queden por debajo de 12.000, y pueden ir desde los 1.620 a los 3.700.
      Tiene dos grandes diferencias en relación a la minoración, primero la cuantía ya que al restarse de la base, y no de la cuota, su importe es más cuantioso (dependerá de tu tipo marginal el impacto que tenga en cuota) y la segunda es que no tiene en cuenta los rendimientos de las act. económicas del año anterior si no los totales del 2015.

  101. juan 20 junio, 2016 at 12:28 pm - Reply

    Soy un autonomo y quisiera saber como declarar como gasto en el modelo 130 la amortización del inmovilizado de un local que he comprado para mi actividad el año pasado. El año de construcción es el 1972, valor del suelo 124.105 Euros y de construcción 57.376 Euros.

    ¿ Los pagos mensuales a la Seguridad Social como autonomo se puede declarar como gasto en el modelo 130 ? Munchas gracias.

    • Ana Docabo 22 junio, 2016 at 4:04 pm - Reply

      El cálculo es (capital) * (% amortización) * (tiempo)

      • (capital) = valor de construcción
      • (% amortización) = Entre un (1/68 años)% y un 3% (entre estos dos límites, el % que prefieras). Por la fecha de construcción, podríamos considerarlo un bien usado, por lo que el 3% podríamos ampliarlo hasta un 6%
      • (tiempo) = días entre fecha de compra y el 31/12/2015 divido por 365 (si la compra fue en el 2015, en otro caso 1)

      Este importe se informaría en la casilla [107] de la página 05 del modelo 100.
      Los pagos a la Seg.Soc. sí son deducibles y se informarían en la casilla [099] de la página 05 del modelo 100.

  102. Pablo 19 junio, 2016 at 4:09 pm - Reply

    Buenas tardes, presente el modelo 130 con resultado 500€, en los datos fiscales de la renta aparece que me han retenido 300€ solamente. He hablado con el cliente que no ha presentado las retenciones y me dicen que no va a presentar los impuestos porque le supondría una multa, la solución que me dan es que me lo pagan en negro o sino no vuelven a encargarme más trabajos. Si por hacer un favor al cliente presento la renta con 300€ de retención y no los 500€ declarados ¿puedo tener problemas porque no cuadre con lo declarado en el modelo 130?

    • Ana Docabo 22 junio, 2016 at 3:55 pm - Reply

      Hola. No creo que tengas problema por declarar un importe menor que el 130

  103. Anna 17 junio, 2016 at 5:56 pm - Reply

    Buenas,
    Soy autónomo pero en el mes de julio me voy a dar de baja (no tengo actividad). En agosto me voy a dar de alta de nuevo.
    Actualmente tengo la obligación de presentar el modelo 130, y no tengo muy claro si al darme de alta de nuevo en agosto (modelo 036) tengo que volver a darme de alta de la obligación del 130 (actualmente más del 80% de mis ingresos están sujetos a irpf).
    La obligación del 130 es hasta final de año?
    Muchas gracias!!!

    • Ana Docabo 17 junio, 2016 at 6:38 pm - Reply

      Hola.
      En agosto deberías volver a darte de alta en el 130 y presentarlo para el periodo 3T y 4T. Además ten en cuenta que para ambos periodos deberás incluir los ingresos y los gastos desde el 01 de enero.

  104. Pablo 16 junio, 2016 at 5:14 pm - Reply

    Hola. En 2015 cesé la actividad despidiendo a un trabajador. Los modelos 130 siempre me dieron negativos. Como no tuve retenciones el modelo 100 me sale a 0 a pesar de los resultados negativos de mi actividad. ¿es posible o hice algo mal? ¿no puedo meter algún gasto o retención de los que tuve con mi trabajador para que la declaración de la renta me salga negativa?.Gracias.

    • Ana Docabo 17 junio, 2016 at 6:35 pm - Reply

      Hola.
      Si no tienes retenciones no es posible que Hacienda te devuelva nada. Daría igual los gastos que tuvieras: 0 retenciones = 0 devolución.
      Olvídate de las retenciones que le has realizado a tu trabajador, las únicas retenciones que contarían son las sufridas por ti.

  105. Celes 11 junio, 2016 at 6:06 pm - Reply

    Suponiendo que tuviera que haber hecho otro modelo. ¿Como puedo solucionarlo ahora? ¿Podría regularizarlo en el modelo 100? Gracias de nuevo.

    • Ana Docabo 17 junio, 2016 at 6:31 pm - Reply

      Deberías darte de alta en el modelo 036 en la obligación de presentar declaraciones trimestrales de IVA, hacer los correspondientes ingresos. Esta situación no se puede regularizar en el modelo 100 ya que éste último liquida el impuesto sobre la renta y nada tiene que ver con el IVA.
      Dependiendo del volumen de ingresos que tengas y del número de declaraciones que te hayas saltado, te aconsejo que acudas a un asesor fiscal para minorar lo máximo posible el efecto que las sanciones pueda tener sobre tu bolsillo.

  106. Celes 11 junio, 2016 at 5:57 pm - Reply

    Soy autónoma y me dedico a hacer páginas web cobrando con factura. Curso trimestralmente el modelo 130 y tengo duda de si necesito hacer algún modelo más puesto que en este modelo queda sin declarar el iva que cobro en cada factura. Gracias por su colaboración.

    • Ana Docabo 17 junio, 2016 at 6:27 pm - Reply

      También deberías presentar el modelo 303 de forma trimestral y, al finalizar cada ejercicio, el modelo 390.
      En el modelo 303 declararías el IVA repercutido en tus facturas de ingresos y descontarías el IVA soportado en tus facturas de gastos. El 390 es un resumen anual del IVA.

  107. Lorena 10 junio, 2016 at 6:36 pm - Reply

    Buenas Tardes.
    Mi duda es:
    Si cada trimestre puedes restar el 5% de gastos de difícil justificación en el 130….a la hora de hacer el Modelo 100 y al calcular el programa automáticamente ese 5%…¿no estaríamos duplicando el 5% tanto en el 130 como en el modelo 100? O en el Modelo 100 solo ponemos Ingresos – Gastos del todo el año sin tener en cuenta ese 5% para que no se duplique? Muchas Gracias.

    • Ana Docabo 11 junio, 2016 at 10:06 am - Reply

      Hola,
      En el modelo 100 (programa PADRE), debes informar de tus ingresos (casillas [092] a [095]) y de los gastos que tengas justificados (olvídate del 5%) (casillas [097] a [111]). El PADRE calculará automáticamente los gastos de difícil justificación (5%) en la casilla [116] página 05 del modelo 100-2015 (siempre un cuando hayas marcado la casilla [090] “Simplificada”).
      De esta forma no estás duplicando la información.

  108. Martha Morales 9 junio, 2016 at 11:24 am - Reply

    Buenos días, mi pregunta es respecto al modelo 100, el año pasado devolví parte de una ayuda (subvención) que me dieron por ser autónoma, pero que al no estar los años que imponían tuve que devolver lo equivalente. ¿En qué casilla del modelo 100 declaro la cantidad devuelta?
    Saludos y Gracias por vuestra ayuda

    • Ana Docabo 11 junio, 2016 at 10:02 am - Reply

      Hola. Casilla [267] de la página 9 del modelo 100-2015 (“OTRAS GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES QUE NO DERIVAN DE LA TRANSMISIÓN DE ELEMENTOS PATRIMONIALES”)

      • Martha 11 junio, 2016 at 10:07 am - Reply

        Muchas gracias Ana
        Y nobsr puede dejar en otros gastos fiscalmente deducibles?.saludos

        • Ana Docabo 11 junio, 2016 at 2:51 pm - Reply

          No sería correcto. Si acumulas los “gastos de difícil justificación” en la casilla de “Otros gastos fiscalmente deducibles”, después el PADRE volvería a recalcularlos (cuando hayas marcado la casilla [090] “Simplificada”) por lo que los estarías descontado dos veces.
          Lo normal será que informes los datos según este esquema:

          • CASILLA [090].- Marcada cuando estamos de alta en directa simplificada.
          • CASILLAS [092] A [095].- Detalle de ingresos de la actividad.
          • CASILLA [096].- El PADRE calcula el total de ingresos (equivalente a la casilla [01] del 130 4T).
          • CASILLAS [097] A [111].- Detalle de gastos justificados (no 5% GDJ).
          • CASILLA [112].- El PADRE calcula el total de gastos justificados.
          • CASILLA [115].- El PADRE calcula beneficio o pérdida del año.
          • CASILLA [116].- Si hay beneficio, el PADRE calcula el 5% de gastos de difícil justificación.
          • CASILLA [117].- El PADRE calcula el total de gastos (equivalente a la casilla [02] del 130 4T).
          • CASILLA [118].- El PADRE el rendimiento neto de la actividad (equivalente a la casilla [03] del 130 4T).
          • Martha 11 junio, 2016 at 3:06 pm

            Hola Ana.. disculpa mi existencia, los ingresos de esta ayuda en el año que tuve que declararla la coloqué en la casilla de “otros ingresos ( subvenciones)”. Pr lo que deduje que debía declararlo en gastos de difícil justificación. Ya que no veía ninguna casilla relacionada con ello. Mi declaración la presenté de esa manera, ¿entonces debería rectificarla? Hay alguna forma de hacerlo?. Saludos y disculpa tanta pregunta y gracias por vuestra ayuda.

        • Ana Docabo 11 junio, 2016 at 3:32 pm - Reply

          Perdona Martha, me equivoqué en el hilo de la pregunta y pensé que estaba respondiendo al tema de los gastos de difícil justificación. Supongo que tu te referías al tema de la subvención.
          Si la subvención que recibiste en su día la incluiste como rendimientos de actividad económica, y en el 2015 sigues declarando rendimientos por actividades económicas, no veo problema en dejarlo como un gasto.

          • Martha 11 junio, 2016 at 3:50 pm

            Muchas gracias Ana ;)!!! Siempre me vienen bien tus respuestas para confirmar!!

  109. Nuria 20 mayo, 2016 at 8:37 pm - Reply

    Si la declaración trimestral del modelo 130 sale con signo negativa, ¿a que casilla tengo que trasladarlo al modelo 100?

  110. jose 12 mayo, 2016 at 6:13 pm - Reply

    Hola. Muy agradecido por tus respuestas. Me surge otra duda respecto a las deducciones en el modelo 130:soy entrenador personal,me puedo deducir las facturas de compra de ropa deportiva?

    Muchas gracias!!

    • Ana Docabo 15 mayo, 2016 at 5:47 pm - Reply

      Hola. Solo si se puede considerar “ropa específica de la actividad económica”, con uso exclusivo en la actividad económica: por ejemplo, si estampas el anagrama de tu negocio en la ropa, a modo de uniforme, sí podrías deducirlo.

  111. Eva 12 mayo, 2016 at 5:28 pm - Reply

    Muchas gracias por tu contestación Ana, me imaginaba que como dices “los gastos no pueden trasladarse de un ejercicio a otro”, revisando de nuevo el tema, he podido comprobar que había aplicado un porcentaje de amortización menor al máximo permitido, por lo que entiendo, que sería correcto moverme dentro de los porcentajes permitidos, ¿estoy en lo correcto?, y ya para despejar todas mis dudas, quisiera hacerle una consulta más, el local adquirido es de segunda mano, y según he podido averiguar del año 78, por tanto puedo aplicarle una amortización acelerada, ¿verdad?, es decir el doble del porcentaje máximo permitido, si no fuese así agradecería que me sacase de mi error.
    Muchas gracias de nuevo.

  112. Julio Romero 11 mayo, 2016 at 7:15 pm - Reply

    Hola: Soy profesional liberal (Estimación directa simplificada) y ahora he contratado un trabajador. Ya he hecho la modificación del 037 para dar de alta el modelo 111.
    Mi primera duda es que porcentaje de retención debo hacer a un sueldo anual de 15900 euros, ¿es el 24 %?.
    Mi segunda duda es si al deducir el salario en el modelo 130 se pone el salario mensual bruto o ya sin la retención del IRPF.
    Imagino que en el modelo 111 si se pone el bruto del trimestre y la retención del trimestre.
    Muchas gracias.

    • Ana Docabo 11 mayo, 2016 at 8:29 pm - Reply

      Hola,
      No será una retención del 24%. Esta retención debe calcularse en base a los datos personales, familiares del trabajador. Existe una calculadora a tal efecto en la página de la AEAT (link).
      Deduces el salario por el bruto y, tal y como dices, en el modelo 111 se indicará, como base de la retención, el bruto. Además también será deducible la cuota de la Seg. Social que corresponda al empresario, siempre y cuando no esté bonificada.

  113. Eva 11 mayo, 2016 at 5:59 pm - Reply

    Buenos tardes, esta entrada completa consulta que realicé ayer día 10.

    Ante todo gracias y enhorabuena por la labor que realizan, mi problema es el siguiente:
    Soy autónoma en estimación directa simplificada desde octubre de 2014 y adquirí un inmueble para afectarlo a la actividad,al que hubieron que realizarle sus correspondientes reformas, el local se adquirió a un particular (sin iva) con la intención de afectarlo al 100% a la actividad, pero antes de que me diese de alta en el 036; al pedir los datos fiscales que tiene la Agencia Tributaria para realizar el modelo 100, me percaté, que dicho inmueble no aparece afecto a la actividad, por lo que se le imputan rentas, fue entonces cuando repasando la documentación, pude comprobar además que he amortizado de forma errónea el valor del inmueble, ya que al valor de adquisición, le sumé el de la reforma, y los tributos que inherentes a la puesta en funcionamiento, pero le resté el valor del suelo que aparecía en el catastro.
    Comprobando que fuese correcta, tenía que haber restado, al parecer un importe correspondiente al % que pertenece al suelo, por tanto, el valor del local es menor, al que he amortizado durante este año, habiéndome imputado más gastos de los que realmente debía (881.8 € de más)
    Necesito ayuda para solventar y aclarar este tema, aún no he presentado el modelo 100 y no sé cual es la mejor manera de proceder, ¿tendría que presentar una complementaria del 4t y posteriormente realizar el modelo 100?; ¿es mejor regularizarlo directamente en el modelo 100 aunque no cuadren los importes con el 130 del 4t?; ¿cabría la opción de no hacer nada y en el siguiente ejercicio imputarme menos gastos, hasta que quede saldada la diferencia?
    Estoy tramitando el tema de la afectación del local con el catastro.
    Si presentase complementaria, ¿que problemas podría tener además del recargo?.
    Sé que son muchas preguntas, pero es que estoy muy preocupada por el tema y necesito ayuda.
    Muchas gracias.

    • Ana Docabo 11 mayo, 2016 at 8:24 pm - Reply

      Hola.
      Lo primero es hacerte una pregunta, ¿qué porcentaje de amortización te has aplicado?, debemos partir de aquí para determinar si realmente la amortización excedió de la permitida.
      En todo lo que planteas, no optes nunca por “no hacer nada y en el siguiente ejercicio imputarme menos gastos”, ya que los gastos no pueden trasladarse de un ejercicio a otro a gusto del contribuyente (salvo que no existiera perjuicio económico para la AEAT, pero eso, con los tiempos que corren, es invalorable), por lo que probablemente no te valdría como excusa en caso de revisión por parte de la AEAT.

  114. Eva 10 mayo, 2016 at 1:04 am - Reply

    Buenas noches,

    Soy autónoma en estimación directa simplificada y preparando toda la información para presentar el modelo 100, me he percatado que por error, se ha amortizado un bien por exceso (unos 600 € anuales), mi duda es la siguiente:
    ¿Tendría que presentar una complementaria del 4T subsanando el error, para que posteriormente cuadre con el modelo 100?
    ¿Cabría la posibilidad de no presentar complementaria y aplicar minoración (por dicho importe) en la amortización que debo realizar durante este año, regularizando así la situación?
    Si pongo la cantidad correcta en el modelo 100, ¿puedo tener otro tipo de repercusiones al no cuadrar los gastos del 4T con los reflejados en dicho modelo?

    ¿Qué me aconsejan?, estoy bastante perdida y preocupada, quiero regularizar la situación, pero no tener problemas, ha sido un error de cálculo.

    Muchas gracias por todo y enhorabuena por la labor que realizan.

  115. Jaime 4 mayo, 2016 at 4:59 pm - Reply

    HOLA! mi duda es la casilla 536 (Retenciones y demás pagos a cuenta por rendimientos de activo. económicas ). qué cantidad se debe poner ahí?? muchas gracias

    • Ana Docabo 11 mayo, 2016 at 8:03 pm - Reply

      Se traslada información que puedes consultar en tus datos fiscales. Concretamente:

      • Los códigos RTC, siempre y cuando se traten de retenciones soportadas por un profesional.
      • Los códigos PF

      Ojo porque en relación a las retenciones (códigos RTC), que se refieren a las que te hicieron tus clientes, pueden existir divergencias entre tu información y los datos fiscales de la AEAT (por ejemplo, si un cliente no ingresó las retenciones). En ese caso deberías incluir la suma de retenciones que según tus datos fiscales te hayan practicado más las retenciones de las facturas que hayas cobrado en el 2015 aun cuando el cliente no conste en esa información fiscal.

  116. Daniel 4 mayo, 2016 at 1:56 pm - Reply

    Hola, me surge una duda, es el caso de un profesional que durante el año 2015 no estaba obligado a presentar el modelo 130 ya que más del 70% de sus ingresos estaban sometidos a retención. No obstante, durante el año 2015, debido a una bajada en su volumen de negocios, el volumen de sus ingresos sometido a retención ha bajado del 70%. Por tanto, me gustaría saber si se debe dar de alta en la obligación de presentar el modelo para este año 2016, habiendo pasado ya el plazo del primer trimestre o es mejor no tocar nada.

    Un saludo y muchas gracias por tu ayuda.

    • Ana Docabo 11 mayo, 2016 at 8:13 pm - Reply

      Hola.
      Si no tocas nada, vas a mantener una situación “irregular” durante todo el ejercicio 2016 y, aunque no sea muy frecuente, si la AEAT se pone a revisar las obligaciones del modelo 130, te arriesgarías a una sanción a considerar.
      Si presentas una extemporánea, si el modelo 130 es negativo (o a deducir), te caería una sanción de 100€ (con un descuento del 25%) y, si el modelo 130 es positivo, una sanción del 5% de la cuota a pagar (siempre y cuando lo hagas antes del 20 de junio y con un descuento del 25%). Además, también podría caerte una sanción por la presentación del 036 fuera de plazo, aunque esta sanción podrías evitarla utilizando el apartado “Mis datos censales” de la Sede electrónica de la AEAT (con certificado digital).

  117. ana 4 mayo, 2016 at 12:44 pm - Reply

    Hola, muchas gracias por todas sus aclaraciones. Son muy instructivas.
    Mi duda es la siguiente: soy autónomo profesional desde hace pocos días. Soy entrenador personal y facturo a particulares con poco importe con lo que realizaré facturas simplificadas. La cuestión es la siguiente, estoy empezando el negocio y mis ingresos son muy bajos, de hecho aprovecho la tarifa plana de autónomos para darme de alta, de lo contrario no podría hacerlo. ¿Tengo que declarar un mínimo de ingresos para que a Hacienda no le resulte sospechosas mis declaraciones del modelo 130? En realidad puedo hacer menos facturas de las reales, pero no sé si me conviene…

    Muchas gracias

    • Javier Calvo Salve 4 mayo, 2016 at 7:07 pm - Reply

      No hay un mínimo de ingresos. Lo que le puede resultar cuestionable a la AEAT es que prolongues en el tiempo las pérdidas que declares en el modelo 100, sobre todo si compensas esas pérdidas con otros rendimientos (como los del trabajo)

  118. JAVIER 28 abril, 2016 at 8:52 am - Reply

    Buenos días, a modo de ejemplo y siendo la primera actividad que se desarrolla, si los ingresos y gastos son los siguientes:
    1 TRIMES 2 TRIMES: 3 TRIMES: 4TRIMES:
    ING: 6.000 ING:10.000 ING: 11.000 ING: 20.000
    GTOS: 4.000 GTOS: 5.000 GTOS: 12.000 GTOS: 15.000
    tantos los ingresos como gastos estan considerados de forma acumulativa desde el 1 de Enero.
    Usando la plataforma para calcular cada trimestre me sale lo siguiente:
    1T: 280 A PAGAR
    2T: 470 A PAGAR
    3T: -100 ( ENTIENDO QUE NO SE HACE NADA )
    4T: 750 A PAGAR
    En definitiva en total se pagaría 1.500? es así?
    No entiendo bien que relamente si mis ingresos anuales son 20.000 y los gastos 15.000, si el beneficio es 5.000 sería el 20% a pagar: 1.000€
    Algo estoy haciendo mal.
    Muchas gracias.

    • Ana Docabo 30 abril, 2016 at 12:51 pm - Reply

      Hola, todo bien excepto el último periodo:

      • Ingresos: [+] 20.000
      • Gastos: [-] 15.000
      • GDJ: [-] 250
      • 20% RN: [=] 950
      • Trimestres anteriores: [-] 950
      • A deducir: [-] 100
      • diferencia: [=] -100

      En la casilla [05] solo se acumulan importes positivos de periodos anteriores (aquí está el error), se trata de informar de tus pagos fraccionados que te obligaron a pagar (cuantificados antes de realizar las minoraciones que correspondan).
      En total pagarías: 750,00 que, junto con los 200, que minoraste en los dos primeros periodos, suman los 950€, que son el 20% de tus rendimientos netos anuales (incluidos tus gastos de difícil justificación).

      • Javier 3 mayo, 2016 at 5:09 pm - Reply

        Buenas tardes, tengo una duda:
        Se me ha olvidado meter en el primer trimestre el 5% de gastos de difícil justificación, lo podría meter en el segundo trimestre? supongo que será calculando el 5% de la diferencia de ingresos y gastos desde Enero a Junio, es así?
        Muchas gracias

  119. José Julián 25 abril, 2016 at 4:05 pm - Reply

    Buenos días y enhorabuena por la ayuda, voy a iniciar actividad de ingeniero técnico industrial trabajando desde mi casa, la duda que tengo es si darme de alta en epígrafe 843.1 (empresarial) o 321 (profesional), no sé si alguna será más ventajoso que otro, pero hasta donde llego por lo que he leído en la web, parece ser que con el 843.1 no tengo que soportar retenciones ni tengo que tener libro de suplidos y provisiones; aparte de esto, ¿tendría alguna diferencia u obligación más con el 843.1?, gracias.

    • Ana Docabo 30 abril, 2016 at 12:50 pm - Reply

      Hola.
      Los profesionales pueden “librarse” de presentar el modelo 130 si más del 70% de sus ingresos están sometidos a retención (articulo 109 RIRPF). La verdad nunca me había planteado el encuadre en un tipo u otro en base a posibles ventajas de tener una actividad profesional o empresarial. Te aconsejo la lectura de esta resolución de la DGT donde explica cuándo encuadrar una actividad entre las profesionales y cuándo entre las empresariales: V1578-14

      • José Julián 30 abril, 2016 at 7:07 pm - Reply

        Hola pero quiero darme de alta como empresa en el 843.1, para no tener que soportar retenciones, habría algún problema en ello?

        • Ana Docabo 7 mayo, 2016 at 4:11 pm - Reply

          Como te decía, nunca me había planteado la elección de epígrafe en esos términos, sin embargo no creo que te genere problemas.

  120. Alicia Contreras 22 abril, 2016 at 4:07 pm - Reply

    Muchas gracias por su respuesta. Me quedo tranquila. Reciban mi enhorabuena por su labor.

  121. Alicia Contreras 20 abril, 2016 at 11:17 pm - Reply

    Hola Javier:

    En el 4T del Mod.130 me salió:
    Casilla 1 (Ingresos desde 01-01-15) = 9548,84
    Casilla 2 (Gastos desde 01-01-15) = 8981,91
    Casilla 3 (Rdto neto) = 566,93
    Casilla 4 (20% de Casilla 3) = 113,39
    Casilla 6 (Retenciones e ingresos a cuenta) = 1790,77
    Casilla 7 (Pago fraccionado previo del trimestre) = – 1677,38

    Ahora rellenando el Mod. 100, me sale como resultado -1790,77, es decir, a devolver.
    ¿No deberían salirme -1677,38?. Hay algo que no he rellenado bien en el Mod. 100 y creo que eso está mal.

    Te agradezco que me orientes. Gracias

    • Javier Calvo Salve 21 abril, 2016 at 4:47 pm - Reply

      No es raro que eso ocurra. En tu declaración de la renta no aplicas directamente un 20% sobre tus beneficios, aplicas una escala que no tiene porqué llegar al 20% (es lo que se llama tipo medio de gravamen). Además en renta existen mínimos personales, a los que todos tenemos derecho y que se ven incrementados según determinadas circunstancias: hijos, discapacidad,etc, pero que no bajan de 5.550€ y que bajan tu tipo medio de gravamen.
      Fíjate que tus ingresos y gastos, las retenciones y los importes de pagos fraccionados que incluyas en el modelo 100 sean los correctos, lo demás lo calcula el PADRE

  122. Eva 20 abril, 2016 at 6:36 pm - Reply

    Muchísimas gracias por su respuesta, me quedo mucho más tranquila, lo dejaré tal cual y listo.
    Sois geniales y gracias por la prontitud de su respuesta. La verdad es que estaba muy angustiada con el tema. Un saludo.

  123. Eva 20 abril, 2016 at 11:53 am - Reply

    Buenos días, ante todo transmitirles mi agradecimiento y enhorabuena por la labor que realizan, tanto su calculadora como las respuestas que dan a otros participantes, me han resultado de gran ayuda, paso a transmitirles mi problema:
    Soy autónoma en estimación directa simplificada desde el 4T de 2014, durante el ejercicio 2015, he presentado los modelos 130 y 303 correspondientes, y me he percatado que en el modelo 130 del 3T, cometí un error garrafal,( hasta ese momento mis gastos superaban mis ingresos), calculé dicho modelo acumulando todos los gastos que tenía hasta ese momento, pero por ERROR, sólo consideré los ingresos correspondientes a ese trimestre, por lo que el resultado fué negativo, teniendo derecho a la deducción de los 100 € en la casilla 13, posteriormente realicé el 4T trimestre de manera correcta, realizando un ingreso de 1580,23€, no me llamó la atención ya que el mayor volumen de facturación lo tuve durante ese trimestre.
    Ahora, revisando, me he dado cuenta del citado error, y al trasladar los datos correctos, en el 3T, tendría que haber realizado un ingreso de 267,83 €, por lo cual el 4T, tendría que haber ingresado 1118,42 € en lugar de los 1580,23€, (en realidad he ingresado 193,98 € de más).
    Me gustaría saber cual es la mejor forma de solventar esta situación, qué me recomiendan, no pretendo recuperar dicho importe, sólo no tener problemas, de hecho en el modelo 100 me sale a devolver tanto si realizo la declaración individual como si la realizo conjunta.
    Muchas gracias por su atención. Un saludo.

    P.d: entiendo que si regularizo el 3T, tendré recargos, es algo que asumo, de los errores se aprende, sobre todo durante el primer año de actividad, pero teniendo en cuenta que he ingresado de más no sé si sería más conveniente dejarlo tal cual, para evitar otro tipo de complicaciones.

    • Ana Docabo 20 abril, 2016 at 5:06 pm - Reply

      Las cantidades de más que ingresaste en el 4T no las vas a perder ya que, en el modelo 100, vas a regularizar esa situación.
      En relación al 3T, efectivamente si regularizas (a través de una complementaria) tendrás un recargo del 10%. Personalmente creo que lo mejor es dejarlo está, recuerda que el 130 es un pago a cuenta del modelo 100 y es en este último donde liquidas de forma definitiva tu “deuda” con Hacienda.

  124. Begoña 19 abril, 2016 at 7:48 pm - Reply

    Hola, si en resultado de la autoliquidación del modelo 130, 1er trimestre, me sale negativo y he marcado con una cruz la casilla de “Autoliquidación negativa”, entiendo que ya no puedo deducírmelo en otro trimestre.

    Deberia presentar una complementaria para subsanarlo?

    Muchas gracias de antemano y saludos

    • Ana Docabo 19 abril, 2016 at 9:31 pm - Reply

      Si la AEAT te permitió marcar “Autoliquidación negativa” en el 1T es que no has indicado la minoración del 110.3 o la deducción por vivienda habitual, es decir, que la casilla 19 es igual a CERO.
      Presumo entonces que te has olvidado de indicarlos…
      Si en algún trimestre olvidas indicar el derecho a la minoración (casilla 13) o la deducción por vivienda habitual, lo más correcto es no reducirlo en el siguiente trimestre.
      Si quisieras subsanar este defecto, no procedería presentar una complementaria (las complementarias solo son admitidas por Hacienda cuando suponen más ingresos para la Administración), procedería presentar un recurso de rectificación de autoliquidación (si tienes firma electrónica o con clave Pin: https://www.agenciatributaria.gob.es/AEAT.sede/procedimientoini/GZ28.shtml) donde explicarías que tienes derecho a esta minoración o deducción(justificando, por ejemplo, los rendimientos netos del 2015), que no la has informado en el 130 y que quieres hacerlo.
      Si yo estuviera en tu caso, no me molestaría en hacer nada, intentaría no olvidar poner la minoración que me corresponda en los próximos trimestres y, en la declaración de la Renta 2016, el año que viene, ya quedarán las cuentas hechas con Hacienda (recuerda que el 130 no es más que un pago a cuenta del modelo 100 de la Renta).

  125. Berty 19 abril, 2016 at 5:25 pm - Reply

    Al rellenar el modelo 130 en enero de 2016 (4T de 2015), me salió la declaración negativa. Mi pregunta es: ¿en la declaración general de la renta tengo que incorporar el valor que me salió en el modelo 130, en alguna casilla?

    • Ana Docabo 19 abril, 2016 at 8:17 pm - Reply

      En el modelo 100 de la renta, debes declarar la suma de los modelos 130 que te salieron a pagar.
      Este dato se carga en la casilla [541] de la página 16, de todas formas si te descargas tus datos fiscales en el programa PADRE, este dato se cumplimenta automáticamente (“PAGOS FRACCIONADOS DE EMPRESARIOS Y PROFESIONALES”).
      Por otro lado, tus ingresos y el detalle de los gastos se deben cargar en la página 05 (si estás en estimación directa) y recuerda que el 5% de gastos de difícil justificación se calculan automáticamente por el PADRE.

  126. maria 19 abril, 2016 at 11:16 am - Reply

    Buenos dias, tengo una duda a la hora de rellenar el 130.
    El ejercicio 2015 solo estuvo de autonomos 3 meses a partir de septiembre, con unos ingresos anuales de 5000 euros, aunque con unos gastos superiores y por tanto el resultado de la actividad dio 0 euros. Este trimestre puedo poner en la casilla 13 un descuento? o ellos hacen el calculo con regla de 3 y para ellos los ingresos son de 20000 euros anuales?
    gracias

    • Ana Docabo 19 abril, 2016 at 2:31 pm - Reply

      Hola.
      Con un rendimiento negativo o cero en 2015 te corresponden 100€ en cada trimestre en el que tengas que presentar modelo 130.
      Nada de aplicar reglas de tres, los rendimientos fueron los que fueron.

  127. Olaya González 19 abril, 2016 at 10:59 am - Reply

    Buenos días,

    Tengo una duda con respecto a la deducción de los 100€ de la casilla 13. En el 4T del 2015 la casilla 3 es de 5.043€, por tanto es menor de 9.000€, tengo derecho a la deducción de 100€. Pero mi duda, ¿puedo deducir esta cantidad cada trimestre del 2016?¿es acumulativa por trimestre?, es decir, ¿el primer trimestre me puedo deducir 100€ y en el segundo 200€?

    Gracias.

    • Ana Docabo 19 abril, 2016 at 2:29 pm - Reply

      Hola. No, podrás minorarte 100€ cada trimestre.
      Solamente podrás acumular minoraciones si en algún trimestre no pudieras aplicar toda la minoración, por no tener rendimiento neto suficiente, de tal forma que lo acumularías al siguiente en que sí te llegara ese rendimiento.

  128. JOSE SALORT MEDINA 17 abril, 2016 at 9:20 pm - Reply

    Hola y gracias de antemano.
    Soy autónomo y en el ejercicio 2015 estaba por módulos y ahora me cambio a estiimación directa. Antes rellenaba el modelo 131 y ahora tengo que rellenar el modelo 130.
    1º. ¿Los ingresos hay que introducirlos con IVA o sin IVA?. Mis ingresos sin IVA en el 1er trimestre han sido 6.000 y mis gastos sin IVA 10.000, por tanto la casilla 03 me sale negativa (-4.000). Creo que serán sin IVA ya que presentare el modelo 303. Al salir negativa no tengo que ingresar nada, ¿no?.
    2º. Tengo que rellenar la casilla 13 y como lo hago.
    Gracias.

    • Javier Calvo Salve 18 abril, 2016 at 1:50 pm - Reply

      Hola. Efectivamente, tanto ingresos como gastos van sin IVA.
      Para rellenar correctamente la casilla 13 primero debes consultar el modelo 100 del ejercicio 2015, en concreto la casilla 143, de la página 6.
      Según sea el importe de esta casilla, deberás usar la tabla que puedes consultar en esta entrada para determinar qué importe que corresponderá informar en la casilla 13 del modelo 130.
      Si todavía no has cumplimentado el modelo 100 del ejercicio 2015 te tocaría estimar el promedio anual de tus módulos para poder determinar el rendimiento neto de los mismos para el 2015.
      De todas maneras ten en cuenta que cualquier rendimiento neto de más de 12.000 € significaría que no tendrías derecho a aplicarte la minoración.

      • Jose Salort Medina 18 abril, 2016 at 2:49 pm - Reply

        Gracias Javier por la rapidez en contestar.
        Resumiendo que si en la casilla 13 me salen 50,00 € (importe de la minoración), esto quiere decir que este trimestre no tengo que ingresar nada y que para el 2º trimestre tengo 75,00 € a compensar.
        Gracias de nuevo.

        • Javier Calvo Salve 18 abril, 2016 at 3:48 pm - Reply

          Si en la casilla 13 informas los 50 €, esta declaración resultará “Con resultado negativo: A deducir” por -50, y en el 2T, siempre cuando tengas rendimientos netos suficientes, podrás llegar a reducirte los 50 € del 1T (casilla 15 del 2T) y los otros 50 € correspondientes a la casilla 13 del 2T

  129. carmen Llana Esteban 16 abril, 2016 at 9:14 pm - Reply

    Buenos días. Tengo facturas del primer trimestre sin cobrar. Como el modelo 130 es acumulativo. ¿Puedo incluir estas facturas cuando las cobre dentro del año? O tengo que declarar las en el trimestre en que hice las facturas aunque estén sin cobrar y por lo tanto adelantar el 20% sin tener la seguridad de que estas facturas las llegué a cobrar?. Muchas hracoas

    • Javier Calvo Salve 17 abril, 2016 at 7:19 pm - Reply

      La norma general es que la declares cuando las factures, las hayas cobrado o no. Otra alternativa sería que te acogieras al criterio de cobros y pagos (criterio de caja) del IRPF, en ese caso declararías los ingresos cuando los cobrases y los gastos cuando los pagases (sobre este tema tienes una entrada en esta blog: http://www.calvosobrino.com/criterio-de-caja/)

  130. Z25 15 abril, 2016 at 10:53 pm - Reply

    Hola! Mil gracias y enhorabuena por el blog y por la calculadora, es de gran ayuda!! Mi duda es otra respecto a la famosa casilla 13.
    En el ejercicio 2015 solo presenté el 4T, y mi rendimiento neto fueron 2088€ (sin contar con los gastos de difícil justificación, que no los incluí al no saber de su existencia). Extrapolando a los 12 meses, son menos de 9000€, por lo que en principio tengo derecho a deducirme este 1T del 2016 los 100€.
    Sin embargo, resulta que en enero he estado dada de alta, en febrero me di de baja, y en marzo me di de alta de nuevo. ¿Tengo que dividir los 100€ entre los dos meses que he estado dada de alta y restarme solo 66€, o puedo restarme los 100?
    Ojalá me puedas responder antes del 20 de Abril.
    Gracias y saludos!

    • Ana Docabo 16 abril, 2016 at 3:19 pm - Reply

      Gracias por tu comentario. No es necesario que hagas ese prorrateo, puedes aplicarte los 100€ en cada uno de los 4 trimestres que debas presentar en el 2016. Saludos!

  131. María 14 abril, 2016 at 8:53 pm - Reply

    Buenas tardes,

    Tras las reforma fiscal, ¿deben presentar el modelo 130 las sociedades civiles y sus socios? Gracias de antemano

    • Ana Docabo 15 abril, 2016 at 3:32 pm - Reply

      Hasta este año los socios (no la sociedad) de todas las SC tenían que presentar 130 cuando la SC les imputaba rendimientos de actividades económicas.
      Para el 2016 la respuesta no es tan directa, dependerá del tipo de actividad que realice la SC. Me explico, si la actividad que desarrolláis a través de la SC es una actividad profesional (dentro del ámbito de aplicación de la Ley 2/2007, de 15 de marzo, de sociedades profesionales) entonces los socios sí tendrán que presentar 130 por esos rendimientos, igual que en años pasados; sin embargo si la actividad es mercantil será la SC la obligada en un futuro (2017) a presentar el pago fraccionado del Impuesto de sociedades (modelo 202), los comuneros no presentarán 130 y ya integrarán las rentas que perciban de la SC en su declaración de la Renta bajo el concepto que corresponda (por ejemplo: si se formaliza como dividendos se declarará como capital mobiliario, …)

  132. trapa2016 14 abril, 2016 at 3:31 pm - Reply

    Buenas tardes: muchisimas gracias por su respuesta, me parece fantástica su página y la rapidez en contestar.
    Perdone que abuse pero no me queda claro lo de los gastos de dificil justificación, se puede poner la cantidad del 5% de ingresos -gastos sin más, o hay que tener justificante acreditativo de esos gastos.
    Entiendo y perdone mi ignorancia que esa cantidad nada tiene que ver con el impuesto de IVA. Si fuera tan amable de decirme algo, dado que yo jamás he puesto cantidades de dificil justificación y no se muy bien como funciona.Nuevamente agradecerle su atención.Un saludo

  133. nuria 14 abril, 2016 at 2:25 pm - Reply

    Hola soy autónoma pero éste año he trabajado además dos meses por cuenta ajena.
    me dispongo ha hacer el modelo 130 y no se si debo incluir el salario recibido por mi trabajo por cuenta ajena con contrato laboral.
    gracias

    • Javier Calvo Salve 14 abril, 2016 at 4:20 pm - Reply

      Hola. No debes incluir los salarios. En el modelo 130 sólo van los rendimientos de actividades económicas.

  134. trapa2016 13 abril, 2016 at 7:24 pm - Reply

    Buenas tardes estoy con una gran duda, acabo de rellenar el 130 y en su pagina me aparecen mas gastos de los que yo he puesto inicialmente. Tambien me gustaria me aclarase lo de la aminoración de la casilla 13. Tengo que poner 100 por empezar el año 2016 o debo anotar alguna cantidad del 2015. En ese caso me podria decir cual mirar? Muchas gracias de antermano y espero me pueda ayudar porque estoy fatal y el 20 de abril está aqui mismo. Un saludo

    • Ana Docabo 13 abril, 2016 at 8:41 pm - Reply

      A los gastos que inicialmente cargas, la calculadora le suma los “Gastos de difícil justificación”, que se cuantifican con esta fórmula: 5% de Ingresos – Gastos, siempre y cuando esta diferencia sea positiva (es decir, que obtengas beneficios) y sin que estos gastos de difícil justificación puedan superar los 2.000€.
      En relación a la minoración, la casilla 13 no arrastra importes de otros periodos anteriores; sin embargo para calcular qué importe aplicar (según la tabla que ves publicada en esta entrada) debes tomar como referencia en rendimiento neto del ejercicio 2015 (casillas 118, 143 o/y 171 del modelo de declaración de IRPF-2015; en el programa PADRE las encontrarás en las página 05 a 07):

      • Igual o inferior a 9.000 –> 100
      • Entre 9.000,01 y 10.000 –> 75
      • Entre 10.000,01 y 11.000 –> 50
      • Entre 11.000,01 y 12.000 –> 25

      No necesariamente tendrá que ser 100€, todo dependerá de tus rendimientos del 2015.

      • Trapa 14 abril, 2016 at 1:45 pm - Reply

        Muchas gracias por su respuesta, es de lo mejor que hay por internet para resolver dudas, pero me queda saber si esos gastos de difícil justificación se pone por tener tickets o recibos de compras o simplemente es un margen que deja Hacienda para ponerlo sin mas. Espero respuesta y gracias nuevamente. Yo siempre he puesto ingresos menos gastos jamas incremente ese importe de difícil justificación

        • Javier Calvo Salve 14 abril, 2016 at 4:17 pm - Reply

          Gracias. Los gastos de difícil justificación son, como bien dices, un margen que hacienda deja poner sin más.

        • Javier Calvo Salve 14 abril, 2016 at 4:18 pm - Reply

          De todas formas, aunque nunca hayas utilizado estos gastos de difícil justificación, no los has perdido ya que en la declaración de la renta, el programa padre, los calcula de forma automática

  135. serge 13 abril, 2016 at 6:23 pm - Reply

    Soy profesional y todas mis facturas llevan retencion, por eso no hago 130. La duda es, ¿en qué casilla de la declaración de la renta (modelo 100) tengo que introducir esas retenciones? Solo lo veo en el caso de rendimientos del trabajo….

    • Ana Docabo 13 abril, 2016 at 8:25 pm - Reply

      En la página 16 del modelo 100-2015 (apartado “Retenciones y demás pagos a cuenta”), casilla número 536.

  136. Ana 12 abril, 2016 at 8:49 pm - Reply

    Buenas tardes, me gustaría saber si la casilla 12 del modelo 130 hace referencia a los pasados trimestres y el actual del mismo año o solo a los anteriores trimestres. Es decir, ¿para presentar el modelo del 1T tengo que sumar las casillas 7 y 11 sólo del 1T? ¿Y si fuera el 2T? Muchas gracias.

    • Ana Docabo 13 abril, 2016 at 8:23 pm - Reply

      Hola. En la casilla 12 va la suma de la 07 y 11 del trimestre que estás calculando. En el 1T, solo 07 y 11 del 1T; en el 2T, solo 07 y 11 del 2T, …

  137. Celes 12 abril, 2016 at 6:22 pm - Reply

    Gracias de antemano por su colaboración. Soy autónoma y cobro a través de factura por servicios web con iva, pero no practico ningún tipo de retención. ¿A qué retenciones se refiere la casilla 6 que debería reflejar?

    • Ana Docabo 12 abril, 2016 at 7:54 pm - Reply

      Se refiere a las retenciones que tus clientes te hagan a ti. Si emitieras facturas a profesionales, en la factura que emites, deberías descontar la retención del IRPF (lo habitual es un 15%). Si no emites facturas con retención en la casilla 06 debes informar de un 0.
      Un saludo.

  138. Rubén 11 abril, 2016 at 2:49 pm - Reply

    Soy autónomo desde el 1 de Marzo de 2016. Mis rendimientos netos son de 978 euros, cómo calcularía la minoración de la casilla número 13? gracias.

    • Ana Docabo 11 abril, 2016 at 4:01 pm - Reply

      Hola. Si en el 2015 no realizaste ninguna actividad económica, tus rendimientos netos para ese ejercicio son 0€, por lo tanto, aplicando la tabla, la minoración sería de 100€ para los 4 trimestres del 2016.
      En las instrucciones del modelo se indica “En el supuesto de que en el ejercicio anterior no se hubiese ejercicio actividad económica alguna, se considerará que la cuantía de los rendimientos netos del ejercicio anterior son cero.”

  139. Martha Morales 8 abril, 2016 at 6:13 pm - Reply

    Hola Soy autónoma, alquilo un apartamento turístico, durante el primer trimestre he dado servicio a unos huéspedes que vienen a través de una página web, esta página recibe el pago de los huéspedes y luego me paga a mi. esta vez el pago del primer trimestre me lo envió a inicio del mes de abril, (el 02/04/2016, exactamente), pero yo ya di el servicio de alojamiento entre enero a marzo). Mi pregunta es, que si los ingresos y la factura que me cobra la web por gestión los puedo meter en el primer trimestre o ya debo meterlos en el segundo trimestre.
    Muchas gracias de antemano por tu respuesta

    • Ana Docabo 10 abril, 2016 at 11:54 am - Reply

      Hola. En relación al trimestre en el que debes imputar los ingresos y gastos, no estando en el criterio de caja (lo cual es una opción que hemos explicado en otra entrada de este blog), siempre debes de aplicar el “principio de devengo”, es decir, cuando se presta el servicio.
      En la práctica, en tu caso, el ingreso: en el 1T, en relación al gasto: en el trimestre que corresponda a la fecha que aparezca en la factura que te envía la página Web.
      Ahora bien, antes de plantearte cuándo incluir el ingreso/gasto en tu 130, deberías plantearte si debes o no presentar esta operación en tu 130.
      Me explico, por los datos que me facilitas, lo más seguro es que esos rendimientos que vienen del alquiler deban ser clasificados como rendimientos de capital inmobiliario; por lo tanto no van al 130, donde solo se declaran rendimientos de actividades económicas, sino en el modelo 100 del año que viene.

      • Martha Morales 10 abril, 2016 at 3:43 pm - Reply

        Hola Javier, Gracias por tu respuesta, efectivamente es un rendimiento por actividad, ya que es un apartamento turístico, por tanto iría en el 130, imagino. Me has aclaro que aunque el pago me lo haya realizado la web en abril se podría declarar en el primer trimestre ya que en estos meses es cuando se dio el servicio a los huéspedes. Y también me queda claro que respecto a los gastos es diferente, la factura debe ir en el trimestre correspondiente a la que fue generada, en mi caso en el segundo. Es asi.. ¿verdad?
        Muchas gracias otra vez

      • Martha Morales 10 abril, 2016 at 3:45 pm - Reply

        Perdón ..Gracias Ana por responderme.. escribí las gracias a Javier pensando que era él quien me había contestado.. Otra vez disculpa y Dar las gracias a Ana!!!!

  140. Anna 6 abril, 2016 at 9:47 am - Reply

    Si en el modelo 130 del primer trimestre la casilla 7 del pago fraccionado me sale negativa cómo lo plasmo en el segundo trimestre? La casilla 5 del 2T siempre sumará unicamente los importes positivos. Entonces esa cantidad negativa de la casilla 7 del 1T se pierde?
    Por otro lado, si el resultado de la autoliquidación me da -100, tengo que marcar la casilla “A deducir en los siguientes pagos fraccionados”? o la casilla “Autoliquidación negativa?”
    Por último, el resultado negativo de la autoliquidación del 1T se indicará en la casilla 15 del 2T?
    Muchísimas gracias por su gran ayuda.

    • Anna 6 abril, 2016 at 10:26 am - Reply

      Una questión más, la minoración de la casilla 13, toma como referencia el año anterior, el trimestre anterior, o cada año empieza de nuevo?
      Muy agradecida por su increíble ayuda y página.

    • Ana Docabo 6 abril, 2016 at 4:13 pm - Reply

      En relación a la casilla 07, ésta no implica ningún derecho de crédito con la AEAT, por lo tanto no trasladar su importe negativo a la 05 del periodo siguiente no supone perder ningún derecho. Ten en cuenta que su importe se traslada a la casilla 12, la cual no puede ser nunca negativa. Piensa, además, que si la casilla 05 admitiera los importes negativos de la 07 te supondría un importe mayor de pago fraccionado (ya que se trata de una casilla que resta). La razón de que estas casillas funcionen así es porque en cada trimestre siempre estás arrastrando la información desde el 01 de enero del ejercicio a liquidar.
      En relación a la opción “A deducir en …”, es la opción adecuada cuando el importe de la casilla 19 es negativo (en tu caso -100) y siempre que se trate de los periodos 1T, 2T o 3T (en el 4T, al ser el último, procedería marcar “Autoliquidación negativa”.
      A la casilla 15 del 2T llevarás el importe negativo de la casilla 19, pero con una matización: la casilla 15 nunca podrá ser mayor que la 14 (y si la 14 resultara negativa, se igualará a 0).

      • Anna 6 abril, 2016 at 5:23 pm - Reply

        Muchas gracias por la respuesta! Todo claro.
        La minoración de la casilla 13 toma como referencia el “ejercicio anterior”. Se refiere al año anterior, trimestre anterior, o empieza con el año?
        Resulta que el año anterior ingresé más cantidad, pero este año no voy a llegar a los rendimientos netos de 10.000€.
        Muchas gracias de nuevo

        • Ana Docabo 8 abril, 2016 at 6:11 am - Reply

          🙂 se refiere siempre al año anterior. En relación al 2016, no podrás aplicarte la minoración; sin embargo en la renta del 2016 (la que presentarás en mayo de 2017) tendrás derecho a una reducción adicional (por rentas inferiores a 12.000 – se trata de una reducción que aplica automáticamente el PADRE a los empresarios o profesionales en directa).

  141. Juan D. 4 abril, 2016 at 6:38 pm - Reply

    Hola, ¿sigue valiendo este asistente del modelo 130 para el ejercicio 2016?.

  142. Anna 3 abril, 2016 at 8:13 pm - Reply

    Buenas,

    Puedo poner gastos del primer trimestre en el modelo 130 del segundo trimestre?

    Muchas gracias!

  143. ignacio rodriguez 19 marzo, 2016 at 9:50 am - Reply

    buenos días:
    existe alguna modificación del modelo 130 en el ejercicio 2016?.He estado mirando pero no he encontrado nada
    atentamente
    nota:Os envio una nota de agradecimiento por el asistente para el calculo del mod.130 asi como las respuestas a los comentarios

    • Javier Calvo Salve 20 marzo, 2016 at 3:50 pm - Reply

      Hola, gracias por tu comentario. Efectivamente no se ven cambios a la vista por lo que lo dicho para el 2015 sirve para el 2016. No olvides que con el cambio de ejercicio empezamos de cero, así las cantidades negativas que se hayan generado en el último periodo del 2015 no deben ser tenidas en cuenta para el 2016.

  144. GINA 13 marzo, 2016 at 7:43 pm - Reply

    Buenas tengo unas dudas, acabo de darme de altacomo profesional y estoy haciendome las declaraciones mod. 130 pero por los ingresoso que tengo y los gastos me salen en todos los tromestres en negativo -100. La casilla 07 de la primera declaracion 2ºtrm me salio en negativo y al completar la del 3º trm no me deja especificarlo con negativo. Lo tengo que poner o solo los importes en positivo se pueden especificar.
    Gracias,

    • Javier Calvo Salve 14 marzo, 2016 at 8:13 pm - Reply

      Hola. Solo importes positivos. Las instrucciones del modelo dicen lo siguiente: Casilla 05. Haga constar en esta casilla la suma de las cantidades positivas consignadas en la casilla 07 de las autoliquidaciones, modelo 130, correspondientes a los trimestres anteriores del mismo ejercicio, minorada en el importe de la suma de las cantidades consignadas en la casilla 16 de las citadas autoliquidaciones. No se computarán las cantidades negativas consignadas en la casilla 07 de las autoliquidaciones correspondientes a los trimestres anteriores.

  145. Adodj 27 enero, 2016 at 1:03 pm - Reply

    Mi saludo y gratitud por vuestro blog y por esta entrada en particular. Es un alivio encontrar profesionales tan cualificados y generosos con su tiempo y saber. El “simulador” del modelo130 es una idea genial.

    En mi caso, estaba buscando información sobre los gastos de difícil justificación, que desconocía hasta ahora. He introducido mis datos y este 5% ha salido sumado a los gastos y restado del total anual del rendimiento neto. Mi duda es ¿para el ejercicio 2016 he de introducirlo como gasto en cada trimestre, restándolo del rendimiento neto previo del trimestre en cuestión? Ahora el simulador lo ha restado del rendimiento neto previo acumulado desde el día 1 de enero. Pero si lo hiciera así en cada período, al final del año, habría restado el 5% varias veces en los primero trimestres. Si me lo pudieran aclarar, me sería de gran ayuda.

    Muchas gracias de antemano.

    • Javier Calvo Salve 27 enero, 2016 at 11:06 pm - Reply

      Gracias por tu comentario.
      Los gastos de difícil justificación deben calcularse según los ingresos y gastos declarados en cada trimestre (los cuales se acumulan siempre desde 01 de enero), declarándose con el resto de gastos en la casilla [02]. Te pongo un ejemplo:

      • Facturación de 01-01 a 31-03: 1.000 – Gastos = 500
      • Facturación de 01-04 a 30-06: 2.500 – Gastos = 1.500
      • Facturación de 01-07 a 30-09: 500 – Gastos = 2.500
      • Facturación de 01-10 a 31-12: 1.500 – Gastos = 100

      Los gastos de difícil justificación que corresponderían a cada trimestre serían:

      • Primer trimestre: 5% (1.000 – 500) = 25
      • Segundo trimestre: 5% (3.500 – 2.000) = 75
      • Tercer trimestre: 4.000 – 4.500 = al haber pérdidas los gastos de díficil justificacion son 0
      • Cuarto trimestre: 5% (5.500 – 4.600) = 45

      En el ejemplo, los gastos de difícil justificación del ejercicio finalmente ascenderán 45 € ya que su cálculo se rehace a cada trimestre, y son los que se incluirían en la declaración de la renta para ese año. Ojo, porque estos gastos de difícil justificación se calculan automáticamente por el programa PADRE (página 05 – casilla[116]), por lo que no sería necesario informarlos expresamente.

  146. Daniel 26 enero, 2016 at 1:02 pm - Reply

    Hola Javier,

    Tengo una duda acerca de la inclusión o no en el modelo 130 de los costes de la seguridad social de un autónomo. Te explico la situación, este autónomo tiene contratadas a dos personas con contrato de formación, por lo que las cuotas de la seguridad social se las devuelven en lugar de pagarlas. Debo tener en cuenta estos gastos que nunca llega a pagar e incluirlos como gastos físcalmente deducibles?

    Muchas gracias por tu ayuda.

    • Javier Calvo Salve 27 enero, 2016 at 7:57 pm - Reply

      Hola Daniel,

      Lo más práctico es que no los incluyas, me explico:

      Si computas esas cuotas de la seguridad social como gastos (restando de tu rendimiento neto), también deberías incluir su devolución en concepto de subvención (sumándose a tu rendimiento neto).

      Lo más sencillo es que, en la medida que dichas bonificaciones se hacen efectivas a través de una reducción en las cuotas a la Seguridad Social a cargo de la empresa, dicho importe minore el gasto ocasionado por este concepto.

      Te facilito un link del ICAC donde puedes contrastar este razonamiento aplicado a los empresarios que deben llevar su contabilidad ajustada al Código de Comercio (cierto es que los autónomos no suelen estar obligados a llevar contabilidad, sin embargo las normas contables bien pueden orientarnos a la hora de determinar cómo proceder).

      Un saludo.

  147. CLAYMAR31 22 enero, 2016 at 10:15 am - Reply

    Buenos Días Javier,

    Las operaciones intracomunitarias (entregas y adquisiciones) , que en modelo 303 se autorepercute el iva, cómo he de añadirlas en el 130, cómo ingreso y gasto para ambos casos, o sólo como ingreso o sólo como gasto dependiendo si es compra o venta?. Gracias.

    • Javier Calvo Salve 22 enero, 2016 at 9:08 pm - Reply

      Hola. Debes incluir las operaciones intracomunitarias como ingreso si es una entrega y como gasto si es una adquisición.

  148. CLAYMAR31 21 enero, 2016 at 5:15 pm - Reply

    Entendido Javier, muchas gracias.

    Un saludo.

  149. CLAYMAR31 20 enero, 2016 at 8:59 pm - Reply

    Muchas gracias Javier. La verdad que me parece muy interesante, útil y actual vuestra web. Solucionadas las diferencias por el 5% de gastos de difícil justificación, y porque el rendimiento neto es un poco más que 9001, y por lo tanto la cuota a deducir es menor a 100€, aunque el formulario con las cantidades correctas deja 100€, eso sí que no sé a qué se debe. Y mi última pregunta: Si en un trimestre me he olvidado de poner un ingreso (proveniente de una factura de una operación intracomunitaria), puedo colocarla en el último trimestre?. Y cómo la coloco tantas veces como no se ha acumulado o sólo una vez en este trimestre?. Gracias otra vez por adelantado. Un saludo.

    • Javier Calvo Salve 21 enero, 2016 at 4:32 pm - Reply

      Hola,

      Debes incluirla en el último trimestre solo una vez. Piensa que las casillas de ingresos, gastos y retenciones se calculan, en cada trimestre, siempre desde el 01 de enero del ejercicio a liquidar hasta el último día del trimestre a liquidar (31/03 para el 1T – 30/06 para el 2T – 30/09 para el 3T y 31-12 para el 4T).

      Esto quiere decir que en este 4T acumularás todos los ingresos del año, todos los gastos y todas las retenciones, da igual lo que hayas incluido o no en los periodos anteriores.

      Entiéndelo de esta manera: para las casillas 01, 02, 03, 04 y 06 de cada trimestre se hace sin tener en cuenta lo hecho en los anteriores, como un borrón y cuenta nueva.

  150. Maribel 20 enero, 2016 at 11:32 am - Reply

    Buenos días,
    muchísimas gracias por este post! me ha resultado de gran ayuda! mi duda es, estoy rellenando el cuarto trimestrem y es la primera vez que lo relleno. He tenido muy pocos ingresos, y sólo en tres facturas, en las que no me he retenido el IRPF, entonces en la casilla 6 pongo 0, ¿está bien así?, y por otro lado, incluyendo 100 en la casilla 13 me sale la declaración negativa. ¿lo estoy haciendo bien?
    Muchísimas gracias.
    Un abrazo.

    • Javier Calvo Salve 20 enero, 2016 at 4:34 pm - Reply

      Hola, nos alegra mucho que te haya servido de ayuda.

      En principio, por lo que describes, parece estar bien. Si el 20% de tus rendimientos (positivos) es inferior a 100€ es normal que la declaración resulte negativa.

  151. CLAYMAR31 19 enero, 2016 at 10:54 pm - Reply

    He visto que el formulario es el 130 para profesionales, cambia mucho para un formulario de autónomos no profesionales?. Quizás de ahí las pequeñas diferencias de resultado. Gracias.

    • Javier Calvo Salve 20 enero, 2016 at 4:31 pm - Reply

      Aunque el post está previsto para profesionales, la calculadora usa criterios de cálculo que serían válidos para cualquier actividad aun cuando sea empresarial. Si me indicas los importes que calculas para cada casilla quizás pueda ayudarte.

  152. CLAYMAR31 19 enero, 2016 at 10:05 pm - Reply

    Buenas noches. Entiendo que cuando dice Casilla [03] del último periodo del 130 presentado en el ejercicio anterior, se refiere a la casilla 03 del 2014 del 4T, es correcto?. Las Casillas [14] si son negativas del 130 del 1T y 2T y Casillas [15] del 130 del 2T, se han de poner las negativas con el signo de – , imagino que sí , pero por aclararme porque entre el formulario y mi excel hay unas pequeñas diferencias y quiero ver porque pueden ser. Porqué el formulario modifica los gastos que uno detalla al principio?. Gracias.

    • Javier Calvo Salve 20 enero, 2016 at 4:29 pm - Reply

      Hola,

      Efectivamente, es la casilla [03] del 4T del 2014.

      En relación a las casilla [14], no importa el signo que le pongas ya que opera con su valor absoluto (para evitar problemas). La casilla [15] en el modelo 130 no puede ser negativa por lo que deberías ponerla con el mismo signo (+).

      En relación a los gastos, a los que introduces manualmente se le adicionan los gastos de difícil justificación que se cuantifican en un 5% de la diferencia (positiva) entre ingresos y gastos.

  153. Mayte 18 enero, 2016 at 11:07 am - Reply

    Tengo el mismo problema con la deducción por inversión en vivienda habitual de la casilla 16.
    ¿Podría sumar en dicha casilla todas las cantidades no deducidas de los trimestres anteriores?

    • Javier Calvo Salve 19 enero, 2016 at 8:48 pm - Reply

      En el caso de la deducción por inversión en vivienda habitual se calcula con la fórmula:
      2% casilla [03], con el límite de 660,14 euros anuales.
      Para evitar problemas yo no me saldría de esta fórmula.

  154. Mayte 18 enero, 2016 at 11:01 am - Reply

    Hola,
    Estoy rellenando el 4T del modelo 130. En los trimestres anteriores no he incluido los 100 euros por deducción a que se refiere el artículo 110.3 c) del Reglamento del Impuesto porque no me había dado cuenta. Al no haber realizado actividades económicas en el año 2014 entiendo que puedo deducírmelos.
    ¿Puedo meter los 400 euros éste último trimestre o sólo puedo incluir 100 ?
    Muchas gracias.

    • Javier Calvo Salve 19 enero, 2016 at 8:43 pm - Reply

      Hola,
      Incluye únicamente 100€ en la casilla [13], el resto de la minoración podrás aplicarla en la declaración de la Renta (modelo 100) si finalmente cumples los requisitos para ello.

      • Hans Geluk 20 junio, 2016 at 9:05 pm - Reply

        Hola Javier,

        Muy bueno este blog.

        Me gustaría saber en qué casilla de la Renta se pone la minoración de 400€. La puse bien en la casilla 13 del modelo 130 (100€ cada trimestre), pero al hacer la declaración anual no sé en qué parte del modelo 100 la puedo poner. He buscado por todo Internet y en el manual de Hacienda, pero no lo encuentro.

        Y sin ánimo de abusar… una consulta adicional: si empecé la actividad profesional en mayo 2015, tengo derecho a 400 euros igualmente, o solo por los trimestres que he estado en activo? Por otros comentarios en este blog he visto que no se prorratea, pero entonces no sé si me tocan 3 trimestres x 100, o los 400 en su totalidad.

        Muchas gracias y saludos,
        Hans

        • Ana Docabo 22 junio, 2016 at 4:15 pm - Reply

          Hola,
          La minoración en el modelo 130 no se traslada al modelo 100.
          Sin embargo sí existe un equivalente a la minoración de 400€ del modelo 130 y se encuentra en la casilla [123] de la página 05 del modelo (si estás en estimación directa). Se trata de una reducción al rendimiento de actividades económicas que calcula automáticamente el PADRE.
          Se calcula siempre y cuando tus rendimientos totales del 2015 queden por debajo de 12.000, y pueden ir desde los 1.620 a los 3.700.
          Tiene dos grandes diferencias en relación a la minoración, primero la cuantía ya que al restarse de la base, y no de la cuota, su importe es más cuantioso y la segunda es que no tiene en cuenta los rendimientos de las act. económicas del año anterior si no los totales del 2015.

  155. Cristina 17 enero, 2016 at 12:33 am - Reply

    Gracias, Javier.
    Me ha surgido otra duda, si eres tan amable de aclarármela también… Entiendo que en el 303 no podré deducirme el IVA de aquellos gastos de los que sólo tengo factura simplificada. Esto así, podría deducirme el importe íntegro de esos mismos recibos (base imponible + IVA) en el 130?¿O bajo ningún concepto se incluyen IVAs en el 130?

    • Javier Calvo Salve 17 enero, 2016 at 10:51 pm - Reply

      Si la factura simplificada no incluye tus datos personales, efectivamente no podrás deducirte el IVA soportado que pudiera corresponderle. Sí podrás considerar ese IVA como gasto para el IRPF (130-100), simplemente conserva esa factura a efectos de poder justificar ante la AEAT el gasto realizado.

  156. Ismael 15 enero, 2016 at 12:42 pm - Reply

    Buenos días:

    Primeramente, pedir perdón por mi ignorancia. Inicié la actividad como profesional en 2015. Mi volumen de facturación es muy reducido ya que también trabajo por cuenta ajena. Le he realizado un trabajo a un autónomo y, por lo que he leído en el post, podría aplicar un IRPF del 7%. Mi duda es: en la declaración trimestral, ¿en qué casilla habré de consignar que el autónomo me ha retenido ese 7%?¿En la [6]?

    Otra pregunta.. Yo no tengo actividad todos los trimestres. En el caso de que en un trimestre que sí tenga actividad me incluya las deducciones de las casillas [2] y [13], ¿habré de consignar las cifras que he puesto en ese trimestre en los siguientes sin actividad?

    Muchas gracias y un saludo.

    • Javier Calvo Salve 19 enero, 2016 at 8:26 pm - Reply

      Efectivamente, durante los ejercicios 2015-2017 podrás aplicar un 7% (salvo cambio normativo), siempre y cuando no hubieras ejercido ninguna actividad profesional en el 2014. La AEAT podría exigirte una comunicación firmada por tu cliente en la que pongas en su conocimiento que la retención es de un 7% por estar en tus primeros años de actividad. La casilla del 130 donde se declaran es la [06] como bien dices.
      En relación a los trimestres en los que no realizas la actividad, al ser este un impuesto acumulativo, los importes de ese trimestre sin actividad correspondientes a ingresos, gastos y retenciones serán semejantes al del último trimestre presentado en el que sí la haya habido. Además debes tener en cuenta que en la casilla [05] acumularán todos las casillas [07] positivas de los trimestres anteriores menos la casilla [16].
      Parece un lío pero la calculadora puede ayudarte…

  157. Cristina 14 enero, 2016 at 4:31 pm - Reply

    ¿La minoración de 100EUR regulada por el art 110.3.c se prorratea en caso de haber iniciado actividad en mitad del trimestre? Es decir, me debo deducir sólo 33,3 EUR y no los 100 EUR íntegros si inicié actividad en diciembre?
    ¿Durante todo el 2016, para saber si puedo aplicarme la minoración, tomaré como referente los rendimientos netos de todo el 2015, o los rendimientos netos del trimestre previo? Es decir, en junio sólo podré deducirlos si la casilla 3 del T1 es igual o inferior a 12000EUR?
    Y por cierto, muchas gracias por esta web y tus buenas explicaciones. Ojalá los funcionarios de la AEAT respondieran tan didácticamente como vosotros.

    • Javier Calvo Salve 14 enero, 2016 at 9:22 pm - Reply

      Gracias por tu comentario. La minoración NO se prorratea. Para el 2016 tendrás en cuenta los rendimientos netos del 2015, sin tener en cuenta la evolución de tu negocio a lo largo del 2016. Tener en cuenta los rendimientos netos del propio ejercicio se hacía con la antigua deducción por act.económicas, pero este tema ya está derogado y sustituido por esta minoración.

  158. Celes 14 enero, 2016 at 1:13 am - Reply

    Me di de alta en enero de 2015. En el 1 T , al no tener apenas actividad puse 0 en el total. En el 2 T, por error, pues no incluí ninguna deducción, salió a ingresar 16 €. En el 3 T deduje 100 € y me salió liquidación -100 ” a deducir “. ¿ Puedo en este último trimestre deducir en la casilla 2 las cuotas de S.S. de todo el año ? ¿ y los 300 € que también tengo pendientes de restar ?
    Gracias

    • Javier Calvo Salve 14 enero, 2016 at 9:14 pm - Reply

      Sí puedes deducir las cuotas SS de todo el año. En relación a la reducción, solo podrás descontar los 100€ correspondientes al 4T (casilla 14) mas los 100€ que solicitaste a deducir en el periodo anterior (casilla 15).

  159. Juan 8 enero, 2016 at 7:08 pm - Reply

    Hola Javier. Llevo 20 años como profesional trabajando siempre con facturas con retención y nunca he rellenado el modelo 130. El problema es que ahora facturo a empresas extranjeras, dentro de la UE y no llego al 70% de ingresos con retención, nunca se cuando va a superar el 70 o no, depende de los años, En 2015 no lo he superado así que tengo que hacer pagos a cuenta, la pregunta es, si es necesario hacer modificación en el 036 o simplemente este año hago pagos a cuenta y luego veo como va el 2016 o es obligatorio hacer la modificación de datos censales.
    Gracias

    • Javier Calvo Salve 9 enero, 2016 at 4:46 pm - Reply

      Hola.
      Si en el 2015 tus ingresos sometidos a retención no superan el 70% debes presentar declaración censal para darte de alta en esa obligación fiscal en el 2016, que deberá permanecer en alta los 4 trimestres del 2016. Si finalmente en 2016 acabas teniendo ingresos sometidos a retención en cantidad suficiente podrás darte de baja para el 2017.

  160. Sandra 27 noviembre, 2015 at 3:58 pm - Reply

    La deducción anterior, la del artículo 80bis, se ha de calcular todos los trimestres? o calculo en el trimestre 1 y si tengo < 12.000 euros aplico lo que dispone el artículo, para todos los trimestres? y con la nueva deducción del 110.3? gracias

    • Javier Calvo Salve 27 noviembre, 2015 at 6:17 pm - Reply

      En ambas se calcula trimestre a trimestre.
      La del 80bis tenía la peculiaridad de que se calculaba sobre la estimación de rendimientos del propio ejercicio por lo que en el trimestre en el superabas el limite de 12.000 dejabas de poder aplicarla

  161. Daniel 18 noviembre, 2015 at 12:23 pm - Reply

    Hola Javier,

    Tengo una duda, he realizado mi modelo 130 trimestral desde comienzos del año, no tengo la obligación de hacerlo ya que me retienen en todas mis facturas, pero como es mi primer año de actividad me retienen un 7% actualmente, por lo que me recomendaron que lo hiciera porque así la declaración de la renta me saldría mejor.

    He incluido como gastos un mobiliario que he comprado para mi actividad, pero creo que debería haber incluido la amortización del mobiliario, ¿es correcto? ¿cómo podría corregir esta situación?

    Un saludom

    • Javier Calvo Salve 22 noviembre, 2015 at 9:30 pm - Reply

      Hola.
      Efectivamente, el mobiliario se trataría de un inmovilizado por lo deberías ir deduciendo su importe a través de su amortización. Estado en directa simplificada te correspondería un coeficiente máximo del 10% anual.
      Sin embargo este porcentaje podría verse aumentado si aplicas alguna ventaja fiscal de las que corresponden a las empresas de reducida dimensión, dependiendo de cuestiones como: si se trata de un bien nuevo, su valor…, por ejemplo:

      • Si el valor unitario de los bienes adquiridos es inferior al 300€ (y la inversión total está por debajo de 25.000€) y son bienes nuevos, podrías aplicarte el porcentaje que quisieras. Es decir, podrías amortizar de una sola vez, lo que querría decir que no has hecho nada incorrecto (ojo! sin olvidar poner el importe de esta amortización el la casilla correspondiente en el modelo 100 del IRPF que presentarás para el 2015).
      • Si no cumples el límite del valor unitario de 300€, y siempre para elementos nuevos, podrías aplicarte un coeficiente máximo del 20% (es decir, multiplicar por 2 el coeficiente de tablas).

      Ambos incentivos se encuentran regulados en la Ley del impuesto de sociedades vigente a partir del 1 de enero de 2015(art. 101 y siguientes).
      En el primer caso no necesitarías modificar nada de lo presentado a la AEAT. Para el resto de supuestos, lo más sencillo es que lo soluciones en el 4T (recuerda que es acumulativo), computando nuevamente los gastos desde 1 de enero, pero esta vez utilizando la amortización que corresponda al mobiliario.
      Espero haber aclarado tus dudas.

  162. Juan Aguado 11 noviembre, 2015 at 7:34 pm - Reply

    Buenas,

    Durante los tres primeros trimestres del año he ejercido una actividad profesional bajo el epígrafe del IAE 899. Aplicaba retención en facturas y no presentaba el Modelo 130. A partir de Octubre me di de baja en ese epigrafe y ahora estoy dado de alta en el 973.1 de Actividades Empresariales, por lo que estoy obligado a presentar el Modelo 130. A mis clientes ahora les he comunicado que no aplicaré retención en facturas y que presentare el Modelo 130.

    Mi duda es la siguiente, al ser el modelo 130 acumulativo, ¿tengo que tener en cuenta en este modelo 130 a presentar en Enero todos los ingresos y gastos deducibles desde principio de año o sólo los de este trimestre que es el primero en el que estoy obligado a presentar el modelo? y por último, en el caso de que algun cliente durante este trimestre me aplique retención en la factura ¿se podrán referenciar en la casilla 06?

    Ya supongo que a partir del año que viene cada trimestre será acumulativo.

    • Ana Docabo 14 noviembre, 2015 at 4:41 pm - Reply

      En tu modelo 130 debes incluir todos los ingresos, gastos y retenciones desde principio de año en todas las actividades que hayas realizado en el ejercicio.
      En relación a las retenciones, si la actividad es empresarial y alguno de tus clientes erróneamente te retiene, deberías intentar solucionarlo con el cliente. En teoría los empresarios no tienen ninguna fórmula legal para aplicar una retención superior a la establecida en la normativa del IRPF.

  163. Man 23 octubre, 2015 at 8:28 am - Reply

    En mi declaracion censal, hace casi un año no se marco la casilla del pago fraccionado. Nunca he emitido una factura con retención dado que todas las he emitido a particulares. ¿Estoy haciendo algo mal? Nunca he recibido ninguna notificación de hacienda.

  164. Man 22 octubre, 2015 at 10:09 pm - Reply

    Buenas noches:
    En mi declaracion censal, hace casi un año no se marco la casilla del pago fraccionado. Nunca he emitido una factura con retención dado que todas las he emitido a particulares. Y nunca hechonun modelo 130. ¿Estoy haciendo algo mal? Nunca he recibido ninguna notificación de hacienda.

    • Javier Calvo Salve 24 octubre, 2015 at 8:16 pm - Reply

      Si realizas una actividad económica deberías haber dado de alta la obligación de presentar el 130 y por tanto deberías haber presentado los correspondientes 130.
      Hacienda no se ha dado cuenta de esto precisamente por no haber dado el alta en el 036.
      En el futuro deberías corregir esta situación (por ejemplo dándote de alta en el 2016) y cruzar los dedos para que la AEAT no se dé cuenta.
      Si quisieras presentar ahora todos los pagos fraccionados del 2015 que se quedaron sin presentar te va a salir: por cada 130 negativo o a cero pagarías una sanción de 75€, en caso de ser un 130 a pagar te pasarían un recargo del 5% para el 3T, del 10% para el 2T y del 15% para el 1T.

  165. Paco 22 octubre, 2015 at 8:06 am - Reply

    Buenos días. Mi pregunta es la siguiente: fuí autónomo desde febrero hasta julio de este 2015. Las últimas facturas las presenté en julio antes de darme de baja. Presenté el 130 del 1T y 2T. Pero como ya no estoy de autónomo se me ha olvidado presentar el del 3T y ha pasado la fecha. ¿Se puede presentar fuera de fecha?
    Gracias

    • Javier Calvo Salve 22 octubre, 2015 at 8:35 pm - Reply

      Se puede presentar, y de hecho deberías presentar… a la AEAT no se le escapa ningún despiste en el calendario fiscal. Sin embargo debes tener en cuenta que te va a tocar pagar una sanción o un recargo, dependiendo del resultado del 3T.
      Si resulta cero o negativa: 100€, que quedarían en 75€ si pagas en plazo.
      Si resulta una cantidad positiva, un recargo del 5% de esa cantidad… Pero ojo! Siempre que presentes dentro de los tres meses siguientes, si esperas mas ese recargo va aumentando.
      Tu presentarías el 130 y la AEAT ya se encargará del resto…

  166. Noelia 20 octubre, 2015 at 4:42 pm - Reply

    Buenas tardes, tengo dos dudas en cuanto al modelo 130:
    1.- En los gastos desde el 1de enero (incluidas amortizaciones) se incluye el 2% de gastos de difícil justificación ?
    2.- Casillas [07] – Casillas [16] del 130 del 1T y 2T—-> Esto no lo entiendo nada, quiere decir la casilla 7 del 1T – casilla 16 del 2T???

    Gracias por adelantado, por favor, contestad en cuanto podais, voy al límite de tiempo

    • Javier Calvo Salve 20 octubre, 2015 at 6:43 pm - Reply

      Supongo que estas usando la calculadora…: a la primera pregunta, no, no debes incluir los gastos de difícil justificación, ya los calcula ella.
      A la segunda, coge el 130 del 2T toma el valor de la casilla 07 y réstale el valor de la casilla 16.

    • Javier Calvo Salve 20 octubre, 2015 at 6:49 pm - Reply

      Haces lo mismo para el 1t y después sumas ambas cantidades.

  167. pilar 19 octubre, 2015 at 10:10 am - Reply

    Soy autonóma el año pasado mi rendimiento neto fue inferior a 9000 €, con lo que me podría deducir los 100 € en cada trimestre. La cuestión es que en el 1 y 2 T que me salia a pagar no me deduje porque no lo sabía. En este trimestre el resultado me sale negativo y no se si ponerlo o no . En el próximo trimestre mis ingresos y los gastos no variaran porque estoy de baja. Quisiera saber si conviene ponerlo en este trimestre la deducción o que pasa si no lo pongo. Y si en las que la de los trimestres anteriores que no lo puse las podría solventar. Gracias

    • Ana Docabo 19 octubre, 2015 at 8:46 pm - Reply

      No pasaría nada por no poner esta reducción. En el 3T podrías poner los 100 € en la casilla 13 aunque, si el 4T también resulta negativo, de poco te va a servir.
      En tu declaración de la Renta del 2015, si mantienes un nivel en todos tus ingresos inferior a 12.000€, podrás aplicarte una reducción sobre el rendimiento neto de tu actividad económica.

  168. Puri 15 octubre, 2015 at 5:21 pm - Reply

    Buenas tardes,

    Los dos trimestres anteriores he cumplimentado el modelo 130 pues no llegaba al 70% de mis facturas con retención. En este tercer trimestre, todas han tenido la retención por lo que superaría el 70%, aún así, también tengo que rellenar este trimestre o no sería necesario?

    Muchas gracias.

    • Javier Calvo Salve 15 octubre, 2015 at 10:21 pm - Reply

      Mientras no te des de baja de la obligación de presentar el modelo 130 en un 036, debes presentarlo.
      Personalmente, salvo que tengas claro que todas tus facturas estarán sometidas a retención y que el 2015 sea tu primer año de actividad, esperaría al año 2016 para solicitar la baja (si finalmente más del 70% de los ingresos se someten a retención), pero solo por una cuestión practica… evitando tener que estar pendiente del tema en el 4T-2015 y en 1T-2016.
      Si el primer año de actividad es anterior a 2015, necesariamente tendrás que esperar a 2016 para solicitar la baja…

  169. ABM 13 octubre, 2015 at 5:21 pm - Reply

    Hola!, tengo varias dudas….
    En estimación directa simplificada el Modelo 130 tanto en el 1T como 2T , en la casilla 03 me salen negativo, pero en la casilla 13 no le he puesto 100 ( mis ingresos son inferiores a 9000 en los trimestres) Cómo lo puedo arreglar??? En el 3T pongo 300? o mejor no hacer nada este año y arregarlo en el M.100?
    Por otra parte en el 1T he deducido un gasto que no me corresponde, al ser acumulativo, lo arreglo en el 3T??? Muchas gracias.

    • Javier Calvo Salve 15 octubre, 2015 at 10:09 pm - Reply

      En la casilla 13 del 3T yo pondría 100€, como tú dices en el modelo 100 podrás arreglarlo cuando apliques la correspondiente reducción. Ojo! Me dices que tus ingresos en los trimestres son inferiores a 9000; sin embargo no olvides que, para la reducción de la casilla 100 lo que se tiene en cuenta son los rendimientos netos del 2014 (casillas 118, 143 o/y 171 del modelo de declaración de IRPF-2014).
      En relación al gasto, tienes razón, computa los gastos desde en 1 de enero a 30 de septiembre sin incluir el erróneo.
      Un saludo.

      • ABM 19 octubre, 2015 at 6:04 pm - Reply

        Muchas gracias por la respuesta!

  170. Patricia 5 octubre, 2015 at 11:17 pm - Reply

    Estoy intentando rellenar el modelo 130 para este 3T, ¿que puedo hacer si en el 2T del modelo 130 me olvide rellenar la casilla 5 siendo + (la casilla 7 del 1T)? Aunque me cambian un poco los números me sigue saliendo a deducir.

    Gracias por la ayuda.
    Un Saludo

    • Javier Calvo Salve 6 octubre, 2015 at 8:00 am - Reply

      Hola. No te preocupes, primero porque el error no perjudica a la AEAT (esto no te va a generar problemas con ella) y segundo porque el 130 es acumulativo, es decir, declaras todos los importes acumulados del año, por lo que cada trimestre regulariza los anteriores.

      Un saludo.

      • Patricia 6 octubre, 2015 at 1:39 pm - Reply

        Gracias
        Solo por confirmar que me ha quedado claro, en este 3T en la casilla 5 solo pongo el resultado del 2T( casilla 7), dado que es acumulativo, no sumo el del 1T debido al error cometido.

        Un Saludo

        • Javier Calvo Salve 6 octubre, 2015 at 2:11 pm - Reply

          La casilla 05 del 3T debes calcularla así:
          – IMPORTE I: Máximo (0, casilla 05 del 1T) + Máximo (0, casilla 05 del 2T).
          – IMPORTE II: Casillas 16 del 1T – Casilla 16 del 2T
          Casilla 05 = Máximo (0, IMPORTE I – IMPORTE II)

          El modelo 130 puede calcularse sin tener en cuenta los olvidos de periodos anteriores. Simplemente debes seguir las normas de cumplimentación de cada casilla (puedes ver las instrucciones del modelo pinchando aquí) y siempre teniendo en cuenta que ingresos, gastos y retenciones se acumulan desde el primer día del año.

          • carol 6 octubre, 2015 at 4:36 pm

            Buenas tardes, que datos hay que poner en el modelo 131 autonómo (módulos)??funciona cómo el modelo 130?

            gracias

          • Javier Calvo Salve 6 octubre, 2015 at 9:27 pm

            Hola

            El cálculo del rendimiento neto no tiene nada que ver con el modelo 130. Para calcular un 131 tendrías que consultar la Orden reguladora de módulos y ayudarte con el programa que facilita de AEAT en su Sede Electrónica.

            Si tienes alguna duda concreta puedes plantearla e intentaremos ayudarte… Pero si no tienes ni idea de cómo se calculan los módulos te aconsejo que acudas a un asesor fiscal.

          • Carol 6 octubre, 2015 at 9:45 pm

            Hola.se refiere al porcentaje q se aplica según el epígrafe ?eso lo tengo claro..la pregunta es..tengo el epígrafe 6639 vta ambulante.. En rendimiento neto ..se aplica el volumen de vtas e ingresos ?y no tengo personal asalariado.. Sólo yo..se aplica el 2%..me lo podría explicar..gracias

          • Ana Docabo 7 octubre, 2015 at 9:04 pm

            En módulos, para calcular el rendimiento neto, no se tienen en cuenta los ingresos y gastos reales que puedas tener. El rendimiento neto se calcula a partir de una serie de módulos que varían dependiendo del epígrafe de actividad en la que estés dada de alta.

            En el caso de tu epígrafe son tres los módulos que deben ser tenidos en cuenta: personal asalariado (que me dices que no tienes), el personal no asalariado (que sería 1, salvo que trabaje contigo tu cónyuge o hijos) y la potencia fiscal del vehículo que utilices para desarrollar tu actividad económica (si lo tienes).

            Si presumo que no tienes vehículo, tu rendimiento neto previo sería de 10.537,57€ anuales. Pero esto solo es el principio, dependiendo de más circunstancias tendrás que aplicarte una serie de coeficientes y reducciones y, tras aplicarlos, obtendrías el rendimiento neto. Es a este rendimiento neto al que aplicarías el 2% para llegar a la cuota trimestral.

            A esa cuota trimestral le descontarías las retenciones, la minoración del artículo 110.3.c, … con los mismos requisitos que el 130.

            Pinchando en este link podrás acceder al programa de ayuda de la AEAT para cumplimentar el modelo 131. Todas las definiciones y requisitos de módulos puedas consultarla en la Orden de módulos a la que puedes acceder pinchando aquí.

            Se trata de un tema complejo…

          • carolgarciapino@hotmail.com 8 octubre, 2015 at 9:07 am

            Muchas gracias , has sido de gran ayuda… Tengo otra duda, el coche con el que realizo la actividad , no está a mi nombre …es de mi novio,,pero lo utilizo para trabajar, puedo incluir el cvf en el 131?.

            muchas gracias

          • Ana Docabo 8 octubre, 2015 at 7:18 pm

            Sí debes incluirlo.

          • Carmen 19 octubre, 2015 at 4:03 pm

            el modelo 130 tanto del 1 como 2 Trimestre me ha salido a deducir por los 100 euros de la casilla 13. En ninguno de los dos modelos he rellenado la casilla 5, porque creí que al salir a deducir había que dejarlo en blanco. Esto es así?. Si no es así, puedo solucionarlo en este 3 trimestre?, cómo relleno la casilla 5?

          • Ana Docabo 19 octubre, 2015 at 8:52 pm

            Bien hecho (supongo que te refieres a la casilla 15). En el 3T podrás informar de 200 € (como máximo, recuerda que la casilla 15 nunca podrá ser superior a la casilla 14 – si la casilla 14 es inferior a 0, la casilla 15 = 0)

  171. Alberto 2 octubre, 2015 at 1:42 pm - Reply

    Hola,

    Al igual que el compañero del último comentario, inicié mi actividad como autónomo el pasado día 1 de Septiembre.

    Realizo actividad profesional y estoy obligado a presentar el 130, a pesar de que retengo en todas mis facturas (a empresas) me interesa avanzar trimestralmente el 5% de diferencia en el IRPF desde el 15% (factura) al 20% (mod.130) para que anualmente el “tortazo” en el D-100 no sea mayúsculo.

    El año pasado estuve en rég. General con unas rentas de 50k€ aprox.

    Este año (de enero a agosto) he estado también en rég. General con unas rentas del trabajo de unos 20k€ aprox.

    He facturado unos 4k€ en Septiembte y sin aplicar 5% de gastos de dificil justificación ni minoración 100€, por el balance entre ingresos y gastos + retenciones el 130 me sale unos 0,60 a pagar.

    La pregunta es: Puedo/debo aplicarme los 100€ de minoración? Este trimestre me ha salido esos 0,60€ a pagar pero preveo que el próximo trimestre la cantidad va a ser bastante mayor.

    Mi asesor (online, ya estoy mirando otras opciones) se limita a decirme que eso de el articulo 110 del reglamento no tiene nada que ver conmigo, a pesar de mi insistencia en obtener una explicación de si debo o no debo aplicar dicha minoración.

    Agradezco cualquier indicacion al respecto así como info a mi correo de vuestros servicios. Las respuestas que leo en esta web son totalmente entendibles y del estilo de las que yo necesito.

    Muchas gracias de antemano.

    • Ana Docabo 5 octubre, 2015 at 10:22 pm - Reply

      Por lo establecido en el artículo 110.3.c del Reglamento del IRPF, si en tu declaración del IRPF del 2014 no tenías rendimientos de actividades económicas, cumplirías con los requisitos para aplicarte esta minoración.

      La AEAT ha sido muy clara a este respecto; así, en las propias instrucciones del modelo, podrás leer: “En el supuesto de que en el ejercicio anterior no se hubiese ejercicio actividad económica alguna, se considerará que la cuantía de los rendimientos netos del ejercicio anterior son cero”.
      Al ser tu primer año de actividad, con todos tus ingresos con retención, podrías haber optado por no presentar el modelo 130 (previa comunicación mediante un 036) o incluso comunicar al retenedor que la retención te la efectúe al 7% en vez del 15% (artículo 95.1 del Reglamento del IRPF). Sin embargo comentas que quieres evitar una cuota demasiado elevada en el modelo 100 que presentarás en abril – junio 2016, quizás sea por eso que tu asesor prefiere no aplicarte esta minoración, ten en cuenta que se trata de una potestad del contribuyente no aplicarla aun cuando se tenga derecho a ella.
      Por otro lado, te adelanto que, con el nivel de rentas que tienes hasta el momento, en tu renta del 2015, no vas a tener derecho a aplicar ninguna reducción al rendimiento neto de tu actividad profesional.

      Saludos.

  172. Juan Carlos 9 septiembre, 2015 at 5:34 pm - Reply

    Buenos días. He iniciado mi actividad este 1 de Septiembre como nuevo autonomo. Solo le trabajo a una empresa ( entiendo que no he de presentar este modelo). Pero mi duda es que al iniciar mi actividad y la empresa retenerme un 7% en concepto de irpf si lo hiciese y calculara sobre el beneficio siempre me saldría negativo pues la empresa me retiene sobre la base imponible( siempre mayor). Muchas gracias de antemano.

    • Ana Docabo 12 septiembre, 2015 at 9:17 pm - Reply

      Efectivamente, si tu actividad es PROFESIONAL (ojo con esto!!) y trabajas únicamente para una empresa, todos tus ingresos están sometidos a retención por lo que superas el 70% exigido por el artículo 109, apartados 2 y 5 del Reglamento del IRPF y no estarías obligado a presentar el modelo 130.
      Si en tu alta censal (modelo 036) te dieras de alta en la obligación de presentar el modelo 130, al soportar retención en todos tus ingresos es posible que aquellos superen el 20% de tus beneficios; en ese caso tu “Pago fraccionado previo del trimestre” (casilla 07) del modelo (presumo que tu actividad es profesional) será negativo. Esto no significa que la AEAT te deba nada, ni tampoco que puedas compensar este importe negativo en periodos posteriores (lo único que se puede compensar de un periodo a otro es la reducción recogida en la casilla 13).
      Como es tu primer año, podrás deducirte la reducción de la casilla 13 por lo que el resultado del modelo 130 que presentarás para el 3T será -100€ (será una declaración denominada “A compensar”). En cualquier caso, si en tu alta censal tienes indicado que debes presentar el modelo 130, debes presentarlo.

  173. Javier 26 agosto, 2015 at 8:07 am - Reply

    Buenos días, mi duda es la siguiente: el año pasado me di de alta por primera vez en una actividad profesional,en estimación directa normal, todas mis facturas llevan retencion al 9% (a partir julio 7%) y por lo tanto no presento mod.130. He leido que salió un decreto en 2013 para nuevos emprendedores con una deducción del 20% sobre el rendimiento neto, en la declaración de la renta de 2014 no marqué la casilla 123 ( inicio de actividad ) y no me he podido beneficiar de ese 20%, es cierto que tengo derecho a esa deducción? debería hacer un escrito a hacienda? Me salió a pagar, pero si meto el 20% saldría a pagar menos.Muchas gracias

    • Javier Calvo Salve 29 agosto, 2015 at 6:27 pm - Reply

      Estando en directa normal y si cumples el resto de los requisitos establecidos en el artículo 32.3 de la LIRPF, tendrías derecho a esta reducción.
      Para poder corregir errores en una declaración que tuvieron como consecuencia haber pagado de más, debes presentar una solicitud de devolución de ingresos indebidos (te paso el link con instrucciones de la AEAT link, en Internet podrás encontrar formularios de cumplimentación para todos los gustos).

  174. javier 25 agosto, 2015 at 6:43 pm - Reply

    En Noviembre de 2014 un asesor me dio de alta en estimación directa normal, se las condiciones de facturación, la cosa es que facturo poquísimo y no se porque no me dió de alta en directa simplificada. Me gustaría solicitar el cambio pero he leido que si se renuncia a estimación simplificada tengo que permanecer en estimación normal 3 años, la cosa es que no he renunciado simplemente que lo han hecho mal, es cierto que tengo que esperar 3 años o puedo solicitar el cambio de tributación en Diciembre? Gracias

    • Javier Calvo Salve 29 agosto, 2015 at 5:34 pm - Reply

      En tu caso yo haría lo siguiente.
      Primero, asegúrate de que la elección es fruto del error, me explico, debes comprobar si el asesor optó por este régimen de estimación para beneficiarse de dos cuestiones que le son propias: la primera es el tema de las amortizaciones de inmovilizado (normal da más cancha para jugar con los gastos de amortización que simplificada), la segunda en la provisión global del 1% por insolvencias (normal permite deducir como gastos el 1% de los deudores morosos).
      Si en tu caso compruebas que no te estás beneficiando de ninguno de los dos aspectos anteriores, acudiría a las oficinas de la Delegación de la AEAT que te correspondan y expondría, en el mostrador de Censos, la situación que me comentas, concretamente si te admitirían la rectificación del alta censal realizada en su momento y, de ser así, si ello implicaría alguna sanción.

  175. javier 25 agosto, 2015 at 6:38 pm - Reply

    Buenas tardes, el 5% de gastos de dificil justificación calculado sobre los ingresos de la casilla 1 los reflejo como gastos deducibles en la casilla 2 verdad? (con la limitación de 2.000) además de sumar los gastos que tenga, es asi?. He leido que lo puedo hacer cada trimestre ya que los valores son acumulativos y no tiene repercusión. La otra duda es que al hacer la renta en modelo 100 el próximo año, el 5% de gastos de dificil justificacion lo vuelve a calcular o deduce los que ya me he aplicado en el mod 130? Gracias

    • Javier Calvo Salve 29 agosto, 2015 at 5:26 pm - Reply

      Sí a la primera pregunta.
      En relación al modelo 100, si utilizas el programa PADRE que facilita la AEAT comprobarás que, una vez informados los ingresos y los gastos a los que hayas hecho frente en el ejercicio, te calculará de forma automática el 5% de gastos de difícil justificación con la fórmula de cálculo que ya conoces (con independencia de tus cálculos del 130); siempre y cuando le indiques que el régimen de estimación es directa SIMPLIFICADA. En el modelo 100 se suministra la información de forma semejante al modelo 130, con la diferencia de que los gastos aparecen más detallados (existen diferentes casillas para detallar el tipo de gastos), además del hecho de que al rendimiento neto se le aplica la escala del IRPF (modelo 100) en vez del 20% del modelo 130 que simplemente es una estimación de cuota.

  176. nachet 17 agosto, 2015 at 5:56 pm - Reply

    gracias, muy aclaratoria el articulo de la sociedad civil privada y el socio capitalista

  177. nachet 12 agosto, 2015 at 4:25 pm - Reply

    hola, de nuevo tengo una duda con las comunidades de bienes en que un socio es capitalista y el otro capitalista y trabajador.¿tiene que estar el socio capitalista en el régimen de autónomos?Si los dos son trabajadores esta claro pero en el otro caso en seg.social no me lo aclararon del todo

    • Javier Calvo Salve 13 agosto, 2015 at 8:22 pm - Reply

      Hola. El sentido común me dice que únicamente el socio trabajador debería estar dado de alta en el RETA, pero te advierto que los temas laborales no son nuestra especialidad.

  178. Daniel 12 agosto, 2015 at 10:34 am - Reply

    Hola Javier,

    Exacto, partiendo de dicho ejemplo, con unos ingresos de 15.000€ y unos gastos de 5.000€ y unas retenciones soportadas de 1.000€.

    En este caso, el comunero que debe presentar el modelo 130 deberá declarar 7.500€ de ingresos menos 5.000€ de gastos. Los gastos de dificil fustificación serían del 5% y las retenciones soportadas serán de 500€ (el 50%).

    Mientras que la comunidad deberá presentar el modelo 123 para el otro socio señalando una base para practicar la retención de 5.000€ (que sería el 50% del rendimiento neto).

    ¿Esto sería correcto?

    Muchas gracias por tu ayuda.

    • Javier Calvo Salve 13 agosto, 2015 at 8:05 pm - Reply

      Hola Daniel. En el ejemplo que planteas, esa forma de imputar los rendimientos haría que 500 € de retenciones (50% de 1000) se quedasen sin imputar a nadie.
      Te aconsejo que, siguiendo doctrina de la Dirección General de Tributos, hagas lo siguiente:
      1. Cálculo del rendimiento neto de la cb: 15.000 – 5.000 = 10.000, el 50% se correspondería con el rendimiento de capital mobiliario del socio capitalista. La cb presentaría el modelo 123 ingresando la retención practicada (supongamos que hablamos del 3T, al 19,50%). Por cierto, en enero no olvides presentar el modelo resumen (193).
      2. Imputación del 100% de los rendimientos de actividad económica al socio trabajador:

      1. [+] Ingresos íntegros: 15.000
      2. [-] Gastos: 5.000
      3. [-] Rendimientos de capital mobiliario del socio capitalista: 5.000
      4. [-] Gastos de difícil justificación: 250
      5. [=] Rendimiento neto: 4.750

      Si haces números, los 4.750€ equivalen al 50% de los rendimientos netos totales de la comunidad (incluidos los gastos de difícil justificación). Para calcular el modelo 130 (exclusivamente del comunero trabajador) aplicarías el 20% a este rendimiento, descontándose los 1.000€ de retenciones.
      De esta forma evitas que 500€ de retenciones se queden en el limbo.
      Te aconsejo la lectura del siguiente artículo La sociedad civil privada y el socio capitalista donde podrás consultar la doctrina en la que apoyar esta forma de cálculo.

      • nachet 17 agosto, 2015 at 6:10 pm - Reply

        Si la cb tiene pérdidas el 130 del comunero trabajador hay que presentarlo, pero el 123 ¿habría que presentarlo con “0” aunque se satisfacen rentas sometidas a retención?

        • Javier Calvo Salve 17 agosto, 2015 at 7:28 pm - Reply

          Los modelos de retenciones como el 123 requieren alta censal (presentación del modelo 036). Mientras la CB no esté obligada a retener no es necesario presentar el alta ni tampoco el modelo en cuestión. Sin embargo, una vez se produzca el alta en la obligación del presentar este modelo, deberás presentarlo todos los trimestres (aun con cuota cero, lo que vendría a ser una declaración negativa), o bien hasta que presentes la baja censal.
          En cualquier caso, una vez hayas dado de alta la obligación no olvides presentar el 123 y el modelo resumen en enero del año siguiente: modelo 193.

  179. Judith Ruiz 31 julio, 2015 at 11:27 am - Reply

    Buenos días Javier:
    mi pregunta es: en el modelo 130 del 2º trimestre se me olvido poner en la casilla 15 los resultados negativos de trimestres anteriores, lo puedo meter en el 3º trimestre o que puedo hacer para no perderlo. (el 1º trimestre salio negativo y el 2º positivo).

    • Javier Calvo Salve 1 agosto, 2015 at 1:15 pm - Reply

      Seria correcto que informases el resultado negativo del 1T (casilla 19) en la casilla 15 del 3T (aunque recuerda que esa casilla nunca puede superar el importe de la casilla 14 de ese mismo periodo).

  180. Daniel 29 julio, 2015 at 1:36 pm - Reply

    Hola, tendría una consulta acerca de las obligaciones fiscales de una comunidad de bines.

    El caso sería el siguiente: una comunidad con 2 comuneros, uno aporta trabajo y capital y el otro solo capital. Ambos participan en la comunidad al 50%.

    En este caso, entiendo que el que aporta trabajo y capital deberá presentar el modelo 130 trimestralmente y por el que aporta solo capital, la comunidad deberá presentar el modelo 123.

    Mi pregunta es sobre que importes se calcula el pago fraccionado y las retenciones sobre los rendimientos del capital? Si por ejemplo, la comunidad tiene durante el primer trimestre 10.000 euros de rendimiento neto (ingresos menos gastos), que habria que imputar 5.000 euros al 130 del primero comunero y otros 5.000 euros para el calculo de las retenciones del segundo comunero?

    Muchas gracias por tu ayuda.

    Un saludo,

    • Javier Calvo Salve 1 agosto, 2015 at 4:25 pm - Reply

      Este es un caso donde se demuestra que el régimen de atribución de rentas (al que está sometido las sociedades civiles y las comunidades de bienes) deja mucho que desear…
      Efectivamente, para el IRPF, las rentas imputadas al socio trabajador se califican como “actividad económica” y las del socio capitalista como “capital mobiliario”… hasta aquí no hay dudas.
      ¿Cómo se aplica esto a los resultados obtenidos por la comunidad?… aquí empiezan los problemas.
      En el caso que planteas, si hay unos rendimientos netos de 10.000: el socio trabajador calcularía su modelo 130 tomando el 50% y la comunidad presentaría un modelo 123 reteniendo sobre el otro 50%, tal y como describes.
      Pero la cosa podría ser más complicada… ¿cómo aplicar gastos de difícil justificación? ¿cómo imputar las retenciones sufridas por la comunidad?… Dependiendo de las circunstancias habría que actuar de forma distinta.

  181. carol 19 julio, 2015 at 12:08 pm - Reply

    Buenos días, cuando cumplimentas el 130 del 2 trimestre..los gastos del alquiler se declaran en el 2 trimestre desde el 01.01 ,si el inicio de actividad en hacienda)036) es desde el 01/06/2015?

    gracias

    • Javier Calvo Salve 19 julio, 2015 at 9:29 pm - Reply

      Los gastos deducibles son los existentes desde el alta, en tu caso desde junio (salvo que hayas realizado una alta previa para deducir esos gastos anteriores al inicio de la actividad).

      • carol 19 julio, 2015 at 9:56 pm - Reply

        Entonces solo se puede imputar el gasto de alquiler de junio?en el 2trimestre?
        ..pero se paga el modelo 115 de todos los trimestres?

        • Javier Calvo Salve 20 julio, 2015 at 8:30 pm - Reply

          115 de los trimestres en los que pagas el alquiler siendo ya empresaria o profesional.
          En la práctica, por las mensualidades anteriores al alta, estarás a lo que ponga la factura o contrato de alquiler: si hay retención, pues a ingresar a la AEAT vía 115, si no hay retención pagarás la renta sin deducir el 20%… Al final, con o sin retención de tu bolsillo saldrá la misma cantidad de dinero).
          A partir del alta tienes obligación de retener siempre (recuerda que todas las mensualidades pagadas a partir del 12 de julio de este año se retienen al 19,5%)

  182. José María 19 julio, 2015 at 4:28 am - Reply

    Hola, buenos días. Me di de alta como autónomo en abril y acabo de presentar mi primer modelo 130. Desarrollo mi actividad (clases particulares) en mi domicilio y no he querido deducir ningún gasto porque quería evitar prorrateos y complicaciones. Ahora, después de leer vuestro foro, me pregunto si no debería haber declarado como gasto deducible mis cuotas de autónomo de abril-mayo-junio y también el 5% de gastos de difícil justificación. De ser así, al ser la declaración del 130 acumulativa ¿Podría sumar estos gastos deducibles en la declaración del próximo trimestre o sería mejor hacer una complementaria para rectificar a mi favor la que acabo de presentar? ¿Merece la pena hacer esto? Una vez pagado en el banco ¿Cómo devuelve la Agencia Tributaria la diferencia pagada indebidamente? Gracias por vuestra ayuda.

    • Javier Calvo Salve 19 julio, 2015 at 9:19 pm - Reply

      La complementaria no procede. Espera al próximo trimestre para incluir esos cuotas y para calcular los gastos de difícil justificación.
      Cuando pagas de más a la AEAT se puede solicitarle la devolución de esos importes a través de un procedimiento de devolución de ingresos indebidos donde identificarías una cuenta bancaria para que, si estiman, te devuelvan esas cantidades. En un 130 no merece la pena presentarlo.

      • José María 19 julio, 2015 at 9:30 pm - Reply

        Gracias por la explicación. Sí, creo que si no hay problema por incluir las cuotas y los gastos en el tercer trimestre sin haberlo hecho en el segundo, lo más práctico será hacerlo así. Entiendo además que si en este trimestre he pagado de más por no haber incluido esas deducciones, en el próximo pagaré de menos al incluir el doble en concepto de Seguridad social. De este modo quedará todo compensado.

  183. MARIA VICTORIA 18 julio, 2015 at 12:08 am - Reply

    Hola, me he dado de alta en junio del 2015 y solo he facturado 202.77 euros, segun la calculadora de esta pagina al aplicar la nueva deduccion de que habla el articulo 110.3.C me sale -61 euros aprox. por lo que se supone que no debo pagar nada y es el gobienro quien supuestamente me deberia devolver algo?… y segundo: puedo aplicar estos 100 deducibles en el 3er y 4to trimestre??… Por cierto, muchas gracias por tu ayuda y te felicito por la pagina,

    • Javier Calvo Salve 18 julio, 2015 at 3:23 pm - Reply

      Los – 61 € no te dan derecho a devolución, pero si podrás intentar reducirlos en el modelo 130 del 3T, informándolos en la casilla 15 de ese modelo del tercer trimestre.

  184. Carlos 17 julio, 2015 at 9:57 pm - Reply

    Muchas gracias Javier.

  185. Carlos 17 julio, 2015 at 9:37 pm - Reply

    Hola,
    ¿Si el importe de la casilla 19 es cero, estando en el primer, segundo o tercer trimestre, se debe marcar alguna casilla “Negativa”?, ¿o no se marca ninguna?

    Gracias.

    • Javier Calvo Salve 17 julio, 2015 at 9:52 pm - Reply

      Para el 1T, 2T y 3T, si la casilla 19 es igual a 0, debes marcar una casilla que la identifica como ‘negativa’. Si la casilla 19 fuera menor que 0 marcarás la casilla que la identifica como ‘a deducir’.

      En el caso del 4T, tanto si la casilla 19 es igual a 0 como si es menor que 0, marcarás una casilla de que la identificará como ‘negativa’.

  186. Carlos 17 julio, 2015 at 7:51 pm - Reply

    Muchas gracias Javier.
    ¡Vaya página, es la bomba!

  187. Carlos 17 julio, 2015 at 7:36 pm - Reply

    Hola,

    Tengo un local alquilado para el desarrollo de mi negocio ¿En las retenciones a las que hace referencia la casilla 06 se puede incluir la retención que le practico al dueño del local que tengo alquilado?

    Un saludo y muchas gracias,

    Carlos

    • Javier Calvo Salve 17 julio, 2015 at 7:40 pm - Reply

      No.
      Esa casilla es para las retenciones de tus facturas de ingresos (las que te hacen a ti tus clientes).
      Las retenciones por tus gastos de alquiler deben ir en el modelo 115.

  188. rosa 17 julio, 2015 at 1:02 am - Reply

    Hola, mi pregunta es la siguiente:
    En el primer trimestre la casilla 13 era (100) ,la casilla 14 ( – 100) y la 19 ( -100) ,por lo que me dio a deducir en los siguiente pagos .
    En el segundo trimestre casilla 13 ( 100), casilla 14 ( – 100) ,
    Mi duda es sobre la casilla 15 tengo que poner (- 200),o por el contrario como la diferencia anterior ( que es la casilla 14) es negativa tengo que poner 0 , me surge la duda por que en la casilla 15 pone :
    A deducir( si la diferencia anterior es positiva y con el maximo de un importe):
    Gracias

    • Javier Calvo Salve 17 julio, 2015 at 7:12 pm - Reply

      Debes poner un 0.
      En relación a la casilla 15 yo utilizo un procedimiento de cálculo que siempre llega a un resultado correcto:
      1. Calculo la diferencia entre estos dos valores:

      • Valor absoluto de la suma de la casilla 14 de todos los periodos anteriores, siempre y cuando estos importes sean negativos (para los periodos en los que la casilla 14 sea superior a 0, no se tendrá en cuenta): en tu 2T sería 100.
      • Menos la suma la casilla 15 de todos los periodos anteriores: en tu 2T sería 0.

      2. Este importe debe someterse a dos límite: su importe nunca podrá ser negativo y tendrá siempre un tope máximo: la casilla 14.

      En el 3T podrías llevar a la casilla 15 los 200€ (absoluto de las casillas 14 del 1T y 2T – casillas 15 …), con los límites descritos: no negativos y como máximo la casilla 14 del 3T.
      La calculadora de esta entrada utiliza este criterio de cálculo.

  189. nacho 15 julio, 2015 at 8:50 pm - Reply

    buenas tardes/noches.Os felicito tanto a Ana como a Javier por vuestras aportaciónes acerca del calculo del modelo 130.Es extraordinariamente descriptiva.Yo estaba un poco liado…

  190. Francisco 15 julio, 2015 at 10:05 am - Reply

    Si inicio la actividad en el ejercicio 2015, en febrero, tengo derecho a deducirme la nueva deduccion de que habla el articulo 110.3.C. o dicha deduccion solo se aplica a los tuvieron actividad en el ejercicio 2014.

    • Javier Calvo Salve 15 julio, 2015 at 12:51 pm - Reply

      Si inicias la actividad en 2015 tienes derecho a aplicar 100 € por periodo. No es necesario haber ejercido actividad en el 2014.

  191. Modio 15 julio, 2015 at 8:38 am - Reply

    Hola, en mi caso los gastos de difícil justificación en el primer trimestre superaron los 2.000 euros, así que me apliqué sólo el máximo de 2.000 euros.
    ¿Esto significa que en el segundo trimestre y posteriores no podré aplicarme más gastos de difícil justificación al haber superado los 2.000 anuales?. Gracias.

    • Javier Calvo Salve 15 julio, 2015 at 12:49 pm - Reply

      Sí que podrás aplicarlos. Recuerda que el modelo 130 es acumulativo, por lo tanto siempre declaras ingresos y gastos desde el inicio de actividad o 1 de enero del año a liquidar hasta el último día del periodo. Por lo tanto, siempre se vuelven a calcular los gastos de difícil justificación [5% de beneficios] con el límite de 2.000€

  192. javier 14 julio, 2015 at 4:50 pm - Reply

    Tengo mi actividad economica en mi domicilio, que tanto por ciento puedo deducirme de las factura de Agua, Luz, Gas en el modelo 130. (Entre un 20-50% Entiendo que siempre antes de impuestos).
    Del alquiler tengo contrato pero el casero no me hace facturas, entiendo que no puedo deducirmelo.

    • Javier Calvo Salve 15 julio, 2015 at 1:02 pm - Reply

      Hablamos del IRPF: si tu domicilio es alquilado podrías deducirte los recibos de alquiler en proporción a la parte exclusivamente afectada a la actividad económica en relación con la totalidad de la vivienda.
      Los gastos derivados de los suministros (agua, luz, teléfono, etc.) solamente serán deducibles cuando los mismos se destinen exclusivamente al ejercicio de la actividad, no se permiten prorrateos. Por ejemplo, si tienes una línea de teléfono contratada y usada exclusivamente para la actividad económica sí es deducible; sin embargo la luz, gas o agua, con un solo contador, no lo sería.
      Por último, la deducibilidad de los citados gastos está condicionada, además, a que queden convenientemente justificados mediante el original de la factura o documento equivalente y registrados en los libros-registro que, con carácter obligatorio, deben llevar los contribuyentes que desarrollen actividades económicas, y que determinen el rendimiento neto de las mismas por el régimen de estimación directa.
      El casero no está obligado a realizar factura, bastaría con el recibo mensual del alquiler o la domiciliación que realices a través del banco.

  193. macarena 13 julio, 2015 at 4:09 pm - Reply

    Hola, me di de alta en mayo y tengo que presentar el modelo 130 y el 303, pero a dia de hoy no he facturado aun pero si he tenido gastos puedo deducirme los 100 euros o tengo que poner sin actividad aunque haya estado buscando clientes y pagando alquiler. muchas gracias

    • Javier Calvo Salve 14 julio, 2015 at 2:29 pm - Reply

      Puedes informar de que tienes derecho a esa reducción (poniendo la cantidad que corresponda en la casilla 13). Mientras tengas pérdidas no podrás aplicarla, pero en cuento tengas beneficios reducirás las reducciones que tengas acumuladas hasta ese momento.
      El proceso es sencillo, en la casilla 19 de cada periodo en el que tengas derecho pero no beneficios, se mostrará una cantidad negativa que será la que podrás ir reduciéndote desde el primer periodo con beneficios (trasladando ese importe, o el que quede pendiente de reducir, a la casilla 15).
      La mecánica del modelo te va a guiar a la hora de liquidar este pago fraccionado.
      La calculadora puede servirte de ayuda.

  194. ignacio cabello 10 julio, 2015 at 12:47 pm - Reply

    hola, soy autonomo y hago las liquidaciones, no me habia dado cuenta del tema de deducción por la vivienda en el modelo 130. si me la aplico, luego puedo aplicarla en la declaración de la renta cuando toque el año que viene??. o ya no podré aplicarla
    gracias por anticipado

    • Javier Calvo Salve 14 julio, 2015 at 2:23 pm - Reply

      Sí, podrás aplicarla igualmente. El modelo 130 es un pago a cuenta del modelo 100 (declaración de la renta); por lo tanto la reducción de los 100€ y la aplicación de la deducción por vivienda habitual son compatibles en ambos modelos.

  195. Montse 8 julio, 2015 at 2:19 pm - Reply

    Los rendimientos netos del ejercicio 2014 fueron una cantidad negativa. Este año al hacer el modelo 130 del primer trimestre no me deduci los 100 € que me daba derecho a hacer. Ahora en el 2º trimestre me podria deducir 200 ? o simplemente 100 ? En su momento no lo hice por desconocimiento. Gracias.

    • Javier Calvo Salve 14 julio, 2015 at 2:22 pm - Reply

      En principio para poder deducirte los 200 € tendrías que haber presentado en el 1T una declaración con resultado negativo “A deducir”, es decir, que en el 1T la casilla 19 tuviera el valor -100.
      Si te despistaste en el 1T y no cumplimentaste el modelo incluyendo esos 100€, en el 2T lo correcto será deducirte solo 100.
      Podrías rectificar el contenido del 130 del 1T presentando un escrito ante la AEAT, pero lo más sencillo es que esperes a la declaración de la renta del 2015 para aplicarte esta reducción en su totalidad en tu declaración de la Renta.

  196. Vicent 2 julio, 2015 at 11:58 am - Reply

    Hola, inicié mi actividad como autónomo el 1 de Abril de 2015. Ahora tengo que presentar el modelo 130 del IRFP y 303 del IVA. Facturo todo al extranjero, por lo que no me retienen IRFP y mis facturas no tienen IVA. El primer trimestre de 2015 estuve trabajando en el extranjero en Regimen General.
    Para rellenar el modelo 130, en la casilla 01, hay que imputar los ingresos obtenidos desde el 1 de enero. Estos ingresos se refieren a aquellos percibidos solo como autónomo (en mi caso 0, ya que empecé la actividad en el segundo trimestre) o hay que considerar los salarios de los meses que trabajé en el extranjero?
    En referencia al Modelo 303, el resultado sería 0. Como se indica este caso particular en el modelo 303 ? He oído que hay que presentar adicionalmente el Modelo 349, pero dado que mis ingresos serán menores a 35.000 euros puedo hacerlo anualmente.
    Muchas grácias.

    • Javier Calvo Salve 3 julio, 2015 at 11:27 am - Reply

      Hola. En primer lugar, en relación con el modelo 130, en el tema de los datos de ingresos, gastos y retenciones para un profesional en régimen de estimación directa la información es acumulativa, por lo tanto en el periodo 2T (que es el primero que te tocaría presentar) deberías acumular los ingresos y gastos desde el 1 de abril (fecha de inicio de actividad) hasta el 30 de junio, en el periodo 3T acumularías desde el 1 de abril hasta el 30 de septiembre y, para el 4T, desde el 1 de abril hasta el 31 de diciembre. En ningún caso incluyas las rentas del trabajo (sea cuándo sea que se hayan percibido).
      En relación con los modelos del IVA, mencionas el modelo 349 por lo que presumo que realizas entregas o prestaciones de servicios a países intracomunitarios. Siendo así, debes cumplimentar la casilla 59 del modelo 303 (en el modelo 303 no es acumulativo por lo que la información sumará solo los importes del trimestre a declarar, es decir, 2T: 01/04 a 30/06; 3T: 01/07 a 30/09 y 4T: 01/10 a 31/12).
      En relación al modelo 349 puedes presentarse anualmente cuando el importe total de las entregas de bienes o prestaciones de servicios del año no superase los 35.000 euros y el importe de las entregas de bienes a otro Estado miembro exentas de IVA no sea superior a 15.000 euros. Pero ojo!, en el caso de inicio de actividad, el cómputo de dichos importes se realizará mediante la elevación al año de las operaciones efectuadas en el primer trimestre natural de ejercicio de la actividad.

  197. Daniel 30 junio, 2015 at 9:32 am - Reply

    Hola,

    Si durante el año 2014 no ejercí actividades económicas, tengo derecho a la deducción de los 100€ por trimestre del artículo 110.3.c) del Reglamento de la casilla 13?

    Muchas gracias.

    Un saludo.

    • Javier Calvo Salve 3 julio, 2015 at 11:11 am - Reply

      Efectivamente, en el supuesto de que en el ejercicio anterior no se hubiese ejercicio actividad económica alguna, se considerará que la cuantía de
      los rendimientos netos del ejercicio anterior son cero y, por lo tanto, según la tabla tendrías derecho a 100€ de reducción

  198. Nuria 29 mayo, 2015 at 3:16 pm - Reply

    Hola, En el modelo 131 4t de 2014 en la casillo 03 tengo 1.229,41 euros y en la 07 -421,92.
    No se en el modelo 100 donde poner el importe de la casillo 07. Muchas gracias.

    • Javier Calvo Salve 3 junio, 2015 at 9:45 pm - Reply

      Esa casilla no se incorpora al modelo 100. Del modelo 131 se llevaría al modelo 100 la casilla 15 siempre y cuando fuera positiva (página 16 – casilla 598)

  199. Jorge 5 mayo, 2015 at 10:39 am - Reply

    Hola

    Creo que existe un error, si estamos en el 1T y la casilla [7] da un resultado negativo y no tenemos actividad agrícola, la casilla [12] quedaría en 0, no en negativo como sucede ahora. Cito a la Agencia Triburaria:
    “Casilla 12. En esta casilla se reflejará el resultado de sumar, teniendo en cuenta sus respectivos signos, los importes consignados en las casillas 07 y 11. De obtenerse una cantidad negativa, consigne el número cero (0). ”

    Un saludo
    Jorge

    • Javier Calvo Salve 6 mayo, 2015 at 5:43 pm - Reply

      Hola Jorge. Tienes razón. Desde hoy queda corregido. Muchas gracias por avisarnos.

  200. Judith Ruiz Alonso 19 abril, 2015 at 10:32 am - Reply

    buenos días:
    Esta pregunta no va relacionada con el modelo 130.
    Es respecto a la legalización de libros oficiales de contabilidad, ejercicio 2014 según ley 14/2013. Hay que presentar los libros en el registro en formato digital.

  201. Sheilaleila 17 abril, 2015 at 4:21 pm - Reply

    Buenas tardes. Tengo una duda. Si en el año anterior también se obtuvieron rendimientos del trabajo, ¿hay que tenerlos en cuenta junto con el rendimiento neto para la aplicación o no de la reducción a que se refiere el artículo 110.3 c) del Reglamento del Impuesto?

  202. Judith Ruiz Alonso 16 abril, 2015 at 10:26 pm - Reply

    buenas tardes:
    Mi duda es si mi diferencia entre el IVA repercutido y el soportado es negativa (527,31-577,75=-50,44) no podemos meter gastos de difícil justificación ???

    Y en el supuesto caso que mi diferencia fuera positiva e inferior a igual a 2000€ si puedo aplicar el 5% gastos de difícil justificación. Y si es superior ya no se aplicaría noo.

    • Javier Calvo Salve 18 abril, 2015 at 5:45 am - Reply

      Si la diferencia entre ingresos y gastos es negativa (supongo que tu referencia al IVA es una errata) NO pueden aplicarse los gastos de difícil justificación.

      Siendo esta diferencia positiva, calcularías el 5%.
      Si el resultado es menor que 2.000, esos serían los gastos de difícil justificación.
      Si el resultado es mayor de 2000, pues 2000

      Finalmente, sumarias ese importe al resto de gastos de la actividad.

  203. Clara 15 abril, 2015 at 10:42 am - Reply

    Buenos días.
    Si en el cuarto trimestre del ejercicio 2014 tuve un rendimiento neto de 1334,10 (modelo 130, casilla 03). ¿En la casilla 13 de ese mismo modelo, qué cantidad debería haber puesto?
    Muchas gracias.

  204. Isabel 15 abril, 2015 at 10:32 am - Reply

    Hola, la casilla 7 del modelo 130 me da negativa pero el modelo me deja abierta la ventana de la deducción del art. 110 para introducir la deducción. ¿Debo aplicarla con independencia del resultado negativo de la casilla 7? En el total de la declaración me aparece a deducir sólo los 75, no el resultado negativo total. Muchas gracias

    • Javier Calvo Salve 15 abril, 2015 at 9:13 pm - Reply

      La casilla 7 solo puede ser negativa si tus retenciones del periodo superan al 20% de tus rendimientos POSITIVOS.

      La deducción se aplica aun cuando la casilla 7 sea negativa.

      Ambos importes negativos se acumulan y podrás beneficiarte de ellos en los próximos trimestres.

      Si usas la calculadora podrás ver en el extracto la simulación de tu 130.

  205. rosa 9 abril, 2015 at 3:36 pm - Reply

    Hola, a ver si es correcto , en la casilla 03 me da una cantidad negativa, por lo que la casilla 04 se pone 0;en la casilla 13 pongo 100 ( son inferiores a 9000) por lo que en la casilla 19 me sale -100 , puede ser correcto?, si es así ,esos -100 donde se ponen elnel trimestre siguiente’. Gracias

    • Javier Calvo Salve 9 abril, 2015 at 8:26 pm - Reply

      Todo lo que dices es correcto. Es lo que la AEAT identifica como una declaración con resultado a deducir.
      En el próximo trimestre esos 100 euros van en la casilla 15.

  206. andrea 8 abril, 2015 at 5:08 pm - Reply

    hola
    que son gastos de dificil justificacion? el trinestre anterior mis gastos fueron de 2954.83
    cuanto me tengo que deducir en la casilla 13?
    saludos

    • Javier Calvo Salve 8 abril, 2015 at 8:26 pm - Reply

      Los gastos de difícil justificación son una cantidad que puedes deducir (junto con el resto de gastos) de tus ingresos para calcular el rendimiento neto.
      Estos gastos se calculan mediante la siguiente fórmula: Mínimo[5% de Máximo(0;Ingresos-Gastos); 2.000]
      Además nunca podrán exigirte que justifiques su existencia.
      Se encuentran regulados en el artículo 30 de la Ley y del Reglamento del IRPF.
      En relación con la casilla [13], para su cálculo necesitas conocer cuáles fueron tus rendimientos netos del 2014. Ese dato lo puedes encontrar en la casilla [03] del 130 del último periodo del 2014 (siempre que seas un profesional o empresario en estimación directa). También puedes encontrarlo en la casilla 118 del modelo 100 del 2014 (declaración de la Renta). Conociendo ese dato, debes aplicar la tabla que tienes en esta entrada.

  207. Sergio 7 abril, 2015 at 5:06 pm - Reply

    Si he ganado 8900 en este primer trimestre de 2015, el trimestre pasado gané 1232€, facturo todo al extranjero (por lo que no me retienen IRPF en mis facturas) y no tengo gastos deducibles (aparte de los gastos de difícil justificación que aparecen en tu formulario), ¿es normal que tenga que pagar 1591€ este trimestre? Quiero asegurarme que la cantidad tiene sentido antes de ingresar tal cantidad.

    • Javier Calvo Salve 8 abril, 2015 at 8:04 pm - Reply

      Con los datos que indicas, y siempre que tus beneficios del 2014 sean inferiores o iguales a 9.000€ y que estés dado de alta en el régimen de estimación directa simplificada, esa sería la cantidad a ingresar en el 1T.

  208. Emilio 31 marzo, 2015 at 6:14 pm - Reply

    Entiendo que el límite de 12.000€ de rendimientos netos se refiere a un ejercicio completo, pero qué ocurre si se inició la actividad en el ejercicio anterior en el mes de agosto? los rendimientos netos de 2014 se elevan al año?

    • Javier Calvo Salve 1 abril, 2015 at 7:09 pm - Reply

      No sería necesario elevar al año los rendimientos del ejercicio 2014.
      Simplemente has de comprobar el Rendimiento neto de la actividad previo a la aplicación, en su caso de la reducción por obtención de rendimientos irregulares, por mantenimiento o creación de empleo y resto de reducciones aplicables en su caso sobre el rendimiento neto reducido de la actividad (casillas 118, 143 o/y 171 del modelo de declaración de IRPF-2014).

  209. Andi 30 marzo, 2015 at 1:00 pm - Reply

    Soy un autonomo en el el año anterior he facturado menos de 6.000 €. Entiendo que debo deducirme 100€, por cada trimestre, con lo cual sigo estando como el año anterior, al final son 400 €. ¿Es correcto este planteamiento? Muchas gracias.

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